營業(yè)稅例題

1、1【例題多選題】依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列勞務屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.境外保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務B.境內(nèi)保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務C.境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口信用險勞務D.境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口貨物險勞務E.境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務【答案】BE【例題多選題】下列行為中，應納營業(yè)稅的有（）。A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權，該專利在中國使用B.乙國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)

2、讓一項專利權，該專利在中國使用C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權，該專利權在甲國使用D.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權，該專利在甲國使用【答案】AB【例題多選題】下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（）。A.某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場C.某商店銷售并負責為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供建筑材料【答案】AD【例題

3、單選題】按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（）。A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物C.建材商店銷售建材還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務D.電信部門為用戶安裝電話，并銷售電話【答案】B【例題多選題】外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按

4、市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（）。A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅【答案】CD3【解析】（220028753）3%=152.34（萬元）【例題】某市甲公司（生產(chǎn)型增值稅一般

5、納稅人、具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元、增值稅l70萬元）；發(fā)包方提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑行政部門批準的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人，本月無進項稅），合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費l00萬

6、元。對上述業(yè)務正確的稅務處理有（）。A.甲公司應納增值稅45萬元B.甲公司應納營業(yè)稅l47萬元C.甲公司應代扣代繳稅金3.24萬元D.鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅29.06萬元E.鋁材生產(chǎn)公司應自行申報繳納城市維護建設稅及教育費附加2.32萬元【答案】DE【解析】甲公司發(fā)生增值稅業(yè)務進項稅和銷項稅相等，故不納增值稅；金屬構(gòu)件屬于工程額的一部分；甲公司應納營業(yè)稅=（50001170300）3%=105.90（萬元）；代扣代繳稅金＝1003%（1

7、7%）=3.21（萬元）代扣代繳稅金及附加=1003%（17%3%）=3.30（萬元）鋁材公司交納增值稅=2001.1717%=29.06（萬元）交納的城建稅和教育附加=29.06（5%3%）=2.32（萬元）納稅人采用清包工形式（指工程所需的主要原材料和設備由客戶自行采購，納稅人只向客戶收取人工費、管理費及輔助材料費等費用的裝飾勞務）提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入確認計稅營業(yè)額?！纠}】下列業(yè)務