公司財務崗位設置內(nèi)控流程

1、公司財務崗位設置內(nèi)部控制流程公司財務崗位設置內(nèi)部控制流程內(nèi)部控制制度是根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范，在公司內(nèi)部明確規(guī)定財務部各崗位的職責，限制條件和權限，做出了統(tǒng)一的規(guī)定。目的是對經(jīng)濟事項各方相互聯(lián)系又相互制約，明確責任，發(fā)揮自動檢查作用的一種。一、內(nèi)部控制制度的基本原則1.財務收支必須接受審核監(jiān)督財務活動中不相容業(yè)務相互分離控制。做到授權批準與業(yè)務經(jīng)辦分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄分離、會計記錄與財產(chǎn)保管分離、業(yè)務經(jīng)管與稽核檢查分離、授權批準與監(jiān)督

2、檢查分離等。任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須經(jīng)過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，財務人員受業(yè)務部門監(jiān)督。彼此對違反財務活動的環(huán)節(jié)、行為進行監(jiān)督，達到糾錯防弊，保護公司財產(chǎn)的安全和完整。2.財務部門的具體崗位分工必須體現(xiàn)牽制關系2.1公司對財務人員崗位的職責、限制條件和權限，做統(tǒng)一的規(guī)定與要求。財務各崗位之間相互監(jiān)督，相互協(xié)作，同時也要做好對監(jiān)督者的再監(jiān)督，避免發(fā)生財務人員違紀違法事件。2.2

3、財務軟件系統(tǒng)控制，依據(jù)崗位責任制、取得財務軟件授權，并對自己分管的軟件系統(tǒng)模塊進行密碼設置與權限管理。不得在財務系統(tǒng)中通過他人的權限“串崗”填制、修改、審核單據(jù)二、財務內(nèi)部崗位設置的原則與控制、監(jiān)管1.財務內(nèi)部崗位設置應避免，一個人對某一項業(yè)務可以單獨處理或有絕對控制權，而必須經(jīng)過其他人或部門的審查、核對，同時完成內(nèi)部協(xié)調配合，以最大限度地減少錯誤和舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。1.公司的賬務核算統(tǒng)一采用用友財務軟件系統(tǒng)進行管理。2.不得在財務系統(tǒng)

4、中通過他人的權限“串崗”填制、修改、審核憑單。3.根據(jù)公司規(guī)定，對員工的工資、社保、補貼發(fā)放由HR來具體計算發(fā)放，會計人員從明細表上做總量的控制與監(jiān)管。4.會計人員根據(jù)分工，按照權責發(fā)生制原則，正確核算各項目的財務收支，每月根據(jù)業(yè)務活動及時進行會計核算，正確預提和分攤各項費用，正確進行項目的收入、成本核算，并做好分析工作。5.及時與業(yè)務部門通報核對應收款項明細賬情況，并督促應收款項的回收情況，防止拖欠，減少呆賬。6.定期或不定期抽查出納

5、員、庫房保管員、固定資產(chǎn)管理員的賬、款、物，做到賬賬、賬款、賬實相符。7.根據(jù)公司的要求，對各部及辦事處實行“鋼性預算”，不能超預算開支。管理好預算經(jīng)費，堅決抵制無計劃無預算的開支。8.預算控制，預算由各預算單位組織實施，財務執(zhí)行與控制。超預算開支必須執(zhí)呈批件走內(nèi)容審批流程后辦理。9.會計人員應在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，認真履行對有關部門的監(jiān)督、控制職能。如：對各部及辦事處預算經(jīng)費執(zhí)行情況的監(jiān)督、控制；對各部及辦事處倉庫保管員、固定資產(chǎn)管理員進

6、行業(yè)務上的指導和監(jiān)督。10.財務人員應當認真遵守關于會計人員崗位輪換和會計人員交接制度，原經(jīng)管人員在輪換或調動后必須自覺接受接替人員的檢驗，糾正錯誤行為和防止舞弊行為。11.負責對出納現(xiàn)金日報表進行審核，及時定期核對出納現(xiàn)金。12.月末對出納編制“銀行存款余額調節(jié)表”，進行審核，使銀行存款賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)相符，對未達賬要及時查詢。(三)財務印章、票據(jù)卡片管理人員的職責和控制、監(jiān)管1.財務印章、票據(jù)卡片管理由復核崗位的會計人員