上市公司會計舞弊成因分析及防范策略

1、1學號：號：2012101217課程論文題目上市公司會計舞弊成因分析及防范策略上市公司會計舞弊成因分析及防范策略學院會計學院會計學院專業(yè)審計學審計學班級1212審計審計2學生姓名學生姓名晏詩祺晏詩祺指導教師指導教師趙天明趙天明職稱3指導教師簽名：2015年6月23日上市公司會計舞弊成因分析及防范策略上市公司會計舞弊成因分析及防范策略20120532022012級審計二班晏詩祺2012053202摘要摘要隨著全球經濟的日益發(fā)展和全球化，我

2、國乃至世界范圍內上市公式財務舞弊行為也日益活躍，且漸漸成為阻礙世界經濟發(fā)展的一顆毒瘤。這些舞弊行為不僅給投資者和債權人帶來嚴重損失，也破壞了資本市場。雖然今年來我國上市公司因財務舞弊而被證監(jiān)會處罰的的公司逐漸減少，但隨著增長的是上市公司更為隱蔽和多樣化的舞弊手段。上市公司舞弊所帶來的社會影響十分嚴重，也對會計師事務所及注冊會計師產生了巨大的執(zhí)業(yè)風險。本文通過列舉大量相關法律法規(guī)、結合具體案例對上市公司會計舞弊問題進行了深入的制度缺陷分析

3、、法律法規(guī)分析。針對公司治理結構和法律監(jiān)督等方面的問題從宏觀上提出了相關防范策略，并針對上市公司會計舞弊征兆和手段提出具體審計方法。關鍵字關鍵字上市公司會計舞弊公司治理結構法律法規(guī)缺陷一、上市公司會計舞弊現狀及危害（一）上市公司會計舞弊現狀縱觀國內外證券市場，上市公司會計舞弊的案例比比皆是。美國的安然、世通；意大利的帕瑪拉特；中國的藍田股份、紅光實業(yè)、億安科技、銀廣夏這一系列的會計舞弊案件足以說明會計舞弊已經跨越國界，成為影響世界經濟的

4、全球性問題。僅從我國來看，以下一連串報道令人觸目驚心：2001年因違規(guī)而被證監(jiān)會查處、被滬深證交所公開譴責和批評的上市公司達100多家；財政部公布的2002年度會計信息質量檢查顯示，利潤不實占其總利潤10%以上的企業(yè)有103戶，占53.6%；翻看2005年的上市公司公告，一個個會計舞弊案例層出不窮：2005年1月4日，利嘉股份因涉嫌違反證券法規(guī)被證監(jiān)會立案調查；同日，伊利股份公告，公司包括董事長在內的5名高管涉嫌挪用公款被公安部門逮捕；