出納工作內容及具體流程

1、出納工作內容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質量的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資金收入的一般程序（1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要

2、求及有關現金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內容）。②明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。③收到是銷售或勞務性質的收入，出納員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水

3、電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。清點時，應沉著冷靜，不能只求“快”不求“準”。①現金清點?，F金收入應與經辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。出納員若未發(fā)現問題，損失由出納員負責。②銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，

4、進行賬務處理。③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”或“現金收訖”或“銀行收訖”章。④如果清點核對并開出單據后，才發(fā)現現金短缺或假鈔，應由出納員負責。（3）收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號錯誤等，應由出納員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。（4）把每日收到的現金送存銀行，不得坐支現金。

5、2.資金支出的一般程序（1）明確資金支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。一般不辦理數額大的現金支付業(yè)務，嚴格遵守國家關于現金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯由出納員負責。②明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。記賬，避免張冠李戴。每日結出各日記賬余額，以便隨時了解

6、單位資金運作情況，合理調度資金。6.當天下班前，出納員應進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調節(jié)后相符。7.因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。8.根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。9.每月終了3日內，出納員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，并按順序

7、進行登記核對。出納工作內容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質量的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資金收入的一般程序（1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額。如為現金收入，應考

8、慮庫存限額的要求及有關現金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內容）。②明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。③收到是銷售或勞務性質的收入，出納員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位

9、為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。清點時，應沉著冷靜，不能只求“快”不求“準”。①現金清點?，F金收入應與經辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。出納員若未發(fā)現問題，損失由出納員負責。②銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關的收款憑證后，方可