科技計劃項目經費預算編報方法及合理使用

1、科技計劃項目經費預算編報方法及合理使用,,一、項目專項經費管理和使用原則,,,,,,,,,,三、項目預算編報中的常見問題,四、各科目支出應注意事項,主要內容,,五、科技經費的管理及使用,,,二、預算編報,（1）集中財力，突出重點。 專項經費集中用于支持國家確定的、符合科技計劃目標的重點任務，保障經費需求，避免分散使用。（2）科學安排，合理配置。 專項經費嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性

2、。（3）單獨核算，專款專用。 項目和課題經費比須納入單位財務統一管理，單獨核算，確保?？顚Ｓ?，并建立專項經費管理和使用的追蹤問效機制。,一、項目專項經費管理和使用原則,一、項目專項經費管理和使用原則,(4)明晰責權、追蹤問效。 明晰專項經費管理使用各方的權利義務，強調項目承擔單位是項目經費使用和管理的責任主體，加強信用管理，建立面向結果的追蹤問效機制。,,二、預算編報,1、預算申報準備工作,（1）項目

3、承擔單位明確預算申報參與部門、人員及其職責；　　　　　　　　　　（2）結合項目任務，明確研究目標、技術路線、考核指標、研究周期、參加單位、參加人員等內容；（3）認真閱讀《經費管理辦法》、相關規(guī)定以及預算申報的相關要求，并了解其他相關制度的要求與規(guī)定。,2、預算編報基本要求 （1）預算編報主體 項目承擔（組織、主持、牽頭）單位負責組織承擔項目負責人會同單位財務部門共同編制項目預算申報書。財務人員負責對國家

4、相關財務制度、經費開支范圍及標準進行把握，項目負責人結合項目目標任務對所列支出的相關性、合理性進行把握。 （2）預算申報材料 項目(課題)任務材料(如可行性報告,任務合同書等)與 預算申報書書面材料（報表、編制說明）一致。 （3）注意平衡 來源和支出預算同時編制，兩者平衡。,二、預算編報,3、預算編報基本原則（1）目標相關性原則： 項目預算應以項目任務目標為依據，項目預算的總量、強度與結構等符合項目任

5、務的規(guī)律和特點，項目內各任務/方向之間經費分配合理，符合各項任務的性質、工作量等特點，有利于項目內部資源共享與任務協調，有利于項目總體目標的完成。（2）政策相符性原則： 項目預算應符合國家財務政策和各計劃經費管理制度的相關規(guī)定，項目任務符合計劃定位和計劃專項經費支持方向，項目各項支出符合有關財經政策。（3）經濟合理性原則： 參照國內外同類研究開發(fā)活動的狀況以及我國的國情，項目預算應與同類科研活動的支出水平相匹

6、配，在考慮創(chuàng)新風險和不影響項目任務的前提下，提高資金的使用效率。,二、預算編報,二、預算編報,4、預算編報的依據 編報項目預算必須以基本確定的研究任務為依據。項目的名稱、編號、負責人、承擔單位、主要研究任務、實施周期以及協作單位的有關情況等，不得隨意變更。,5、預算編報步驟依據項目（課題）目標與任務細致考慮和安排各項研究活動——具體做什么？組織協調相關單位和人員——誰做，誰需要錢？細化各項資源需求（人力

7、、設備、材料等）——哪些方面需要錢（如何花錢？）估算各項經費需求額度——需要多少？,二、預算編報,6、角度從任務（活動）的角度 ——領域→方向→項目→課題．．．活動從資金流向的角度 ——涉及哪些單位？與經費撥付有關？資金流向應明確、合理、透明從經費支出科目的角度 ——設備費、材料費、測試化驗加工費、會議費、勞務費、國際合作交流費、差旅費、間接費用等。,二、預算編報,7、經費來源申

8、請從專項經費獲得的資助自籌經費來源 ——其它財政撥款 ——單位自有貨幣資金 ——其它資金 除申報專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其它相關財務資料。原則上，誰出資誰證明，并應說明經費的來源、金額及具體用途等。,二、預算編報,二、預算編報,8、項目經費開支內容 　 項目經費是指財政專項資金中用于項目研究開發(fā)活動的各項直接相關費用和項目承擔單位組織項目過程中無法在直接費用

9、中列支的相關費用，包括直接費用和間接費用。項目經費在使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。 根據研究開發(fā)實際需要編制經費支出的總預算； 編制預算時，不考慮不可預見因素和前期投入。對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。,二、預算編報,9、直接費用和間接費用支出內容 直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括：設備費 、材料費 、 測試化驗加工費、 燃料動力費、差旅費、會議費、

10、國際合作與交流費 、勞務費、出版文獻信息傳播知識產權事務費、專家咨詢費和其他支出等?！?間接費用主要包括承擔項目單位為項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出。,10、承擔單位與項目合作單位的預算編制注意事項 （1）對于多個單位共同承擔的項目：應該分別根據承擔的研究任務的實際需要編制預算，由牽頭單位匯總后填報，并在預算說明書中詳細說明各承擔單位分別承擔的任務、預算和

11、安排理由。 （2）各承擔單位名稱、承擔的任務及負責人的信息應與確定的項目申請書保持一致。 （3）所有參與資金分配的單位都應填入預算表中，項目執(zhí)行期間，未履行正式報批手續(xù)，項目承擔單位不得隨意增減項目合作單位，不得向未填列的單位轉撥經費。違反規(guī)定轉撥經費將會影響項目驗收。 （4）項目牽頭單位應加強統籌協調，強化對項目預算經濟合理性的審核，推動項目間的資源共享，防止各項目單位之間重復預算。,二

12、、預算編報,二、預算編報,11、項目參加人員的填報要求　?。ǎ保敻鶕椖可陥髸械膮⒓尤藛T信息進行填寫?！。ǎ玻﹩蝹€研究人員投入項目的累計工作時間不超過本項目的預算期?！。ǎ常╉椖抗潭ㄑ芯咳藛T應按要求填寫人員的明細。?。ǎ矗┡R時聘用人員和在讀研究生不需要填寫明細情況，只需填寫該類人員投入本項目的全時工作時間，并且在預算說明書勞務費中說明預算理由和測算依據。,11、“預算申報書”中預算說明的編報要求 預算說明

13、書是項目預算申報書的重要組成部分，編報中應注意： （1）必須按照規(guī)定格式、內容等要求詳細填寫，預算說明書中預算數據與預算表中數據保持一致。 （2）預算說明書中各科目測算依據應盡可能準確可靠，預算理由充分合理。預算編制要充分考慮研究內容、技術路線、考核指標等的要求，在同行業(yè)（同領域）公允的范圍內據實編制。不能脫離研究任務的實際需要。 （3）預算批復后，實際經費支出與經費預算的吻合程度，即項目預算可執(zhí)行、可操作，可

14、保證經費使用的合規(guī)性、合法性。,二、預算編報,二、預算編報,12、各支出科目編報有無比例要求　　 　項目預算中除間接費用有比例要求以外，直接費用各項支出均無固定比例限制。根據項目研發(fā)任務的特點和實際需要，按照政策相符性、目標相關性和經濟合理性的原則，科學合理真實地編　　　制項目經費預算。,二、預算編報,13、預算書自籌經費的填報　　 自籌經費包括單位的自有貨幣資金，專項用于項目研 究的其他貨幣資金等。項目單位承諾的

15、自籌經費應當是項 目執(zhí)行期真實配套、單獨核算，切實落實投入的資金。項 目前期投入的或者是現有的儀器設備，都不能作為自籌經 費?！疤摷俪兄Z、自籌經費不到位”是財務驗收不通過的 條件之一，也是監(jiān)督檢查的重點內容之一。,,三、課題預算編報中的常見問題,（一）按類型分 不符合政策相符性原則——如：申報材料形式上不符合要求；列支政策所不允許的支出；科目概念混亂，內涵與政策規(guī)定不符；間接費、咨詢費等標準超出政策規(guī)定等

16、。 不符合任務相關性原則——如：一些設備、材料等與項目任務不符。 不符合經濟合理性原則——如：大型設備已有盡可能共享、設備價高、材料、測試量大價高、出國人次多、時間長等。,三、項目預算編報中的常見問題,（二）按科目分1、設備費 單位現有設備條件已能滿足要求，不需要購置設備； 可與相關單位協作共享大型設備，不需要購置； 立項時單位承諾無償提供的（甚至作為立項競爭優(yōu)勢的設備）； 設備與項目任務不相關

17、或相關性較差； 設備不需要進口，可用國產設備； 設備性能配置不合理（偏低或偏高）； 設備數量偏多；設備價格偏高；試制設備成本偏高； 小型辦公設備，常規(guī)通用設備數量偏多或價格偏高。,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分2、材料費、測試化驗加工費 與項目任務相關性差、甚至包括生產階段的材料； 數量、次數多，超過實際需要；價格高； 與其它科目預算交叉重復。如： 材料費與測試費、設備費等 測試費與

18、材料費、設備費、燃動費等,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分3、國際合作與交流 出國開支標準超過國家規(guī)定； 出國與任務相關性差； 組團目的性不明確； 出國批次多、人員多、時間長、地點/線路不合理； 聘請外國專家來華工作與課題任務的相關性差； 課題合作的外方來華與中方出去全由中方支出。,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分4、差旅費、會議費 普通差旅費預算偏高（包括人次多或價格高）；

19、 普通差旅費與其它科目重復計算（如會議費、咨詢費、國際合作與交流費、測試費等）；野外科考時間過長，批次過多，人均數偏多，超出實際可能等； 會議數量多、價格高，超出公認水平； 會議費與國內差旅費有部分交叉重復。,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分5、出版物/文獻/信息傳播費 涉及費用的有關成果數量（如論文專著專利等）遠遠超出任務書承諾，且超出實際可能； 重復購置（數據資料圖像期刊，已有和新購）； 購置數

20、量偏多，價格偏高； 有的包括生產銷售階段的產品商業(yè)宣傳資料。,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分6、勞務費 不符合政策規(guī)定內涵； 列支獎勵、提成、商業(yè)保險等政策不允許的支出； 勞務費人均標準超標； 虛報人數；虛報人力投入； 個別研究人員跨多個項目承擔任務累計投入，人均時間超出合理范圍甚至不真實等。,三、課題預算編報中的常見問題,（二）按科目分7、其它 間接費用超標，或政策未用足； 專

21、家咨詢費人數偏多、價格偏高、超出公允水平和政策標準； 提取不可預見費，機動費，組織協調費用； 前期研究費用等不符合政策規(guī)定的用途； “其它”內容不符合規(guī)定，與已有科目重復等。,三、課題預算編報中的常見問題,三、課題預算編報中的常見問題,預算編報中容易出現混淆科目的情況 　?。?）項目組成員參加國內學術會議發(fā)生的費用，應列入差旅費預算，而不應列入會議費預算。 　（2）項目組成員參加國際學術會議發(fā)生的費用，應列入國際合

22、作交流費預算，不應列入差旅費和會議費預算。 ?。?）項目組舉辦的國際會議的費用，若已經列入會議費預算，在國際合作交流費預算中不應重復預算相應的支出。 ?。?）項目組舉辦的咨詢會發(fā)生的專家咨詢費，應在?！〖易稍冑M中列支，不應在會議費中重復列支。,四、各科目支出應注意事項,四、各科目支出應注意事項,設備費：是指在項目研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。專項經費要嚴格

23、控制設備購置費支出。 原則上專項經費不易大量列支實驗室必備的常規(guī)通用和辦公設備，如果作為少量的實驗室設備更新預算數量不大，應在預算說明書中說明其預算理由和測算依據。,四、各科目支出應注意事項,材料費：是指在項目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。在預算編報中應注意： （1）在預算說明書中，應當說明購置的各種材料與項目研究任務的關系和必要性，以及測算依據。 （2）原則上不可以

24、在專項費中列支生產性材料、基建材料、大宗工業(yè)化材料。 （3）原則上，不在專項經費中列支普通辦公材料，確有必要購買一些與項目相關的辦公材料，預算數量不大，在預算說明書中作詳細說明。,四、各科目支出應注意事項,測試化驗加工費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。如果不是獨立進行經濟核算的單位，不能單獨支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發(fā)生的相關費用可在相應科目列

25、支（如設備費、材料費、勞務費）?！?內部獨立進行經濟核算的單位，測試化驗加工費不應該按市場價格進行測算，而應按單位內部價格，實際測試化驗、加工內容發(fā)生的成本進行測算。,四、各科目支出應注意事項,燃料動力費：是指在項目研究開發(fā)過程中相關大型儀 器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。 編報預算應注意： 研究任務中是否需要大型儀器設備、專用科學裝置、以及設備和裝置是否是單獨計量。預算編

26、報時應說明為完成本項目研究任務所運行的實際時間、以及水、電、氣的實際價格。,四、各科目支出應注意事項,差旅費：是指在項目研究開發(fā)過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行?！?差旅費的標準按照（四川省財政廳（川財行【2014】6號）的相關規(guī)定執(zhí)行，項目組成員因研究任務發(fā)生的差旅費用，參加相關的國內學術會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅

27、費預算，在預算說明書中應說明差旅費具體測算依據。項目任務中有科學考察內容的，在差旅費中列支科學考察費。,四、各科目支出應注意事項,會議費：是指在項目研究開發(fā)過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用 項目承擔單位應當按照國家有關規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數量、會議開支標準和會期。在預算說明書中說明擬舉辦會議主要內容、規(guī)模、開支標準等測算依據?！　?項目組舉辦的與項目有關的會議

28、（如咨詢會、交流會、驗收會等）支出可列入會議費預算，但應合理安排會議內容與數量。,四、各科目支出應注意事項,國際合作與交流費：是指在項目研究開發(fā)過程中項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執(zhí)行（省財政廳省外辦（川財外【2-14】10號）外事經費管理的有關規(guī)定。項目發(fā)生國際合作與交流費，應當事先報經項目組織單位審核同意。 在預算說明書中說明擬開展的國際合作交流活動情況，包括活動類型、必要性等，并考慮合

29、作交流的目的地和人員規(guī)模等，參加與項目目標任務有關的國際學術會議的注冊費應列入國際合作交流費預算。,,出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在項目研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。 預算說明書中應說明每項支出與研究任務的相關性、測算依據（如論文或專著的出版數量、專利申請數量等）等。 原則上，不應用專項經費購買通用性操作系統、辦

30、公軟件等，不能用專項經費列支日常手機和辦公固定電話通訊費。,四、各科目支出應注意事項,勞務費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務性費用?！?應該在預算說明書中說明沒有工資收入的相關人員和臨時人員在項目研究開發(fā)中承擔的任務，以及投入本項目的全時工作時間和勞務費發(fā)放標準?！?預算說明書中的人月數應與項目預算申請書“人員基本情況表”中相應數據一致，

31、與投入項目研究任務的工作量相匹配。 。,四、各科目支出應注意事項,專家咨詢費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與支撐計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。 專家咨詢費標準：以會議形式組織的咨詢，高級職稱人員500-800元/人天，其他專業(yè)技術人員300-500元/人天，會期超過二天的，第三天及以后的咨詢費標準高級職稱300-400元/人天。其他專業(yè)技術人員200-30

32、0元/人天。以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費高級職稱的60-100元/人天，其他專業(yè)技術人員40-80元/人天的標準執(zhí)行。,四、各科目支出應注意事項,其他支出：是指項目在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。其他支出應該在申請預算時單獨列示、單獨核定。 支出內容不應與前述預算科目的支出內容重復列支。 支出的內容要與項目任務密切相關，應在預算說明中說明與項目研究任務的相關性、必要性并詳細列示測算依據。

33、 不能填列項目實施前發(fā)生的各項經費支出、獎勵支出以及不可預見費等。,四、各科目支出應注意事項,間接費用：對間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過項目經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定。根據我省課題間接費用實際，具體比例為： 50萬元及以下部分不超過20%； 超過50萬元至100萬元的部分不超過13%； 超過100萬元的部分不超過10%。 間接費用中績效支出不超過直接費

34、用扣除設備購置費后的5%。,五、科技經費的管理及使用,五、科技經費的管理及使用,“十二五”科技經費管理改革主要措施　 1、調整項目經費開支范圍。建立項目間接成本的補 償機制，將項目專項經費分為直接費用和間接費用，提高對間接成本的補償水平。增加績效支出。 2、強化預算編制和評估評審的要求。應當根據項目研究開發(fā)任務的特點和實際需要以及相關要求科學、合理、真實地編制經費預算。各項支出不能按簡單比例編列。建立健全項目經費

35、預算評估評審的溝通反饋機制。,五、科技經費的管理及使用,3、簡化預算調整程序。根據項目預算調整的不同內容，對預算調整程序進行了簡化優(yōu)化，增加了科研經費使用自主權。 直接用于科研活動的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費等支出的預算調整權限交給項目承擔單位，科技廳或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以確認； 設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費等支出預算一般不予調增。,五、科技經費的管

36、理及使用,4、強化項目承擔單位和項目合作單位的職責。明確項目經費使用和管理的責任主體，以及項目承擔單位和項目合作單位的職責；強化間接費用和外撥經費的管理和監(jiān)督。 項目承擔單位是項目經費使用和管理的責任主體 （1） 如實申請項目預算； （2）建立健全經費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制； （3）切實履行職責，嚴格預算調整審批程序 ，加強政府采購、招投標、資產管理，積極推動現有儀器設備等科研條件的開放共享；

37、 （4）配合做好財務審計、驗收以及財務結賬等工作； （5） 切實保障科研、財務、行政等管理部門對項目實施的全面支撐。,：,五、科技經費的管理及使用,5、加強監(jiān)督檢查。明確監(jiān)督檢查的主體和方式，建立健全信用管理機制，積極推進信息公開。 承擔單位要加強管理和監(jiān)督　 （1）經費管理實行單位法人管理責任制　 （2）單位要建立健全財務管理制度，科研經費審核報銷制度，內部財務控制制度：制度規(guī)定要符合國家相關政策和制度?！?/p>

38、 （3）項目經費要納入單位財務統一管理，自覺接受單位的審查監(jiān)督。?。?）強化會計基礎工作，做到單獨核算，會計資料真實完整。,五、科技經費的管理及使用,間接費用的管理要求： 　 間接費用按項目統一核定，由項目承擔單位和 項目合作單位根據各自承擔的研究任務和經費額度，協商提出分配方案，并分別納入各自單位財務統一管理，統籌安排使用。 間接費用的政策目標： 　 增加承擔單位的服務能力，增強承擔單位在項目組織實施和經費

39、管理中的責任感。,五、科技經費的管理及使用,強化合作單位經費管理　 　　 項目合作單位應當按照經費管理辦法的規(guī)定，對專項經費和自籌經費分別單獨核算，自覺接受有關監(jiān)督檢查； 　　不得層層轉撥、變相轉撥經費。,五、科技經費的管理及使用,外撥經費注意事項： 1、要按照預算書批復的合作協作單位撥付經費，嚴禁對預算外單位撥款； 2、不得截留、挪用合作協作單位經費； 3、要有任務或合同，明確合作協作研

40、究內容及成果交付方式； 4、要細化預算，明確各支出科目預算安排，各合作協作單位及第一承擔單位各科目支出合計要與預算書核定預算相符； 5、項目第一承擔單位要加強對合作協作單位經費管理和使用的監(jiān)督指導。,五、科技經費的管理及使用,6、合作協作單位任務完成，應向第一承擔單位提交可考核檢查的成果； 7、防止關聯交易； 8、合作單位獲得的源自于縱向課題的經費也要單獨核算，也不得違規(guī)層層轉撥。,五、科技經費的管

41、理及使用,測試化驗加工費注意事項： 1、要有測試化驗加工委托書或合同書，要明確測試化驗具體內容； 2、應有測試化驗結果報告，以及可檢查考核的加工成果； 3、要注意經濟合理性，不能小任務大預算，轉移資金或套取資金； 4、委托內部獨立核算機構進行的測試化驗加工，應有內部結算辦法。,五、科技經費的管理及使用,加強現金管理 1、有工資性收入的項目組固定人員不得開支人員費、勞務費和咨詢費

42、 2、勞務費、咨詢費的發(fā)放人員范圍要與項目研究直接相關，不得超標準發(fā)放 3、單位內部要建立健全勞務費、咨詢費發(fā)放管理辦法； 4、具體發(fā)放時，要有發(fā)放事由、人員名單、身份證號、受款人領用簽字，不得白條抵賬； 5、勞務費、咨詢費預算嚴格控制，一般不予調整。,五、科技經費的管理及使用,間接費 1、項目間接費實行總額控制，根據專項經費預算按超額累退比例法計算 2、第一承擔單位、合作協作研究單位

43、管理費累計不得突破核定總額 3、間接費可由單位在核定預算內直接計提，由單位統一管理使用 4、間接費計提后，承擔單位和項目組不得再變相在項目內列支和攤銷各項費用，包括：項目所在單位和實驗室日常運行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費、電話費、餐費等。,五、科技經費的管理及使用,結余經費： 1、計劃管理辦法明確規(guī)定：項目合同執(zhí)行期結束后三個月內完成課題和項目驗收。如需延期的，應提前三個月提出申請。

44、 2、項目審計要對項目執(zhí)行周期內各項支出（包括應付未付款項和后期預計發(fā)生數）進行確認，據以計算反映結余經費情況。 3、經財務驗收確認的結余經費，按照國發(fā)【2014】11號文件要求，項目完成任務評價好，驗收合格的，結余資金留單位統籌安排科研活動使用。未通過驗收或整改后通過驗收的結余資金全部收回。 4、項目驗收后一個月課題要辦理結賬。,科技經費管理框架　事前管理：　　　　　事中管理：　　　　事后管理　提前