稅法與納稅會計課后題答案

1、第一章第一章一、選擇題一、選擇題1.C2.ABCD3.AC4.B5.B6.ABC7.A8.BC9.BCD10.A11.BCD12.AD13.D二、實訓(xùn)題二、實訓(xùn)題答案略第二章第二章一、選擇題一、選擇題1.A2.C3.ABCD4.ABC5.ACD6.A7.BCD8.ACD9.ACD10.AB11.BC12.C13.BD14.D二、判斷題二、判斷題1.2.√3.4.三、業(yè)務(wù)題三、業(yè)務(wù)題1.【答案】[含稅銷售額（1＋稅率）]10＝［2340（

2、1＋17%）］10＝20000（元）或（22400＋10010）（1＋17%）＝20000（元）2【答案】該企業(yè)9月份可以抵扣的進(jìn)項稅額＝30－30200（400＋200）＝20（萬元）3.【答案】該公司8月份銷項稅額＝含稅銷售額（1＋稅率）稅率＝93.6（1＋17%）17%＝13.6（萬元）該公司8月份進(jìn)項稅額＝4017%＋17%＝6.87（萬元）該公司8月份應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝13.6－6.87＝6.73（萬

3、元）4.【答案】華山公司7月份應(yīng)納增值稅稅額計算的錯誤之處：（1）外購機(jī)械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額3.4萬元，不得從銷項稅額中抵扣。（2）采取托收承付方式銷售小汽車，因已發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)，應(yīng)在7月份計算繳納增值稅。華山公司7月份應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝[760.5（1＋17%）]17%＋30017%（18.7＋51）＝91.80（萬元）5.【答案】（1）進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額＝（8＋1）17%＝

4、1.53（萬元）（2）2月份銷項稅額＝93.6（1＋17%）17%＝13.6（萬元）（3）2月份可以抵扣的進(jìn)項稅額＝4017%＋17%＋（8＋1）17%＝8.4（萬元）（4）2月份應(yīng)納增值稅稅額＝13.6－8.4＝5.2（萬元）6.【答案】（1）指出該公司上述（1）至（5）項業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確？并說明理由。業(yè)務(wù)（1）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬元

5、轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝6.8萬元。業(yè)務(wù)（2）將含稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項稅額為：3.51（117%）17%＝0.51（萬元）業(yè)務(wù)（3）購進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅額的計算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物而發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計算進(jìn)項

6、稅，本題中，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，可以抵扣的進(jìn)項稅＝17%＝0.07（萬元），企業(yè)抵扣了0.1萬元，多抵扣的部分為0.10.07＝0.03（萬元）。業(yè)務(wù)（4）收取的包裝物租金，是要作為價外費(fèi)用確認(rèn)銷項稅額的，企業(yè)將該項價外費(fèi)用一并計入營業(yè)外收入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額＝2.34（117%）17%＝0.34貸：應(yīng)付賬款58500銀行存款120015.【答案】借：銀行存款23400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：原材料——

7、乙材料2000016.【答案】借：原材料120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400貸：實收資本100000資本公積4040017.【答案】借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600壞賬準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失18400貸：應(yīng)收賬款11700018.【答案】借：原材料90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15300待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益11700貸：銀行存款117000

8、19.【答案】借：應(yīng)付職工薪酬18720貸：原材料16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）272020.【答案】不得抵扣的進(jìn)項稅額：50000（100000400000）＝12500元借：主營業(yè)務(wù)成本12500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1250021.【答案】損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進(jìn)額＝80000（252000420000）＝48000（元）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額＝4800017％＝8160（元）借：待處理財產(chǎn)損

9、益——待處理流動資產(chǎn)損益88160貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）816022.【答案】（1）銷售貨物確認(rèn)收入時：借：應(yīng)收賬款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100（2）支付運(yùn)費(fèi)時：借：銷售費(fèi)用1860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）140貸：銀行存款200023.【答案】（1）2006年1月1日發(fā)出產(chǎn)品時：借：長期應(yīng)收款10000000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000000