目標導向下的企業(yè)內部控制有效性評價.pdf

1、從最初的內部牽制到建立內部控制體系,從內部控制整體框架到企業(yè)風險管理框架,監(jiān)管當局不斷推出嚴厲的監(jiān)管措施,但財務舞弊和會計造假等案件依舊頻繁發(fā)生。目前,我國企業(yè)因內部控制缺失或無效導致企業(yè)陷入危機甚至破產(chǎn)的案件不斷發(fā)生,嚴重擾亂市場規(guī)則和秩序,沉重打擊投資者信心,對監(jiān)管部門的立法完善程度和執(zhí)行力度也提出了更大的挑戰(zhàn)。因此,如何評價企業(yè)內部控制有效性成為企業(yè)迫切的需要,也成為學術界和實務界的研究熱點。有效的內部控制在一定程度上保證了企業(yè)合

2、法經(jīng)營、維護資產(chǎn)安全、保證財務信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果,進而實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,即為內部控制目標的實現(xiàn)提供了保障。本文基于內部控制目標的實現(xiàn)程度,構建評價指標體系,采用熵值法為各指標賦權,運用灰色關聯(lián)度分析法進行綜合評價,并對新疆兵團A股上市公司2011年內部控制有效性進行具體評價。
　　本文共包含五個章節(jié),采用規(guī)范研究和實證研究相結合的方法展開研究。第一章,緒論。闡述了本文的選題背景,并對研究意義、研究內容、研究方法和可能的創(chuàng)

3、新點進行具體、系統(tǒng)的介紹。第二章,文獻綜述。綜述國、內外關于內部控制有效性的界定、評價體系的構建和內部控制評價方法的相關研究成果。第三章,企業(yè)內部控制評價體系的構建。在回顧國內、外內部控制目標演變歷程的基礎上,基于企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)程度,借鑒相關學者關于上市公司內部控制指數(shù)的研究成果,選取內部控制有效性評價指標,并詳細闡述數(shù)據(jù)無量綱化處理、熵值法賦權和灰色關聯(lián)度分析法的具體運用過程,最后,依據(jù)已有文獻和相關法律法規(guī)將評價結果劃分為七

4、個等級。第四章,企業(yè)內部控制評價體系的應用—以新疆兵團A股上市公司為例。在收集內部控制的相關數(shù)據(jù)后,通過數(shù)據(jù)處理,計算得出各項指標的權重,使用灰色關聯(lián)度評價方法評價上市公司內部控制有效性,得出新疆兵團A股上市公司內部控制有效性的綜合得分,并對其結果進行詳細、具體分析。第五章,研究啟示。針對評價結果提出相關政策建議,進而總結文章存在的不足,并提出研究展望。
　　通過評價結果可知,新疆兵團A股上市公司2011年內部控制有效性綜合得分并