政府干預對內部控制有效性的影響研究——基于我國國有上市公司的歷史數據.pdf

1、企業(yè)建立內部控制制度是我國相關制度的要求，也是企業(yè)防范風險、提高經營的內在需求。由于我國經濟體制的特殊性，我國國有上市公司內部控制體系在建立和運行、維護、評價過程中都會受到不同程度的政府方面的干預和影響?；谏鲜霈F(xiàn)狀，考慮我國國有上市公司內部控制現(xiàn)狀，本文從政府干預及內部控制的相關概念和理論入手，梳理了政府干預的內容以及動機，并使迪博·中國上市公司內部控制指數直接對我國國有上市公司的內部控制有效性進行度量，旨在探究出政府干預對我國國有上

2、市公司內部控制有效性的實質影響。進一步的，通過對我國國有上市公司分類，按照實質控制人類型、公司所在地省份、公司所處行業(yè)類型三個方面對比分析，考察各個類別國有上市公司內部控制有效性受政府干預的實質影響。
　　本文首先回顧了之前國內外學者在內部控制、內部控制有效性、政府干預以及政府干預對與內部控制的影響方面作用的文獻，借鑒學者們在該領域的研究方法和研究思路，為后續(xù)研究打下基礎。隨后本文梳理了關于內部控制有效性與政府干預理論，界定了內部

3、控制有效性和政府干預的內涵，從委托代理理論、信息不對稱、外部性理論方面分析我國政府對國有上市公司進行外部干預的動機及必要性，為下文研究打下理論基礎?；谖墨I研究和理論基礎的介紹，本文分析了研究主體我國國有上市公司當前內部控制現(xiàn)狀，并從兩個方面分析了政府干預對內部控制影響的機理，提出了政府干預對我國國有上市公司內部控制有效性的影響的假設。
　　本文選取了2009-2015年七年內的國有上市公司作為研究樣本，并從CSMAR數據庫和企業(yè)

4、財務報告中獲得相關數據，使用迪博·中國上市公司內部控制指數度量內部控制有效性并作為被解釋變量，以樊綱的政府與市場關系指數度量政府干預程度，并作為解釋變量，以企業(yè)規(guī)模、財務杠桿、公司成長性、公司盈利水平、審計會計師事務所類型作為控制變量，并按照實質控制人類型、公司所在地省份、公司所處行業(yè)類型三個方面分組進行回歸分析，對政府干預對內部控制有效性的影響開展了實證研究。
　　通過實證研究得出以下結論：（1）政府干預會削弱我國國有上市公司內