經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權問題研究.pdf

1、自上世紀80年代以來，眾多發(fā)展中國家和轉軌國家掀起了財政分權改革潮流，我國也不例外。在導師的精心指導下，筆者選擇了《經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權問題研究》，從我國經(jīng)濟體制變遷和財政體制變遷互動角度研究了我國財政體制變遷的內(nèi)在原因，對經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權存在問題和經(jīng)濟社會效應進行了分析，并在分析借鑒其他國家成功經(jīng)驗的基礎上，提出了我國財政分權改革的策略選擇和目標模式。 全文由導言和正文7章組成，約19萬字。導言部分闡述了論文寫作的

2、背景及研究范圍；文獻綜述；研究方法；論文的結構安排及主要結論；論文的創(chuàng)新及不足。 第一章，財政分權的理論分析。本章主要圍繞為什么要進行財政分權、怎樣進行財政分權兩個問題展開，在此基礎上，分析了財政分權的消極效應。 第二章，我國財政分權改革的歷程考察。財政體制改革是經(jīng)濟體制改革的需要，經(jīng)濟體制改革往往選擇以財政體制改革為突破口，因此本章主要從經(jīng)濟體制對財政體制選擇影響的角度來分析我國財政分權的變遷歷程。在分析方法上，將我國

3、的財政分權制度變遷置身于經(jīng)濟體制的宏觀背景下，從經(jīng)濟體制對財政體制的重大影響角度來分析財政體制變遷的原因、每一階段財政體制的主要特點，并從其是否與特定經(jīng)濟體制的預期效應相適應的角度進行評價。 第三章，財政分權與經(jīng)濟轉軌的內(nèi)在聯(lián)系。本章主要從財政分權對我國經(jīng)濟體制轉軌促進作用的角度進行分析。由于在計劃經(jīng)濟體制內(nèi)無法解決信息和激勵兩個難題，因此在1978年的經(jīng)濟體制改革中引入了市場機制，實行了財政包干制。 第四章，經(jīng)濟轉軌時

4、期我國財政分權進程中的問題分析。我國經(jīng)濟體制改革的漸進性和財政分權改革的漸進性強化了財政分權制度演化的“路徑依賴”，目前我國的財政分權制度還存在多方面的問題，因此本章對目前我國財政分權制度存在問題進行了分析。 第五章，經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權的經(jīng)濟社會效應分析。財政分權制度作為一個國家中最重要的制度之一，無疑會對經(jīng)濟社會產(chǎn)生重大影響。本章分析了我國財政分權與我國經(jīng)濟增長、經(jīng)濟穩(wěn)定、社會公平和生態(tài)環(huán)境之間的關系。 第六章，

5、財政分權的國際比較和啟示。由于日本具有與中國一樣的集權的文化傳統(tǒng)和歷史傳統(tǒng)；俄羅斯正處于經(jīng)濟轉軌階段；美國屬于典型的聯(lián)邦制國家，其財政體制也屬典型的財政聯(lián)邦制；法國政體與我國一樣，屬于單一制國家，因此作者選擇了日本、俄羅斯、美國和法國四個代表性國家，對他們的財政分權狀況進行考察，以對我國財政分權改革提供啟示和借鑒。 第七章，經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權改革的策略選擇及目標方向。財政分權具有許多負效應，而且其正效應的發(fā)揮又依賴于特定的

6、政治經(jīng)濟環(huán)境。因此，克服或減緩其負效應，創(chuàng)造有利于其正效應發(fā)揮的制度環(huán)境，應是經(jīng)濟轉軌時期完善我國財政分權制度的主要著力方向。 本文的創(chuàng)新之處在于： 1．通過對我國財政分權改革軌跡的梳理，以財政分權理論的視角厘清了我國財政體制變遷的演變邏輯和背后規(guī)律：(1)我國財政分權改革緣由于地方政府的信息優(yōu)勢，同時又對經(jīng)濟轉軌產(chǎn)生了巨大的反作用；(2)財政分權和財政集權之間的均衡，取決于一定的初始條件和公平與效率原則的價值取向；(3

7、)我國財政分權改革是沿著財政分權思路不斷向縱深推進；(4)財政體制變遷以“強制性制度變遷”的方式進行，并遵循“漸進式變遷”的策略不斷推進。 2．拓展了經(jīng)濟轉軌時期我國財政分權社會經(jīng)濟效應的研究范圍。一是針對我國財政級次實際(縣鄉(xiāng)政府合并考慮)，擴展了在Cobb—Douglas生產(chǎn)函數(shù)下四級政府的最優(yōu)財政分權度。在稅率一定的情況下，當每級政府的財力分配等于本級政府人均公共資本產(chǎn)出彈性系數(shù)與各級政府人均公共資本產(chǎn)出彈性系數(shù)之和的比率

8、時，經(jīng)濟增長達到最大化。二是研究了財政分權對我國經(jīng)濟穩(wěn)定的影響，認為經(jīng)濟轉軌時期財政分權制度變動、地方政府行為和財政分權不規(guī)范導致財政風險可能形成對經(jīng)濟穩(wěn)定的沖擊；三是分析了財政分權對我國生態(tài)環(huán)境的影響，認為現(xiàn)有官員政績考核制度、地方政府追求本轄區(qū)財政收入最大化和環(huán)保支出不足導致了我國目前生態(tài)環(huán)境的急劇惡化。 3．提出了完善我國目前財政分權改革的具體對策。首先，提出了深化我國財政分權改革必須解決的七個問題，即政府和市場的關系，合

9、理分權度的確定，財權財力和事權相背離的矛盾，增進效率和地區(qū)差距擴大的矛盾，地方之間利益與地方利益和中央利益之間的矛盾，財政分權法治性和規(guī)則隨意易變性之間的矛盾，財政分權和政治集權的矛盾。其次，提出了在中央和地方政府之間劃分稅權的新思路。即中央政府統(tǒng)一實施稅收立法，確定稅基；合理劃分中央稅、地方稅和中央地方共享稅；中央政府確定中央稅稅率，地方政府具有是否征收的選擇權、稅率確定權和稅收征管權，共享稅由中央政府和地方政府對同一稅基分別各自確定

10、稅率。為防止地方政府對地方稅和共享稅收入中屬于地方稅收入的競爭，可以對地方稅和共享稅地方稅率制訂一個基準稅率，低于基準稅率的地方不享受政府轉移支付。第三，提出了省以下財政體制完善的主要思路。即各省自主選擇適合本省省情的省以下財政體制，即使在一省內(nèi)，也可確立多種財政管理體制和財政管理模式；省以下財政體制的決定權應由政府轉向人大，從制度上保證省以下財政體制的穩(wěn)定性；約束省級政府的支出責任，明確省級政府在轄區(qū)內(nèi)負有公共服務均等化的責任。

11、 但是，由于筆者理論素養(yǎng)、知識積累和研究思維還有一定的局限，因此盡管作者極端重視論文的寫作，但尚存以下不足： 1．對財政分權的社會經(jīng)濟效應分析尚欠深刻。我國財政分權改革是在特定的政治、經(jīng)濟和社會環(huán)境中不斷推進的，這就使財政分權對我國經(jīng)濟增長、經(jīng)濟穩(wěn)定、財政公平與效率等的影響機理非常復雜，期待在密切關注該問題研究前沿的同時，繼續(xù)深化對該問題的研究。 2．由于所選論題時間跨度較大，我國經(jīng)濟轉軌時期財政分權改革所涉及的影響因