財務報告分析管理辦法

1、務報告分析管理辦法務報告分析管理辦法受控狀態(tài)制度名稱財務報告分析管理辦法編號第一條為了加強公司財務報告分析工作，通過對財務報告各數(shù)字之間的比例、趨勢分析，判斷公司財務狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)財務分析結果對公司經(jīng)營管理進行改進，不斷提高經(jīng)營管理水平，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務報告分析，是選擇或綜合運用一定的分析方法和技術，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行的分析和評價。第三條財務部定期編制財務分析報告，組織召開財務分析會議，充分利

2、用財務報告反映的綜合信息，全面分析公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀和存在的問題。第四條對財務報告進行分析，可選擇如下的一種或幾種方法：1.比較分析法.2.比率分析法。3.因素分析法。4.趨勢分析法。5.綜合指標分析法。第五條對資產(chǎn)負債表的分析，應重點關注以下事項：1.資產(chǎn)負債表結構分析（1）資產(chǎn)結構分析關注流動資產(chǎn)率指標。（2）負債結構分析關注自有資金負債率、產(chǎn)期負債比重、流動負債比重指標。2.資產(chǎn)負債表各項目分析（1）對資產(chǎn)各項目變動情況的分析，應重

3、點分析貨幣資金、應收賬款、存貨固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目的變動情況。（2）對負債各項目變動情況的分析，應重點分析短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、長期借款等項目的變動情況。（3）對所有者權益變動情況的分析，應重點關注股本、未分配利潤等項目的變動情況。第六條通過對資產(chǎn)負債表所反映的各項財務指標，可對公司償債能力、營運能力和發(fā)展能力進行分析，具體見表144。表144資產(chǎn)負債表財務指標分析表1.短期償債能力指標流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率2.長期償

4、債能力指標償債能力分析資產(chǎn)負債率、股東權益比率、權益乘數(shù)、產(chǎn)權比率1.存貨周轉率和存貨周轉天數(shù)2.應收賬款周轉率和應收賬款周轉天數(shù)營運能力指標3.流動資產(chǎn)周轉率和流動資產(chǎn)周轉天數(shù)4.固定資產(chǎn)周轉率和固定資產(chǎn)周轉期5.總資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉天數(shù)發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率2.資本保值增值率第七條對利潤表的分析，可采用表145所示的財務指標：表145利潤表財務指標分析表盈利能力分析1.反映公司總體盈利能力的指標營業(yè)利潤率、毛利率、主營業(yè)務

5、利潤率、凈利潤率2.與投資相關的指標總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、資本金利潤率3.與成本費用相關的指標成本費用利潤率發(fā)展能力分析1.營業(yè)收入增長率2.營業(yè)利潤增長率第八條對現(xiàn)金流量表的分析，應重點關注以下事項1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的充足性、真實性和穩(wěn)定性。2.各項現(xiàn)金流入、流出及凈值占現(xiàn)金總的流入、流出及凈值的百分比。3.各項財務比率指標，如現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金利率、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率等各指標情況。第九條定期財務分析報