我國商業(yè)銀行內部控制法律制度研究.pdf

1、內部控制制度是由現(xiàn)代企業(yè)中各種內部控制措施所構成的，對其可定義為：現(xiàn)代企業(yè)運行機制中，為規(guī)范各職能部門和職工之間在處理各項業(yè)務時，因分工而產生的制約和相互聯(lián)系的關系，制定的一系列具有控制職能的方法、措施、手續(xù)和程序等，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化所形成的約束機制。<'①>對商業(yè)銀行來說，內部控制是金融機構的一種自律行為。我國商業(yè)銀行走過了20幾年的路程，雖未出現(xiàn)過大的金融危機，但隨著2006年底我國金融市場全部對外開放，外資銀行大舉進入我國金融

2、市場，我國商業(yè)銀行能否在同強大的外資銀行競爭中處于不敗之地，最為關鍵的就是內部控制制度的建設。與國外花旗銀行、美洲銀行、匯豐銀行等先進范例對比，我國國有商業(yè)銀行的內控建設有著不小的差距。內控文化尚未建立，內控機構缺乏獨立性與權威性，風險評估滯后，制度不夠健全，信息交流不夠充分，內控法律法規(guī)建設更未形成體系。這就使得我國商業(yè)銀行在實現(xiàn)經(jīng)營目標，防范風險方面顯得力不從心。因此，加強內控建設己成為當務之急。本文以商業(yè)銀行內部控制的法律制度建設

3、為出發(fā)點，在借鑒英美國家商業(yè)銀行內部控制的法律制度設計經(jīng)驗下，重點探討了在新經(jīng)濟體系下商業(yè)銀行內部控制法律制度的建設，從行業(yè)內控制度上升到法律層面，構建覆蓋銀行業(yè)所有經(jīng)營領域行業(yè)的內控法規(guī)體系，從銀行自律做起，規(guī)制銀行經(jīng)營行為，以期提高行業(yè)整體的風險防范能力。 本文共分五部分內容，約四萬余字。每部分具體內容如下； 第一部分商業(yè)銀行內部控制理論的一般性考察。該部分介紹了商業(yè)銀行內部控制的相關概念，主要包括商業(yè)銀行和商業(yè)銀行

4、內部控制的基本概念、商業(yè)銀行內部控制和商業(yè)銀行監(jiān)管的關系、商業(yè)銀行內部控制的目標、要素和原則。 第二部分商業(yè)銀行內控法律制度的學理基礎。主要側重于對商業(yè)銀行內部控制制度得以建立的學理基礎進行分析，商業(yè)銀行的控制既是經(jīng)濟問題，又是法律問題，由此，其學理基礎包括法學中的產權約束理論和內在觀點理論，經(jīng)濟學理論中的金融脆弱性理論和經(jīng)濟控制論。 第三部分國外商業(yè)銀行內部控制法律制度的借鑒。本部分主要介紹了巴塞爾體系下的《巴塞爾協(xié)議

5、》、《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》、《銀行機構內部控制制度框架》 和《新巴塞爾協(xié)議》中關于內部控制制度的規(guī)定，以期我國能夠以此為鑒，完善我國內部控制的法律法規(guī)體系。隨后考察了英美國家的商業(yè)銀行內部控制法律制度的實踐。英國的特色制度主要包括：“內外雙重審計”的制度、建立專門的風險管理機制、獨立業(yè)務部門和明確的職責、有效的內部檢查與稽核。美國的特色制度主要包括：稽核權集中行使制度、內部審計獨立、資產風險管理的“六C”法則、電子化風險控制

6、。以此與我國內部控制法律制度的立法與實踐相比，發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行內部控制法律制度存在問題。第四部分我國商業(yè)銀行內部控制法律制度現(xiàn)狀分析。本部分主要運用實證分析法論述了我國的立法現(xiàn)狀和存在的問題。指出我國雖然已存在有關內部控制的法律法規(guī)，但是還是和國際內控制度有很大的差距，并存在著諸如銀行“內控先行”的文化氛圍未真正形成、未能建立良好的公司治理結構、組織機構設置不盡科學等問題。從而針對存在的問題引出入世以后對商業(yè)銀行內部控制的要求和金融風險

7、防范對銀行內部權力的分配、制約的高要求，側面反映出內控法律制度建設的必要性和緊迫性。 第五部分加強我國商業(yè)銀行內部控制法律制度的構想。本部分首先介紹了在完善和加強我國商業(yè)銀行內部控制法律制度建設時必須必需遵循的原則，如依法控制原則、審慎控制原則、分權制衡與民主管理相結合原則、有效控制原則和人與制度關系恰當處理原則。在此原則指引下提出了具體的構建設想，并將研究觸角伸展到了與內部控制法律制度關聯(lián)的可能影響到內部控制法律制度合理實施的