A公司銷售業(yè)務內部控制改進研究.pdf

1、近年來，我國財政部、證監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會聯(lián)合頒布了《企業(yè)內部控制配套指引》，連同《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，基本形成了我國企業(yè)內部控制的規(guī)范體系，要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的內部控制。這說明內部控制制度的建設已經(jīng)成為我國相關部門的重點關注問題。但由于經(jīng)濟增速放緩、結構調整等原因的影響，我國電纜行業(yè)出現(xiàn)整體低迷，形式十分嚴峻。
　　作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)——銷售業(yè)務內部控制的建立與完善，就顯得尤其重要和迫切

2、。它不僅是管理層加強銷售管理、控制銷售活動所憑借的主要手段，也是企業(yè)提升自身內部治理有效性、保持行業(yè)競爭力的重要內容。A公司總部位于廣東珠海市，雖未上市，但規(guī)模大，在電纜行業(yè)中坐上“頭把交椅”，其在產(chǎn)品研發(fā)、市場份額等方面具有很強的競爭力。公司已建立內部控制制度，但其制度及執(zhí)行均存在問題。為了進一步優(yōu)化A公司銷售業(yè)務內部控制制度，本文在借鑒國內外近幾年的研究成果并闡述內部控制相關理論——委托代理理論、系統(tǒng)理論和風險管理理論的基礎上，結合

3、A公司銷售業(yè)務內部控制制度運行現(xiàn)狀，針對銷售業(yè)務的每一環(huán)節(jié)提出問題并加以分析，然后以《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》為邏輯，從信用管理、銷售計劃管理、銷售合同管理、銷售訂單和物流管理、銷售結算管理、售后服務管理、應收賬款管理、會計系統(tǒng)控制八個方面出發(fā)，提出改進建議。同時從內部控制環(huán)境、信息溝通及內部監(jiān)督三個方面提出有關保障措施。力圖為公司銷售業(yè)務內部控制制度體系的不斷完善及內部治理的有效性提供參考，同時對行業(yè)內其他公司的內部控