《新編會計模擬實習》會計分錄答案修改版

1、1新編會計模擬實習新編會計模擬實習工業(yè)企業(yè)分冊工業(yè)企業(yè)分冊第四版第四版會計分錄表會計分錄表序號序號日期日期摘要摘要分錄分錄112月1日提取現金借：庫存現金2500貸：銀行存款——工商銀行250021日報銷子女托費借：應付職工薪酬120貸：庫存現金12031日賒銷保溫瓶借：應收賬款——信誼百貨666900貸：主營業(yè)務收入570000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）96900（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁片36641.34應交稅

2、費——應交增值稅（進項稅額）6229.03貸：銀行存款——工商銀行42870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結轉，業(yè)務84統一結轉41日委托加工鋁片收回（業(yè)務84統一結轉）注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁片84252.42貸：原材料——鋁材類——鋁錠84252.4251日固定資產（沖床）驗收借：固定資產26500貸：在建工程——安裝沖床工程2650061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金——銀行本票25000貸：銀行存款——工商銀行2

3、500072日預付明年報刊費借：預付賬款——報刊訂閱費4312.80貸：銀行存款——工商銀行4312.803貸：庫存現金400177日支付職工困難補助借：應付職工薪酬——職工福利300貸：庫存現金300187日收到支票，擬背書轉讓借：其他貨幣資金——待轉讓支票80000貸：應收賬款——東方百貨公司80000197日購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據結算，補付余款（業(yè)務84統一結轉）借：材料采購——輔助材料類——紙盒51100——紙箱2360

4、0應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12699貸：其他貨幣資金——待轉讓支票80000銀行存款7399（分兩筆做分錄，轉賬付款）208日流動資金借款借：銀行存款——工商銀行200000貸：短期借款200000218日報銷差旅費借：庫存現金53管理費用1947貸：其它應收款——職工借款——王慶2000（收款轉賬）228日支付商業(yè)承兌匯票款項借：應付票據——商業(yè)承兌匯票——東江有色金屬公司300000貸：銀行存款——工商銀行30000023

5、8日委托貸款到期收回借：銀行存款——工商銀行611377.13貸：持有至到期投資——成本600000投資收益11377.13（營業(yè)稅直接扣除）249日貼現銀行承兌匯票借：銀行存款——中國銀行357000財務費用3000貸：應收票據——上海保溫容器公司360000（收款轉賬）259日賒銷保溫瓶借：應收票據——上海保溫容器公司395928貸：主營業(yè)務收入338400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）57528269日出售國債借：其他貨幣資金