我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系研究——以JS銀行為例.pdf

1、“十二五”是我國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵時期,也是財政部、審計署、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等國家五部委部署實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的起始時期,因此,面對良好的發(fā)展機遇,商業(yè)銀行如何通過對自身內(nèi)部控制整體情況進行全面、系統(tǒng)評價,準確發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,進而有針對性的進行完善和改進,就顯得尤為重要。
　　本文首先通過對管理理論和經(jīng)濟理論分析,研究了其對商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的啟示,然后通過對JS銀行內(nèi)部控制評價

2、體系的現(xiàn)狀進行分析,指出了JS銀行內(nèi)部控制評價主體不明確、獨立性不強、組織架構(gòu)和評價指標體系不完善、評價方法不科學(xué)等問題。針對上述問題,筆者以五部委下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ),從企業(yè)內(nèi)部控制的五要素入手,提出了優(yōu)化和完善JS銀行內(nèi)部控制評價體系的方案,包括明確內(nèi)部控制評價的基本原則和框架,完善內(nèi)部控制評價的組織架構(gòu),建立內(nèi)部控制評價指標體系、采用模糊綜合法進行評價,并通過實證進行檢驗了其有效性,為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系相關(guān)