資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、本文對資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制的研究,主要以規(guī)范的理論探討為主,是在討論內(nèi)部控制一般性的基礎(chǔ)上,結(jié)合華融資產(chǎn)管理公司的一些內(nèi)控實踐,提出一些應(yīng)用性建議.首先是對國際上內(nèi)部控制實踐與理論的歷史與最新成果展開一個綜述,主要是介紹了以美國及相關(guān)國際組織為代表的先進內(nèi)控實踐與準則,重點是評述了COSO報告,巴塞爾標準,以及美國對內(nèi)部控制的立法等.隨后是對內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論分析,這部分借鑒了系統(tǒng)論、控制論、博弈論的基礎(chǔ)知識,試圖從系統(tǒng)論角度剖析內(nèi)部控

2、制的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與功能,從控制理論角度分析內(nèi)部控制過程,從博弈論角度分析社會系統(tǒng)控制過程中的利益結(jié)構(gòu)、信息結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略空間等對控制有效性的影響.其后,作者在查閱美國審計總署對RTC近百份審計報告的基礎(chǔ)上,總結(jié)并分析借鑒了美國RTC內(nèi)部控制的經(jīng)驗教訓(xùn),由于RTC在美國的地位相當(dāng)于中國的金融資產(chǎn)管理公司,因此,這一部分對中國金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制有直接的借鑒作用.本文的最后三章是在前述理論分析、國際準則及先進經(jīng)驗介紹與評述的基礎(chǔ)上,逐步轉(zhuǎn)入對