企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案(4)

1、２１世紀的企業(yè)財務管理創(chuàng)新與信息化方案,財務管理在企業(yè)經營管理中的位置企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務管理解決方案集團財務管理解決方案 北京工商大學會計學院 唐肖魯,財務管理在企業(yè)管理中

2、的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,財務管理在企業(yè)管理中的位置,,市場,市場,銷售機構,生產機構,采購機構,,人力資源,,,,,,,,客戶,,供應商,,資金系統(tǒng),,,,管理會計,,,,財務會計,,,,財務管理在企業(yè)管理中的位置,資金管理 資金是企業(yè)生產經營的血液管理會計 按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經營管理所需的各類財務管理信息財務會計 對企業(yè)生產經營活動的核

3、算——調節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務信息,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,不同企業(yè)財務管理要求力度的總結 １、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導——企業(yè)財務會計制度 集中監(jiān)督——事后的審計及調整 核算控制——核算體系、方法 集中控制——資金調度與運用,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,２、單一企業(yè) 簡單核

4、算反映、事后監(jiān)督 資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難 １、效率 ２、信息的獲取困難 ３、信息不完整 ４、信息不對稱,企業(yè)財務管理的創(chuàng)新模式,技術的創(chuàng)新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能 信息的集中管理 信息的實時采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總 財務業(yè)務一體化信息,,,,,,,,財 務 會 計,管 理 會 計,資 金 管 理,,業(yè)務

5、系統(tǒng),數據挖掘,用友NC財務管理軟件架構,,,,總 賬,應收,報賬中心,應付,存貨,固定資產,薪資福利,,,,,,,員工自助,,資金管理,全面計劃預算,項目成本,成本管理,責任中心,銷售管理,采購管理,,,,,,,生產制造,用友NC財務管理架構,,財務管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財務管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級財務管理解決方案,集團財務管理解決方案,主要內容,,對企業(yè)財務管理的分析,開源節(jié)流,增加企

6、業(yè)收入，降低企業(yè)成本,加強資金運做，有效控制成本,主要職責,計劃預算,會計決策,評價考核,監(jiān)督控制,業(yè)務反映,全面計劃預算,完整資金管理,,全成本核算,企業(yè)級財務解決方案,2016年新題庫科目一模擬考試 http://www.jsyzj.com/ks/ 駕駛員之家,為企業(yè)的經營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經營發(fā)展藍圖,協(xié)調企業(yè)各部門的工作,控制的依據,計劃預算的目標,2016年安全文明駕駛常識模擬考試 http://www.jsyzj.

7、com/aqks/ 駕駛員之家,,,,,,,預測,規(guī)劃,,預算,實際,,,,,,,,控制,多層次計劃預算,對業(yè)務活動進行預算控制,全面計劃預算體系,企業(yè)全面的計劃預算的總體功能,分析預算和執(zhí)行,企業(yè)的短期計劃可以到周指導短期執(zhí)行,多層次計劃預算,規(guī)劃,企業(yè)的戰(zhàn)略計劃3-5年長期計劃,預算,企業(yè)的年度計劃可以按年、季、月編制考核控制的依據,預測,,,全面的計劃預算體系,業(yè)務計劃,財務預算,銷售計劃 庫存計劃 生產計劃

8、 采購計劃設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃人力資源計劃,成本計劃 費用預算資金預算 資產負債預算 損益預算,各計劃預算之間存在者因果關系和聯(lián)動關系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內的經營狀況。,對業(yè)務活動進行預算控制,預算哪里去了？,預算執(zhí)行和分析,單一期間的預算查詢分析 多期間預算查詢分析 彈性預算比較分析 預算結構分析 預算差異分析,,,,時間,對象

9、,元素,主要業(yè)務流程,,預算執(zhí)行與控制,,預算編制,,基礎設置與樣表管理,,,預算分析,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,銷售,庫存,人力資源,費用,資產負債,其他,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的預算對象,部門,職員,地區(qū),。。。,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的預算元素,可以是數量，單價，也可以是金額

10、,可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,年,季,月,周,日,,不同的預算類型可以有不同的預算周期,預算內容,預算類型,預算元素,預算對象,預算周期,影響因素,不同的預算類型可以有不同的影響因素,,,,,單價,BOM,收款政策,,參考成本,,提前期,,,。。。,。。。,編制方法,零基預算 基數加因數預算,編制方法,由上至下分解,由下而上匯總,,,部門預算,部門預算,費

11、用預算,銷售計劃,,,產品銷售計劃,地區(qū)銷售計劃,匯總、修改,分解系數,分解系數,預算調整,診斷,優(yōu)化,,預算調整體現的是活管理,新版預算,滾動預算,,時間,期間1,,,,,,期間2,期間3,期間n,期間n+1,預測模型,選擇不同版本的預算數，就可形成預算控制數對財務與業(yè)務的執(zhí)行情況實現動態(tài)控制控制關系的定義可以靈活地使預算控制以多種方式予以實現嚴格、提示、特批剛性預算和柔性預算與ERP系統(tǒng)的融合,預算控制,生產起點型,,生

12、產計劃,庫存計劃,銷售計劃,采購計劃,設備計劃,人員計劃,費用計劃,成本計劃,,資金計劃,資產計劃,損益計劃,,,,,專項起點型,,庫存計劃,采購計劃,設備計劃,人員計劃,費用計劃,,資金計劃,資產計劃,損益計劃,,項目總計劃,子項目進度計劃,,,,實際成本核算,,成本核算,成本管理,標準成本管理,責任成本考核,制造業(yè)成本--成本管理,,標準成本,,,,,,,,,工藝路線,物料清單,,,,,,,,,,操作 10,,,操作 20,,,操作

13、 30,,,物料項 20,,,物料項 10,,,物料項 30,,,制造業(yè)成本--成本管理,責任成本,,,,,,,,內部轉移價,,內部轉移價,制造業(yè)成本--成本管理,集團資金管理,集團預算管理,,多組織方案,集團級財務解決方案,依托一套NC應用產品，塑造集團企業(yè)多組織結構,,,,,,,,,,,,,部門,核算主體,,,,,,,,,,,,,會計賬套,,,,,,,,,,,,會計賬套,,,合并賬套,,核算主體,部門,部門,部門,部門,多組織機構方

14、案,核算主體,,,,核算主體,核算主體,核算主體,,部門,多組織機構方案,,企業(yè)決策者,企業(yè)智囊團,管理層,控制層,,,公司1數據,公司2數據,公司3數據,總帳,固定資產,庫存/存貨,購/銷,預算/資金,，，，,總帳,固定資產,庫存/存貨,購/銷,預算/資金,，，，,總帳,固定資產,庫存/存貨,購/銷,預算/資金,，，，,業(yè)務層,幣種、會計期間整個賬套一致,各核算單位的本位幣允許不同,支持集團建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能夠增加下級科目；

15、也支持多行業(yè)會計制度，建立科目對照表。,在一個賬套內,在不同賬套內,根據多組織結構,設立多賬套，支持集中式和分布式財務管理需求。,各帳套可具備不同核算本位幣,與會計期，適應跨國經營。,多組織機構方案,,,,在一個賬套內，基礎數據分為五個類型，三個層次,整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制定，下級單位只能查詢。,集團編制部分數據，下級單位能否新增通過參數控制。,檔案分級管理，每個層次管理內容不同。,完全由單位設置，無須集團統(tǒng)一。,到庫存組織。,多

16、組織機構方案,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,存貨基本檔案,,,,,,,存貨結構,,存貨管理檔案,存貨管理檔案,存貨制造檔案,存貨制造檔案,賬套,公司,庫存組織,多組織機構方案,參數可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數,集團公司,,,,,子公司,子公司,子公司,,,,,孫公司,孫公司,,孫公司,,財務核算政策、資產折舊政策,,銷售政策,,工資政策,多組織機構方案,多單位的協(xié)同處理,銷售定單,

17、采購定單,發(fā)貨單,到貨單,銷售發(fā)票,采購發(fā)票,收款單,付款單,,,,,多組織機構方案,多單位的查詢分析,查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。,通過嚴密的權限管理，控制只能對授權單位進行查詢。,多組織機構方案,可以按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析。,集團資金管理,集團預算管理,,多組織方案,NC集團級財務解決方案,資金管理的組織模式,結算中心模式。,報賬中心模式。,財務公司模式。,集團預算管理的目標,落實責任預算,進行責任考核,協(xié)調各單位之間的業(yè)務