應收款項管理制度(1)

1、第十八章第十八章應收款項管理制度應收款項管理制度應收帳款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動而形成的債權。能否有效控制應收帳款，確保應收帳款資金的回籠，直接關系到企業(yè)的現(xiàn)金流量和營運資金的周轉(zhuǎn)速度，直接關系到企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)的生存發(fā)展。為了加強應收款項的財務管理，減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，防止應收款項呆帳損失，根據(jù)財政部（財企[2002]513號文）“關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知“，結合我所實際情況，特制定本管理制度。

2、第一條，本制度所指的應收款項包括應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款、預付帳款。第二條，按照客戶設立應收款項明細臺帳，詳細反映應收款項的發(fā)生、增減變動、余額等情況。同時結合合同管理，反映應收款項發(fā)生、增減變動、余額等情況是否遵守合同約定。第三條，財務部門應定期編制應收款項明細表，向所部及有關業(yè)務部門反映應收款項的余額和帳齡，督促有關部門及人員及時清理應收款項，采取相應措施，減少資產(chǎn)損失。第四條，加強對客戶資信調(diào)查管理。在經(jīng)營活動中，必須加強對

3、經(jīng)銷商和大宗采購產(chǎn)品客戶的資信調(diào)查和分析評估。通過調(diào)查，了解客戶生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債等財務情況，了解客戶履約誠信等相關信息，以判斷客戶履約能力、償債能力、承擔民事責任能力。分級設立客戶檔案，實行ABC三級動態(tài)管理，對不同等級客戶實行不同授信限額。第五條，加強對客戶授信管理。授信是擴大銷售的手段，增加產(chǎn)品銷售的機會，同時也需要付出相應的成本，如資金成本、收帳費用、或有壞帳損失。所以，授信只有對客戶資信充分調(diào)查和了解的基礎上，才能付諸實施