民營企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化的設(shè)計——以廣東TY通訊公司為例.pdf

1、中國的民營企業(yè)推動了經(jīng)濟發(fā)展的市場化，并且為我國增加了非?？捎^的就業(yè)渠道，民營企業(yè)經(jīng)濟是中國國民經(jīng)濟的重要組成部分。但是民營企業(yè)由于多數(shù)是家族式經(jīng)營，在日常運作管理中，以老板的意志為中心，忽視制度的建設(shè)執(zhí)行，任命職務任人唯親等內(nèi)部控制上的眾多缺陷，導致了民營企業(yè)普遍規(guī)模小，管理亂，企業(yè)生命力短等的惡性結(jié)果。民營企業(yè)想要改變這一現(xiàn)狀，上市是發(fā)展壯大的一個重要的途徑。
　　TY公司是一個擬公開發(fā)行股票的民營股份有限公司，選取該公司作為

2、案例研究是因為TY公司具有民營企業(yè)普遍存在的內(nèi)部控制缺陷，能夠成為民營企業(yè)內(nèi)部控制診斷及設(shè)計的一個代表。TY公司沒有完善的組織機構(gòu)，個人決策獨斷獨行，凌駕一切之上，人員任命上任人唯親，不考慮專業(yè)的勝任能力，無法達到不相容職務的分離，無法實現(xiàn)內(nèi)部牽制;在銷售采購等重要內(nèi)部控制活動環(huán)節(jié)也缺乏嚴密的制度控制，因此無法確保資產(chǎn)的完整安全，更談不上提高企業(yè)的經(jīng)營效率及效果。
　　本文根據(jù)民營企業(yè)的特點，分析了TY公司內(nèi)部控制的實際情況，診斷

3、其內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方便方面存在的問題，并針對TY公司內(nèi)部控制主要缺陷進行規(guī)范化的方案設(shè)計，對TY公司內(nèi)部控制的完善提出了建議，希望最終能使其成功在我國資本市場上市。
　　本文對TY公司內(nèi)部控制規(guī)范化的研究不僅能夠幫助TY公司能順利公開發(fā)行股票，而且對同類民營企業(yè)IPO前的內(nèi)部控制規(guī)范化也有借鑒作用。由于本文作者是從事相關(guān)內(nèi)部控制咨詢工作，因此，本文研究具有較強的針對性，所作的相關(guān)設(shè)計