基于數據匹配和孤立點檢測技術的審計證據獲取系統.pdf

1、隨著信息技術的發(fā)展，以查賬為主要手段的審計職業(yè)遇到了來自信息技術的挑戰(zhàn)。因此，利用信息技術開展審計工作成為必然。但是，目前計算機輔助審計技術多是利用審計人員的經驗和計算機查詢技術相結合，從而無法處理龐大的數據庫系統以及發(fā)現更隱蔽的審計證據，為此，本文將數據匹配和孤立點檢測技術應用于審計證據獲取中。
　　 本文首先分析了當前計算機輔助審計技術的現狀以及存在的問題，并介紹了數據匹配技術和孤立點檢測技術的研究現狀。根據審計證據獲取需求

2、，給出了審計證據獲取系統框架和數據處理流程，并詳細闡述了系統中各個組成模塊的原理，介紹了系統的兩個關鍵技術。
　　 接著，詳細研究了審計證據獲取系統的一個關鍵技術：數據匹配技術。針對不同數據源的中的數據可能存在重復數據，從而造成財務舞弊，將數據匹配技術引用到審計證據獲取中來檢測相似重復數據，給出了數據中不同類型的字段相似度檢測方法，重點研究了中文字符字段的相似檢測算法，并進行了算法驗證。
　　 然后，詳細闡述了審計證據獲

3、取系統的另一個關鍵技術：孤立點檢測技術。由于審計證據多是一些孤立點數據，因此將孤立點檢測技術引入來檢測被審計數據中的孤立點數據，從而發(fā)現隱蔽的審計線索。根據被審計數據的特點，提出了一種先通過基于改進粒子群算法設計的數據劃分方法對被審計數據進行數據劃分再對被審計數據分組進行孤立點檢測的方法，并進行了算法驗證。
　　 最后，初步實現了基于數據匹配和孤立點檢測技術的審計證據獲取系統，并采用實際數據對系統進行了驗證，取得了良好的測試效果