上市公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊實(shí)證研究.pdf

1、隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，則務(wù)舞弊已經(jīng)成為當(dāng)今社會(huì)一個(gè)非常突出的問(wèn)題，嚴(yán)重干擾了證券市場(chǎng)的資源配置功能，損害了廣大投資者的利益。財(cái)務(wù)舞弊是指舞弊人采用財(cái)務(wù)欺詐等違法違規(guī)手段米謀取自身利益，從而損害他人利益的故意行為。有效的內(nèi)部控制不僅可以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠，而且可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。造成則務(wù)舞弊的原因有很多，但如果內(nèi)部控制存在缺陷，就可能給試圖舞弊的人創(chuàng)造機(jī)會(huì)，從而增加了舞弊發(fā)生的概率。

2、>　　 本文擬從內(nèi)部控制的角度探討此問(wèn)題。文章共分為五個(gè)部分，第一部分引言，主要是介紹文章的選題背景及意義，研究?jī)?nèi)容及方法和本文的創(chuàng)新點(diǎn)，該部分內(nèi)容明確了研究?jī)?nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的可行性。該部分還對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述，在國(guó)外文獻(xiàn)部分，對(duì)內(nèi)部控制研究和財(cái)務(wù)舞弊研究?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行了綜述，在國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)部分，主要分為五個(gè)方面進(jìn)行介紹，分別為上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的研究，董事會(huì)與財(cái)務(wù)舞弊的研究，公司治理、財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)舞弊的研

3、究，內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的研究，內(nèi)部控制有效性研究五個(gè)方面。只有充分了解該領(lǐng)域的研究成果，才能合理選擇自己的研究角度。第二部分介紹了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論，并從內(nèi)部控制五要素入手分析了與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系。全面的理論分析是實(shí)汪部分的基礎(chǔ)。第三部分是內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊實(shí)證研究設(shè)計(jì)，選取財(cái)務(wù)舞弊與否作為被解釋變量，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)、四委設(shè)立（審計(jì)、提名、薪酬和戰(zhàn)略委員會(huì)）、董事會(huì)持股比例、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)的比率

4、、董事會(huì)會(huì)議次數(shù)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模和是否發(fā)布內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等八個(gè)內(nèi)部控制指標(biāo)作為解釋變量，為了保證模型的可靠性，選取公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率和凈資產(chǎn)收益率等三個(gè)指標(biāo)作為控制變量，構(gòu)建二元邏輯回歸模型進(jìn)行了研究。第四部分是內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的實(shí)證結(jié)果分析，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率、董事會(huì)會(huì)議次數(shù)與財(cái)務(wù)舞弊正相關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模和披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告與財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān)。第五部分對(duì)全文的研究成果進(jìn)行了總結(jié)，并提出相應(yīng)的建議及對(duì)策，分別為健全董事會(huì)