國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題與對(duì)策研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為一種最直接、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力，保持銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵所在。
　　 近年來(lái)，盡管我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行系統(tǒng)在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列的措施，各行的內(nèi)控制度不斷完善，內(nèi)控能力有所增強(qiáng)，但金融大案、要案仍時(shí)有發(fā)生，這集中的反映了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和

2、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱這一現(xiàn)狀，充分暴露出我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中仍存在著大量的不安全因素。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，直接威脅到我國(guó)銀行體系乃至整個(gè)金融體系與經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。因此，深入研究國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題、剖析其背后的成因?qū)ξ覈?guó)國(guó)有商業(yè)銀行乃至整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　 本研究以審計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)等理論為指導(dǎo)，汲取國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究的前沿成果，采用實(shí)證分析和歸納分析相結(jié)合的方法，以國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部

3、控制的現(xiàn)狀、問(wèn)題與對(duì)策為主線，參照內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個(gè)要素，全面的分析和闡述了國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)造成國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控缺陷的原因進(jìn)行了分析。最后，在借鑒花旗銀行、匯豐銀行、德意志銀行內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，提出了完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策。
　　 研究認(rèn)為：完善的內(nèi)控制度只有在良好的金融生態(tài)環(huán)境中才能充分發(fā)揮作用，有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，不應(yīng)僅僅局限于獨(dú)善其身，我們不僅僅要完善內(nèi)控體系