基于海聯(lián)訊的我國上市公司財務舞弊審計研究.pdf

1、由于經濟高速發(fā)展，越來越多的財務舞弊案例開始進入到大眾的視野之中。這種行為不僅對廣大投資者的利益產生了侵害，還對中國證券市場的發(fā)展造成了不良影響。而伴隨著我國經濟結構的轉型，財務舞弊案例也變得越來越復雜化，相應的，注冊會計師也面臨著越來越嚴峻的挑戰(zhàn)。如何提高發(fā)現舞弊的能力，降低審計失敗的風險，出具高質量的審計報告一直是理論界研究的話題。
　　基于以上原因，本文對2006年1月-2016年8月證監(jiān)會處罰的上市公司和注冊會計師事務所進

2、行了數據統(tǒng)計和歸納。首先，對十年間發(fā)生財務舞弊的上市公司進行統(tǒng)計分析，總結出了財務舞弊公司所處的行業(yè)和地區(qū)分布情況以及發(fā)生財務舞弊的動機和舞弊時間特征及舞弊人員種類。其次，通過分析十年間被處罰的會計師事務所，找出審計失敗的因素和時間節(jié)點分布等特征。最后，我們重點結合海聯(lián)訊案例，從審計客體和審計主體兩個方面逐層深入，對案例進行了多角度的剖析。經研究，我們得出審計失敗的原因是由注冊會計師未能勤勉盡責和上市公司財務舞弊共同造成的。