2017年高新技術企業(yè)申報政策

1、國家高新技術企業(yè)認定政策簡介,,目錄,一、高企認定工作意義二、高企認定條件三、高企申報流程四、相關要求,一、高企認定管理工作意義,高新技術企業(yè)是實施創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略的主體,所得稅稅率減按15%征收,國家、省、市各類科技項目優(yōu)先立項支持,高新技術企業(yè)通過認定是企業(yè)自主創(chuàng)新能力的有力展示,高新技術企業(yè)數量多少是衡量一個地區(qū)科技創(chuàng)新能力的體現(xiàn),二、高企認定條件,⒈知 識 產 權,⒉技 術 領 域,⒊科技人員比例,⒋

2、 研發(fā)費用比例,⒌高品收入比例,⒍創(chuàng)新能力評價,申請認定時須注冊成立一年以上,申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為,,須同時滿足,政策依據,科技部 財政部 國家稅務總局聯(lián)合修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號） 科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的通知（國科發(fā)火〔2016〕195號）,1、知識產權,Ⅰ類：發(fā)明專利（含國防專利）

3、、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權Ⅱ類：實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等獲得方式：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購,1、知識產權,須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。知識產權權屬人應為申請企業(yè)。在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內，知識產權有多個權屬人時，只能由

4、一個權屬人在申請時使用。按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。,2、技術領域,對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。,主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。,3、科技人員比例,企業(yè)科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%.,企業(yè)科技人員

5、是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。,企業(yè)職工總數包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。,4、研發(fā)費用占比,企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。,銷售收入為主營業(yè)務收

6、入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。,4、研發(fā)費用占比,研發(fā)費用歸集,,,內部研究開發(fā)費用,委托外部研究開發(fā)費用（按實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額）,— 人員人工費用— 直接投入費用— 折舊費用與長期待攤費用— 無形資產攤銷費用— 設計費用— 裝備調試費用與試驗費用— 其他費用,境內的外部研發(fā)投入額境外的外部研發(fā)投入額,4、研發(fā)費用占比,人員人工

7、費用,企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金外聘科技人員的勞務費用,,4、研發(fā)費用占比,直接投入費用,直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：—直接消耗的材料、燃料和動力費用；—用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；—用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維

8、護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。,,4、研發(fā)費用占比,折舊費用與長期待攤費用,折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。,,4、研發(fā)費用占比,無形資產攤銷費用,用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。,,設計費用,,為新產品和新工

9、藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。,4、研發(fā)費用占比,裝備調試費用與試驗費用,裝備調試費：工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。（為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。）試

10、驗費用：新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。,,4、研發(fā)費用占比,委托外部研究開發(fā)費用,指企業(yè)委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關）。其實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍

11、（含港澳臺）個人。,,4、研發(fā)費用占比,其他費用,上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括：技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%。,,5、高新技術產品（服務）收入比例,高新技術產品（服務）收入占同期總收入的60%以上。,高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通

12、過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。,總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。,技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。,技術性收入,5、高新技術產品（服務）收入比例,技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物

13、力和數據系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。,接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。,6、創(chuàng)新評價達標,企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。,6

14、、創(chuàng)新評價達標,知識產權（30）,6、創(chuàng)新評價達標,科技成果轉化能力（30）,科技成果是指通過科學研究與技術開發(fā)所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）?？萍汲晒D化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發(fā)展新產業(yè)等活動。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。,A. 轉化能力強， ≥5項 （25-30分）

15、 B. 轉化能力較強，≥4項 （19-24分） C. 轉化能力一般，≥3項 （13-18分） D. 轉化能力較弱，≥2項 （7-12分） E. 轉化能力弱， ≥1項 （1-6分） F. 轉化能力無， 0項 （0分）,6、創(chuàng)新評價達標,研究開發(fā)組織管理水平（20）,（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）（2）設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件

16、，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）,6、創(chuàng)新評價達標,企業(yè)成長性（20）,（1）凈資產增長率凈資產增長率＝1/2 （第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1凈資產 = 資產總額

17、 － 負債總額資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)會計報表期末數為準。（2）銷售收入增長率銷售收入增長率＝1/2 （第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1企業(yè)凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。,7、其他條件,—企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；—企業(yè)申請認

18、定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。,專項報告中介機構條件,具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內無不良記錄。承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數占職工全

19、年月平均人數的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數在20人以上。相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。,三、高企申報流程,（一）企業(yè)申請 企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。,（二）專家評審 認定機構應在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)

20、申報材料進行評審，提出評審意見。,（三）審查認定 認定機構結合專家組評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查，提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業(yè)由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”公告，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”；有異議的，由認定機構進行核實處理。,（四）申報材料要求,1.總目錄。2. 《高新技術企業(yè)認定申請書

21、》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）。3.證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關注冊登記證件的復印件。4.知識產權相關材料： （1）企業(yè)獲得的授權知識產權證書及最近一次繳費證明復印件，授權通知書及繳費收據復印件；（2）通過受讓、受贈、并購取得的知識產權需提供相關主管部門出具的變更證明；（3）知識產權有多個權屬人時，需提供其他權屬人同意該企業(yè)使用本知識產權申報高新技術企業(yè)的聲明，所有權屬人需加蓋公章（有固定格式）；（4）Ⅱ類知識

22、產權應提供知識產權未重復使用聲明（格式見附件7）； （5）反映技術水平的證明材料（如專利的摘要等）；（6）參與制定標準情況及相關證明材料。,（四）申報材料要求,5.科研項目立項證明相關材料（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）。6.科技成果轉化相關材料： （1）企業(yè)近三年科技成果轉化匯總表（見附件8，實際年限不足三年的按實際經營年限，下同）； （2）科技成果轉化總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明材料及相關佐證材料

23、。7.研究開發(fā)組織管理總體情況與四項指標符合情況的具體說明材料及相關佐證材料（如研發(fā)組織管理制度、研發(fā)投入核算規(guī)章制度、研發(fā)機構建設及科研條件、產學研合作協(xié)議、科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度、開放式創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設情況、科技人員培訓、人才引進、績效考核獎勵制度等）。,（四）申報材料要求,8.企業(yè)高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料。9.企業(yè)職工和科技人員

24、情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位明細、企業(yè)職工人數情況表和上年度年末社保繳納人數證明材料（只需匯總數）。10.經具有符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告（附研究開發(fā)活動說明材料）、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告。專項審計或鑒證報告中主要財務數據與所得稅納稅申報表不一致的，須提供文字說明。,（四）申報材料要

25、求,11.經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）。財務會計報告中主要財務數據與所得稅納稅申報表不一致的，以及財務會計報告中主要財務數據當年末與次年初不一致的，須提供文字說明。12.通過稅收征管信息系統(tǒng)打印的近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。13.參與企業(yè)研發(fā)費用、高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證的中介機構需提供營業(yè)執(zhí)照（復印件）、全年月職

26、工平均人數、注冊會計師或稅務師人數的證明材料，中介機構聲明（由法人簽字并加蓋公章）；參與企業(yè)財務報表鑒證的中介機構需提供營業(yè)執(zhí)照（復印件）。,四、相關要求,已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格：     （一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；     （二）發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；