中國電建四川電力開發(fā)公司內部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、著名經濟學家閆培金曾說過,解決企業(yè)心腹之患,鑄就領導駕馭才能,建立科學管理體制,內部控制是最重要的先決條件。企業(yè)經營失敗、會計信息失真及不守法經營在很大程度上都可歸結為企業(yè)內部控制的缺失或失效?？梢哉f:“得控則強,失控則弱,無控則亂?！?br>　　健全有效的內部控制是企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展的重要制度保障。電力投資運營企業(yè)內控在我國的發(fā)展歷史比較短暫,還沒有相應十分成熟的體系可以照搬照用。因此,本文根據《內部控制—整體框架》(即新 COSO報

2、告)理論作為理論依據,首先闡明研究的背景、目的、意義、國內外相關文獻、方法、主要內容等;然后介紹內部控制相關理論基礎,為解決公司實際問題奠定理論基礎;之后對公司目前內控現狀概況進行分析結合公司的具體情況,指出公司內部控制存在的問題有:控制環(huán)境不完善;風險意識淡薄,風險評估較弱;內部控制活動存在隱患;信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱,不夠通暢;內部監(jiān)控乏力等;進而基于均衡模型和波特價值鏈重點對公司內部財務控制方案進行優(yōu)化設計;接著,對公司內部控制存