內部審計制度 (5)

1、聯創(chuàng)光電股份有限公司內部審計制度聯創(chuàng)光電股份有限公司內部審計制度第一章第一章總則總則第一條為了加強集團公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護集團公司合法權益，保障公司經營活動穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益，根據審計署有關內部審計工作的規(guī)定和集團公司的實際情況，制定本制度。第二條集團公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章第二章機構設置及職責機構設置及職責第三條集團公司內部審計工作，在總裁的直接領導下，對集

2、團公司本部及子公司的預（決）算、財務收支和經濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總裁負責并報告工作，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。第四條集團公司內部審計常設機構在審計部，代表集團實行審計監(jiān)督。其職責是：1按照有關法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內部審計法規(guī)制度等。2制定年度和季度審計實施計劃。3負責組織實施內部審計監(jiān)督，并向總裁報告審計結果。4完成總裁交辦的其他審計事項。第三章第三章審計范圍和權限審計范圍和權限第五條審計部對集團公司及

3、所屬子公司的下列事項進行審計：1對預（決）算，財務收支計劃進行監(jiān)督審計。2對會計報表進行審計。3對內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。4對經濟合同的執(zhí)行及經濟效益進行審計監(jiān)督。5對基建工程的概（預）算的執(zhí)行，建設成本的真實性進行審計。6對主要領導人的經濟責任進行審計。7對嚴重違反公司制度，侵占公司資產，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。8貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。9其他審計事

4、項。第六條審計部的主要權限是：1根據內部審計工作的需要，要求有關單位、部門按時報送計劃、預算、決算、報表等有關文件、資料等。2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料。3參加有關議。4對審計所涉及的有關事項進行調查，并讀取有關文件資料等證明材料。5對正在進行的嚴重違反財紀法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經總裁同意，作出告執(zhí)行結果。第十七條審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總裁報

5、告，由總裁決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十八條每個審計報告以及工作底稿附件必須在一個月內整理、裝訂成冊歸檔備查。第六章第六章業(yè)務程序業(yè)務程序一、根據審計部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司經理批準后實施；二、實施審計前，書面通知被審計單位；三、在審計過程中，首先與被審計單位簽訂對提供的會計資料真實完整承諾書，審計人員檢查被審計單位的會計報表、賬簿、憑證等資料，對有關審計事項調查取證，有關單位和人員必須密切配合；四

6、、對審計中發(fā)現的問題，審計人員應隨時向被審計單位及其他有關單位和有關人員提出改進的建議；五、審計終結后，審計人員應及時提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送公司經理審批。經批準的審計報告和審計處理決定，送達被審計單位，被審計單位必須嚴格執(zhí)行；六、一定的比例對所進行的審計項目進行追蹤審計，檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；七、目進行延伸審計；八、被審計單位對審計報告及處理決定如有異議，應及時向公司經理提出書面說明，由公司經

7、理作出相應處理。第七章第七章作業(yè)標準作業(yè)標準審計準備一、審計計劃：1.在編制審計計劃前，應了解被審單位以下情況，據以確定可能影響會計報表的重要事項：1.1.合同、協議、章程、營業(yè)執(zhí)照；1.2.相關內部控制制度；1.3.廠房、設備及辦公場所；1.4.財務會計機構及工作組織；1.5.其他與編制審計計劃相關的重要情況；2.編制審計計劃前，應當查閱以往審計檔案，關注以下事項：2.1.以往的審計計劃及審計總結2.2.以往的重要審計調整事項；2.3