農業(yè)機械融資租賃ppt

1、山東省農業(yè)機械融資租賃運作方案山東百亞融資租賃有限公司,打造一流農機融資租賃服務公司,董事長 張述斌,公司概況,得天獨厚的資源整合能力. 山東奧創(chuàng)律師事務所,公司業(yè)務范圍,（一）融資租賃業(yè)務；（二）接受承租人的租賃保證金；（三）向商業(yè)銀行轉讓應收租賃款；（四）同業(yè)拆借；（五）向金融機構借款；（六）境外外匯借款；（七）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務；（八）經濟咨詢。,主要業(yè)務模式,1.簡單融資租賃出租人根據承租人的需

2、求，出資購買或建造租賃標的物，出租給承租人使用，租期內承租人以租金方式返還出租人全部資金本息， 租期結束后出租人以名義價格將租賃標的物所有權轉移給承租人。優(yōu)勢實現融資目的；租期、租金可根據承租人的財務狀況靈活安排。,,,4,6,,5,2,1,,,,3 3,,,1、向出租人提出租賃申請； 2雙方簽訂融資租賃合同； 3、根據承租人選定的供貨商，三方簽署購買合同； 4、出租人向供

3、貨商付款； 5、供貨商向承租人交貨并提供售后服務等； 6、承租人按期向出租人支付租金。,,,,,,,1,3,4,,,,2,5,1、承租人向出租人提出租賃申請，簽訂融資租賃合同；2、根據承租人的選擇簽訂三方購買合同；3、出租人向銀行提出貸款請求；4、銀行向供貨商支付貨款；5、供貨商向承租人供貨并提供售后服務；6、承租人按期向出租人支付租金；7、承租人向銀行償還貸款。,,6,,7,2、經營租賃出租人出資購買或建造標的物，出租給

4、承租人使用。承租人在租期內按照繳納租 金。租期結束后，租賃標的物所有權、使用權、處置權等權益僅歸出租人，不發(fā)生轉移。優(yōu)勢不增加承租人的資產負債率，提高資產收益率；合理安排租金，實現利潤后移、豐年補欠，保證承租人利潤的合理增長；方便承租人進行稅務籌劃；迅速獲得設備使用權；幫助企業(yè)實現現金流平衡。,3、售后回租承租人先將現有資產出售給我方，出租人再將資產以融資租賃 或者經營租賃方式回租給承租人。,優(yōu)勢不增加承租人的

5、資產負債率，提高資產收益率；合理安排租金，實現利潤后移、豐年補欠，保證承租人利潤的合理增長；方便承租人進行稅務籌劃；迅速獲得設備使用權；幫助企業(yè)實現現金流平衡。,,,,1,2,1、出租人與承租人簽訂售后回租模式的融資租賃合同；2、承租人向出租人按期支付租金,4、廠商租賃（1）操作方式：以融資租賃方式為設備制造商的客戶融資，支持其采購制造商 設備。（2）優(yōu)勢：促進制造商生產，促進貸款回籠。5、財務顧問服務根據客戶在設備買

6、賣、報表優(yōu)化、業(yè)務重組等方面需要，公司 基于融資方面的專業(yè)經驗，合理運用國內外市場的股權、債權融資 工具、衍生金融工具和其他創(chuàng)新金融產品，為客戶有針對性地提供 結構化融資方案，實現調整財務結構，降低綜合融資成本，改善財務指標的目的。,6、其他租賃模式：（1）委托租賃：委托人基于對出租人（受托人）的信任，將其合法所有的、不被禁止或限制流通的、適合于租賃的財產權委托給出租人，由出租人 按委托人的意愿以自己的名義，為委托人的利

7、益或特定目的，以租賃的方式運用和處分財產。,（2）杠桿租賃由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目 融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目 成立資金管理公司出項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處及 “以二搏八”的杠桿方式，為租賃項目融得足額資金。該業(yè)務模式 主要用于生產設備、交通設施以及航運物流與港口設備等大型成套 設備的融資租賃

8、。（3）轉租賃轉租賃是以同一物件為標的物的多次融資租賃業(yè)務，在轉租賃 業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人， 稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物再轉租給第三人， 轉租人以收取租金差為目的。租賃物品的所有權歸第一出租人。,租賃的定義,租賃是指財產的所有者（出租人）按照合同的規(guī)定將財產租借給承租人使用，承租人按期繳納一定租金給財產所有者的債務融資活動。出租人在一定時期內轉移一項物（財產）的使用和收益的權

9、力，以獲取相應租金收入的行為。承租人以支付租金為代價，以獲取一定時期內對一項物的使用和收益的權力的行為。,租賃市場基本要素的界定,出租人：出租給承租人租賃物件的出資購買者和所有者承租人：租賃交易中與出租人相對應的另一當事人，是租賃物件的使用者和租金的支付者租賃對象：不動產和動產。各種消耗材料因使用后而變成了新的形態(tài)而不可能成為租賃對象，如貨幣資產,債務融資行為比較,租賃交易的差異性,租賃交易中租賃投資決策人與租賃投資風險承擔者的

10、不同組合融資租賃和經營性租賃是否全額清償不同,全額：出租人從一個承租人出收回的租金總額與出租人為購買該項租賃物件所墊付的全部支出見的對比關系租期結束時租賃物件所有權處置方式的不同續(xù)租、退租、留購租期的長短不同絕對長度和相對長度,融資租賃市場結構的重要組成部分,融資租賃定義,融資租賃——指出租人根據承租人對出賣人和租賃物的選擇，出資向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，收取租金的業(yè)務表現形式： 《融資租賃合同》——出租人

11、、承租人《租賃物買賣合同》—出租人、出賣人、承租人,租賃期限內： 出租人擁有租賃物的所有權， 承租人擁有租賃物的使用權。租賃期屆滿： 承租人履行完成全部義務，優(yōu)先選擇留購權， 否則，租賃物所有權歸出租人所有。,租賃物的物權保障,《合同法》第十四章第242條:出租人享有租賃物的所有權。承租人破產的，租賃物不屬于破產財產；第246條:承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三者的人身傷害或者財產損害的，出租人不

12、承擔責任。第248條:承租人應當按照約定支付租金。承租人經催告后在合理期限內仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物，同時追索租金債權。,租賃物所有權的特殊性,特殊性—— 所有權和使用權分離風險——承租人將租賃物轉讓給善意第三人承租人任意設置擔保,租賃物所有權保全方案,1.在租賃合同及相關合同中對所有權做出“明確約定”2.在租賃物上作所有權標記3.對于上牌農機，辦理“農機抵押登記手續(xù)” 對抗

13、因農機登記在承租人名下所帶來風險。給善意第三方帶來“不便”,租賃物留購,留購——租賃期限屆滿后，通過留購合同實現租賃物所有權的轉移，承租人向稻之道支付留購價款后，稻之道出具銷售發(fā)票，承租人取得租賃物的所有權?！度谫Y租賃合同》規(guī)定留購價款按租賃物購買價款的萬分之五(四舍五入，圓整到百元位，不足百元者按壹百元)計收，采用預收的方式收取。租賃物留購與一般買賣的不同：價格——名義貨價目的——界定租賃物的歸屬,所有權由四項分項權力構

14、成融資租賃已經轉移了和承租人價值創(chuàng)造密切相關的占有、使用、收益三項所有權分項權利因此，所有權的完全轉移已經不是融資租賃的目的，因而也不是判斷該項交易是否是融資租賃的唯一依據。,,,承租人享受因使用和占有資產帶來的收益因此，也需要承擔相應的與使用和占有資產相關的風險也即是說，承租人不能以租賃物瑕疵、租期中因產品質量造成的業(yè)務中斷等損失為理由拒絕支付出租人租金，對于該類損失向具體責任方索賠,也即：承租人沒有將租賃物件出售、私自抵押的

15、權力,融資租賃與傳統(tǒng)租賃比較,融資租賃與一般租賃比較,融資租賃與銀行按揭比較,融資租賃與銀行按揭比較,從承租人的角度，其實質性的區(qū)別是： 銀行按揭的資產屬于借款人 融資租賃的資產(租賃物)則屬于出租人銀行按揭與融資租賃的相似之處： 借款人和承租人在清償完畢后都可以保留資產； 在貸款期限內和租賃期限內，都需要償還利息和資本； 借款人和承

16、租人均承擔資產的管理職能，包括但不限于維修保養(yǎng)的義務； 中途不得解約，除非出租人或貸款人收回了規(guī)定的所有債權，否則合同不得終止,融資租賃與貸款的比較,融資租賃與銀行信用區(qū)別,創(chuàng)造性的融資租賃,創(chuàng)造性融資租賃階段——為了適應市場競爭，不斷的創(chuàng)造新的租賃服務方式。租賃的方式開始發(fā)生變化衍生出杠桿租賃、返還式租賃、融資轉租賃、合成租賃、風險租賃、結構式參與租賃等概念性租賃模式，融資租賃業(yè)進入新的增長時

17、期。,背景：競爭激烈，不得不推出新的方式不同的期末處理方式：留購、續(xù)租、退還靈活的還租方式，先少后多；先多后少；租金放假；…… 免除承租人信用記錄不良的憂慮提供附加的服務： 維護保養(yǎng)、升級換代等設立自己的融資租賃公司（廠商租賃）,融資租賃對客戶的益處,融資租賃的產品優(yōu)勢,新的融資渠道全額融資期限長個性化安排財務調整（資產負債、利潤、稅收、現金調整）售后回租高效便捷享受資產增值的收益設備管理,融資租賃的價格,利息、

18、手續(xù)費、租賃保證金、擔保費、承諾費、律師費評估費影響價格的因素有：客戶信用狀況、所處行業(yè)、區(qū)域、租期、設備、租賃公司融資成本、同業(yè)競爭狀況、租賃公司戰(zhàn)略、產品結構,業(yè)務框架,百亞租賃,業(yè)務流程,1.立項申請(DB)、2.立項審批3.簽約、 驗證卡號、收取資料4.商務運作 確認首期付款 資料歸檔5.起租6.租金收取,以客戶為中心的業(yè)務流程,融資租賃的交易流程,融資租賃的產品形式,按照租賃物的來源劃分直接租賃：出租人根據

19、承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。售后租回：指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂租賃合同，將該物件從出租人處租回使用的交易?！笆酆笞饣亍笔浅凶馊撕统鲑u人為同一人的特殊租賃方式。,按照會計準則對租賃的分類融資性租賃經營性租賃,- 所有權轉移- 客戶可以極便宜的價格回購設備- 租賃期占設備經濟壽命期的大部分- 租金現值占設備價值的大部分- 設備特殊性,農機融

20、資租賃交易結構設計的八大原則,（一）形式設計合法交易主體合法、守信、依法經營、各個交易環(huán)節(jié)，法律關系清晰法律文件齊全完善，合同條款規(guī)范 （二）交易條件合規(guī)符合行政監(jiān)管規(guī)定、票據流轉關系清晰、會計核算準確規(guī)范 稅收政策適用合理（三）主體優(yōu)勢互補知己知彼、慎選伙伴、取長補短、資源配置、優(yōu)勢互補、戰(zhàn)略合作,（四）盈利模式共贏不擊鼓傳花要風險分散、不以鄰為壑要同舟共濟、不損益獨擔要互利共贏（五）有利資金籌措引進增信措施

21、：擔保、回購、抵押、質押、對接融資渠道：銀行、發(fā)債、信托、資金結構合理：負債比例、財務杠桿適度、降低融資成本：資金運用匹配合理（六）資產易于流轉1、資產便于包裝：回報合理、收益均衡2、建立推出通道：設計產品組合、合理選擇權益和資產退出渠道，實現資本形態(tài)轉換,（七）風險分散可控風控管理合理化：債權、資產、客戶各盡所長、外包服務專業(yè)化：咨詢、評估、法務、管理、租賃資產證券化：公募、私募、發(fā)債（八）投資回報合理風險與收益要匹配：安全

22、保運作，風險創(chuàng)效益、保持規(guī)模結構合理：規(guī)模效應，資產結構、注重貨幣時間價值：流轉產生效益、產品組合創(chuàng)造收益：財務杠桿、盈利創(chuàng)新、資金運用、重視扣稅資源配置：折舊換位、稅前扣除、延遲納稅,農機融資租賃交易結構設計的五大功能,（一）交易結構應滿足客戶需求1. 高端客戶：第三方負債平臺，實現低成本融資、表外融資、均衡稅負。2.低端客戶：投融資難、支付壓力大、機會成本高。3.運營商：匹配現金流、投資并購、均衡稅負。4. 制造商：第三方信

23、用銷售服務，解決貨款回流、避免關聯、確認收益、增加經營資產規(guī)模。5. 項目融資：合理財務結構，減少股本投入。6. 銀行及投資機構：安全配置資金、增加投資回。,（二）交易結構需實現優(yōu)勢互補 交易結構中應有完善的服務功能，各交易主體應體現資金優(yōu)勢、融資租賃專業(yè)服務優(yōu)勢、租賃資產控制優(yōu)勢、客戶管理優(yōu)勢的互補。,（三）交易結構為產品創(chuàng)新服務 融資租賃交易期限長，加速資產流轉，降低融資成本，獲取更高收益是融資租賃公司的需求，產品

24、接力組合式結構設計的重點內容。（四）交易結構可增強風險控制 控制風險，保障回報是結構設計的重要目標。降低融資成本、資產證券化、資產保理、私募信托、中小客戶承租以及廠家回購等各種交易結構的設計中都要增加擔?；虮ｋU等增信、評估、法律等服務。法律文件合同規(guī)范、財稅適用合理,（五）交易結構規(guī)范易復制推廣 要使交易結構容易復制推廣，必須達到： 交易主體優(yōu)勢互補、風險可控共贏 交易結構功能完善、法律關系清晰

25、 交易流程暢通易管、服務收費適中,首期付款、租金收取辦法,首期付款——推薦使用網銀支付方式租金————原則上必須使用網銀支付方式承租人在百亞指定銀行開立“銀行卡賬戶”，并授權“扣款銀行”按百亞提供的金額從承租人的銀行卡賬戶中自動扣劃至百亞賬戶中。承租人在約定租金支付日期前將相應期次租金及違約金(如有)等足額存入“銀行卡賬戶”中；如果百亞未能按時成功扣劃，百亞將按融資租賃合同約定向承租人收取違約金。原則上禁止代理店為承租人墊款

26、、連續(xù)逾期2個月——停止使用連續(xù)逾期3個月——解除租賃合同， 并委托DB取回租賃物，由DB回購,租賃物購買價款的支付,百亞每月1日至15日所確認的滿足支付條件的融資租賃合同項下的租賃物購買價款應當在當月25日向代理商支付；每月16日至當月月底前確認的滿足支付條件的融資租賃合同項下的租賃物購買價款應當在次月10日向代理商支付。,風險分析,風險曲線,按照起租比例20%，租賃期限24個月，大型農機壽命為36個月進行核算。,A,B,融資租賃

27、項目風險管理流程,融資租賃風險控制,一、建立健全各項規(guī)章制度。二、建立行之有效的管理流程。三、建立一支有素質的專業(yè)化人才隊伍。四、建立一個量身定做的融資租賃信息管理平臺。五、有效的技術管理手段（GPS）。六、有效的退出機制。,主要風險風險的控制與管理,(一)債權風險建立客戶信用記錄檔案、對新客戶進行盡職調查、關注企業(yè)所在行業(yè)的市場變化趨勢、關注企業(yè)的高層變動、財務結構、財務管理采取擔保、設立監(jiān)管賬戶銀行保理，開具承兌票據、

28、安裝停機警示裝置等防范和結算控制措施（二）租賃財產所有權及處置風險建立租賃設備檔案和標示，辦理設備所有權公證或在融資時辦理設備抵押登記，安裝衛(wèi)星定位器、掌握二手市場價格的變化，控制余值風險、建立退出機制（續(xù)租、轉租、拍賣、維修銷售）,（三） 承租方的資質及續(xù)存風險 了解當事人的經營范圍及行業(yè)位置 保持與承租人的溝通聯系和現場檢查 對風險企業(yè)加大還租頻率，縮短租賃期限 扶優(yōu)限劣，培育專業(yè)管理客戶，開展業(yè)主租賃、總包

29、租賃和轉租賃,（四）法律關系的邏輯性風險及合規(guī)性風險 合法:依法經營、法律關系要清晰，文件要規(guī)范 合規(guī)：符合經營范圍、監(jiān)管法規(guī)、會計稅務規(guī)定 合理：經營優(yōu)勢互補，資源合理配置 互贏：實現互贏，風險才能控制到最小,租賃物毀損、滅失,租賃物在租賃期限內毀損、滅失的風險由承租人來承擔，原有的債權關系不受影響。處理流程如下：首先、根據《融資租賃合同》要求承租人按提前還租執(zhí)行；其次、根據《業(yè)務協定書》承租人拒絕執(zhí)行，,

30、代理商全面履行回購義務，制造商承擔最后回購義務然后、依據《保險單》通過保險公司索賠，優(yōu)先償付代理商的損失，如果還有節(jié)余，補償承租人的損失。,融資租賃保險,融資租賃保險是指對融資租賃物件在運輸、裝卸、存儲、安裝以及租賃物件在租賃期內的使用過程中，可能遭受的風險損失進行經濟補償的一種措施。融資租賃保險的種類 ：1.租賃物件運輸保險：海洋運輸、內陸運輸及航空運輸保險 2.租賃期內租賃物件保險：財產保險、盜竊險、機器損壞險、營業(yè)

31、中斷險、基建工程一切險、安裝工程一切險和一攬子保險。,租賃保險合同的內容,（一）保險標的,（二）保險金額,（三）保險責任,（四）除外責任,（五）保險費,（六）保險期限,融資租賃保險的索賠和理賠,（一）融資租賃保險的索賠1.保險索賠2.索賠工作程序：通知——填寫出險通知書——提供有關索賠單證——開具權益轉讓書（二）融資租賃保險的理賠 1.融資租賃的理賠 2.租賃保險理賠程序：損失勘查——核定損失 ——余損處理——給付賠款,融資

32、租賃當事人權利和義務,承租人對融資租賃的會計處理,1 租賃開始日的會計處理2 初始直接費用的會計處理3 未確認融資費用的分攤4 租賃資產折舊的計提5 履約成本的會計處理6 或有租金的會計處理7 相關會計信息的披露,出租人對融資租賃的會計處理,1 租賃開始日的會計處理2 初始直接費用的會計處理3 未實現融資收益的分配4 未擔保余值發(fā)生變動時的會計處理5 或有租金的會計處理

33、。6 租賃期滿時的會計處理7 相關會計信息的披露,融資租賃交易對銀行的益處,1.利用廠商的專業(yè)能力提高設備抵押處置手段，提高變現的收益。2.專業(yè)租賃公司可以成為銀行設備貸款的批發(fā)轉貸（租）機構，分散對客戶直接信貸的風險。3.與租賃公司的經營范圍互補，滿足客戶租賃需求，介入資產業(yè)務。4.資金不易被挪用，銀行的賬戶監(jiān)管和結算服務可以有效控制資金的使用及還貸。,5.銀行可利用開立還租監(jiān)管賬戶與租賃公司的客戶資源互補，擴大存款

34、來源。6.實現銀行資金與租賃公司專業(yè)能力的優(yōu)勢的互補，對設備貸款采取先租后貸先貸后租、租貸結合、租賃債權保理等方式，既給客戶合理的用款期限，又有利于提高銀行資產的流動性、安全性和資產處置的收益性。,融資租賃服務農機制造企業(yè)的經營鏈條,農機融資租賃的功能作用,多元化的市場功能(一)為制造廠商提供了產品銷售的租賃服務(二)為銀行提供有物權保障的資金配置服務(三)為承租人提供的是以物載體的融資服務 (四)為資本市場提供的是租賃資