H保險公司風險管理審計探析.pdf

1、保險業(yè)對于維護金融市場穩(wěn)定、振興實體經(jīng)濟、促進社會和諧發(fā)展都有著難以替代的作用。全國保險監(jiān)管工作會議多次提到把防范風險作為首要改革的任務，中央經(jīng)濟工作會議也反復強調(diào)控制金融風險對于社會民生的重要性。當下國內(nèi)保險市場仍屬于初級市場，粗獷式經(jīng)營模式的弊端屢見不鮮，多重因素共同作用加大保險公司經(jīng)營的不穩(wěn)定性，風險防范依然面臨較大壓力。如何管理與防范企業(yè)經(jīng)營中的風險已成為保險公司競爭成敗的關(guān)鍵因素。傳統(tǒng)的審計方式已然無法滿足現(xiàn)今企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的需

2、求，風險管理審計是以企業(yè)的風險管理過程為管理對象，確保實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標為要的審計方式。通過開展風險管理審計工作，一方面控制經(jīng)營中的風險，提高經(jīng)營的穩(wěn)定性，另一方面完善治理體系，提升管理的效率。保監(jiān)會發(fā)布的多項指引都強調(diào)保險公司要提升風險管控意識，強化風險應對能力，確保管理與發(fā)展的有序推進。因此，保險公司引入風險管理審計已是迫在眉睫。
　　本文通過總結(jié)已有學者的研究，首先概述保險公司風險管理審計的理論，界定風險管理審計相關(guān)概念，確定

3、審計的具體內(nèi)容，包括評價經(jīng)營環(huán)境、評價風險管理目標以及審查風險管理過程，其中風險管理目標主要評價其制訂是否與發(fā)展的戰(zhàn)略目標相匹配，各分支機構(gòu)細分的目標能否為戰(zhàn)略目標提供有力支持。再利用受托責任理論、戰(zhàn)略管理理論和審計免疫系統(tǒng)理論來論述保險公司執(zhí)行風險管理審計的必要性，包括實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的需要、保障股東利益的需要和適應內(nèi)部審計現(xiàn)代化發(fā)展的需要。通過綜合考量，最終選取H保險公司作為案例研究對象，研究我國保險公司風險管理審計的開展情況。H保險公

4、司在國內(nèi)保險業(yè)中屬于中小型企業(yè)，具有一般企業(yè)風險管理審計的詬病，如治理體系不完善，審計技術(shù)與方法落后等，同時其經(jīng)營管理的特點也符合我國常規(guī)企業(yè)的發(fā)展模式，以其作為對象來研究我國保險業(yè)的風險管理具有一定的代表意義。
　　研究中通過審查H保險公司的風險管理機制和風險管理過程，指出賠付率、應收保費、償付能力等指標為審計中應關(guān)注的重點。研究發(fā)現(xiàn)H保險公司風險管理審計中有如下問題:(1)市場風險的審計數(shù)據(jù)難以收集;(2)保險業(yè)務層面的審計目

5、標和范圍不明確;(3)公司對異常資金流審計的開展力度不夠;(4)審計結(jié)果和審計建議得不到落實。審計中存在的問題直接影響審計的效率和質(zhì)量，從而難以對H保險公司風險管理作出適當且有效的評價，進一步增加公司經(jīng)營的不確定性。為改善當前的經(jīng)營管理困境，通過分析審計中存在的問題，發(fā)現(xiàn)上述問題的主要原因有:第一，風險信息平臺不完善，未對市場風險的數(shù)據(jù)進行采集分析;第二，審計人員職責不清晰，未能從過去發(fā)現(xiàn)問題的角色轉(zhuǎn)變到預防問題的角色，缺少規(guī)范化的工作

6、程序指導工作有序開展;第三，審計隊伍實力不足，知識體系不夠全面，信息系統(tǒng)的操作技能未熟練掌握，難以有效追查異常資金流;第四，管理層風險管理意識不足，導致審計結(jié)果和建議都難以落實，審計工作無法發(fā)揮應有的價值，風險管理水平難有提升。
　　通過學習借鑒P保險公司成功的審計經(jīng)驗，要有效提升H保險公司風險管理審計的質(zhì)量可通過以下幾方面的措施來實現(xiàn):第一，健全風險管理審計配套機制，通過建立風險預警機制和完善風險管理信息平臺來確保審計機制的健全