基于業(yè)務循環(huán)視角的ZD公司內(nèi)控體系設計.pdf

1、從碧桂園經(jīng)營丑聞到萬科地產(chǎn)“紙裝修”事件，近些年來國內(nèi)外許多企業(yè)經(jīng)營失敗、財務丑聞頻發(fā)的負面案例，究其根源就是在于企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失和執(zhí)行不力。房地產(chǎn)行業(yè)在當今的市場環(huán)境下，一直是我國地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭支柱行業(yè)。房屋建筑物本身具有不同于其他產(chǎn)品的特性，并且房地產(chǎn)開發(fā)工程周期較一般制造業(yè)和服務行業(yè)相對較長、資金需求也比一般行業(yè)大許多、回款速度更是十分緩慢。我國的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一直以來存在很嚴重的內(nèi)部經(jīng)營管理問題，那就是過度重視項目的開

2、發(fā)，忽視企業(yè)內(nèi)部管理和控制、過度重視項目的擴張，忽視成本管理等嚴重問題。ZD公司屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，自2013年開始逐步建立自己的內(nèi)部控制制度，但是目前仍然沒有形成一套較為完整的內(nèi)部控制制度。由于內(nèi)部控制制度運行時間短，公司的各項業(yè)務活動內(nèi)部控制在執(zhí)行方面比較薄弱，出現(xiàn)了一些問題。
　　本文在研讀相關文獻的基礎上，結(jié)合業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制相關理論，運用實地調(diào)查法，分析了ZD公司內(nèi)部控制在運行過程中存在的問題。筆者選出ZD公司業(yè)務循環(huán)

3、中關鍵的兩個業(yè)務循環(huán)：采購與付款業(yè)務循環(huán)和銷售與收款業(yè)務循環(huán)，分析了ZD公司現(xiàn)行條件下這兩個業(yè)務循環(huán)的現(xiàn)狀以及存在的問題。結(jié)合公司內(nèi)部控制目標，分析提出了ZD公司在采購付款業(yè)務循環(huán)流程、銷售收款業(yè)務循環(huán)流程控制中的風險，并對關鍵控制環(huán)節(jié)提出行之有效的控制措施。為使得改進后采購與付款循環(huán)業(yè)務和銷售收款循環(huán)業(yè)務流程能夠更好的運行，提出ZD公司應加強管理層培訓、改善企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督制度等方面的保障措施。
　　本文旨在從業(yè)務循環(huán)視角去設