青島科技大學成人高等教育會計學專業(yè)畢業(yè)論文

1、青島科技大學成人高等教育會計學專業(yè)畢業(yè)論文論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善[摘要]隨著世界金融危機的出現(xiàn)，金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性的傳統(tǒng)評價方法暴露出很大的局限性，其效果評價己無法令人滿意，內(nèi)部控制系統(tǒng)日趨復雜也使得我國金融企業(yè)必須重新認識自身的定位以及管理體系的構建完善，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。為更好的認識我國金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及噬需改進的地方，本文基于世界金融一體化和金融危機的背景從金融企業(yè)內(nèi)部

2、控制的角度出發(fā)，通過對金融企業(yè)內(nèi)部控制的有效性分析及對法國興業(yè)銀行的實例研究，指出金融企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀及存在的問題并進一步提出強化內(nèi)部控制的有效舉措，從而促進金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的進一步構建，在本文最后提出了創(chuàng)新與完善金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的對策建議。[關鍵詞關鍵詞]金融企業(yè)；內(nèi)部控制；有效性分析；創(chuàng)新完善1論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善論金融企業(yè)內(nèi)部控制有效性及創(chuàng)新完善眾所周知，隨著08年美國次貸危機爆發(fā)的金融危機已經(jīng)嚴重影響到了全球經(jīng)

3、濟的發(fā)展，從華爾街到全世界，從金融界到實體經(jīng)濟，各國政府都面臨著嚴重的經(jīng)濟危機。這不得不引起我們的反思，如何更好的發(fā)展金融業(yè)并使其為經(jīng)濟發(fā)展服務，金融企業(yè)強化內(nèi)部管理與控制有效地防范和化解金融風險已成為共識。我認為目前內(nèi)部控制的著力點應是增強內(nèi)部控制的有效性，并促進其創(chuàng)新完善一、金融企業(yè)內(nèi)控制度有效性的分析（一）經(jīng)濟全球化對我國金融企業(yè)的影響1.金融資本衍生化的風險金融資本的衍生化擴大了企業(yè)經(jīng)營的空間，也帶來了巨大的風險。衍生金融市場是

4、當代國際金融領域發(fā)展最為迅速的市場。自上世紀90年代以來，金融資本規(guī)模急劇擴張，而以各種基金和金融衍生品方式存在的金融資產(chǎn)增長更為驚人。金融衍生品的誕生是源于市場對于規(guī)避金融風險的需要，為投資者提供套期保值。然而，金融衍生品天生具有高杠桿的特性，能給予風險投資者以小博大、在短期獲得豐厚利潤的機會，是一些精于計算的投機者的鐘愛，當然，金融機構也深知這種小頭寸、大收益所帶來的風險。目前，世界主要的金融機構都躋身于金融衍生交易市場，從事金融冒

5、險活動的同時，也采取了一些風險防范的控制手段。盡管多層復核、額度控制等手段對非網(wǎng)絡化的衍生交易有一定的作用，但對網(wǎng)絡化衍生交易并非行之有效的控制方法。2.貨幣化和虛擬化運作模式的考驗經(jīng)濟的貨幣化和虛擬化運作模式給金融企業(yè)的內(nèi)控帶來嚴峻考驗?，F(xiàn)代經(jīng)濟的貨幣化和虛擬化使國際金融越來越脫離實體經(jīng)濟而獨立運行。實體經(jīng)濟中，金融企業(yè)只需對以往的和現(xiàn)有的實物性交易進行控制就能有效防范和控制風險，如防彈押運車、金庫保險箱等。而在虛擬經(jīng)濟中，既不見實物