N城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、當(dāng)下金融行業(yè)在一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，扮演著越來(lái)越重要的地位，尤其隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的變化，金融行業(yè)始終充當(dāng)著經(jīng)濟(jì)重要核心之一。然而由于當(dāng)前隨著金融行業(yè)全球化發(fā)展的推進(jìn)融合，金融一體化趨勢(shì)明顯加快，金融互聯(lián)網(wǎng)化逐步流行、銀行業(yè)務(wù)多元化發(fā)展等，使金融行業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)了新形勢(shì)和新特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)模式不斷創(chuàng)新和復(fù)雜化。也正是這種發(fā)展環(huán)境的變化，在一定程度上導(dǎo)致了金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。2008年次貸危機(jī)觸發(fā)的金融危機(jī)陰影依然存在，及最近幾年國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)

2、不斷出現(xiàn)的管理者攜款外逃、違規(guī)放貸、較大金額的壞賬等問(wèn)題的出現(xiàn)，使得我們重新審視金融行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，加強(qiáng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建，從銀行內(nèi)部的控制規(guī)范化體系入手，來(lái)塑造銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。完善有效的銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和執(zhí)行，對(duì)于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控，持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的理論和實(shí)踐意義。
　　本文以此為背景作為切入點(diǎn)，從內(nèi)部控制出發(fā)，利用內(nèi)部控制理論，整理國(guó)內(nèi)外學(xué)者最新的研究文獻(xiàn)，來(lái)分析城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題。首先，以N城

3、市商業(yè)銀行為案例作為研究對(duì)象，介紹該商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模式的建設(shè)過(guò)程，取得效果；其次，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式針對(duì)該市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研，對(duì)于大家普遍認(rèn)同的問(wèn)題點(diǎn)（銀行規(guī)章制度存在缺陷、制度執(zhí)行未能有效落實(shí)、信用風(fēng)險(xiǎn)存在較多隱患、信息化建設(shè)落后、內(nèi)部控制文化缺乏），結(jié)合 N城市商業(yè)銀行的實(shí)際情況，進(jìn)行重點(diǎn)分析；然后，對(duì)N城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因（不健全的內(nèi)部控制環(huán)境、傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式、信息溝通渠道不暢、內(nèi)部審計(jì)作用局限