COSO框架下的企業(yè)風(fēng)險評估體系研究.pdf

1、2002年7月美國出臺《薩班斯——奧克斯利法案(Sarbanes—Oxley Act)》，其404條款要求上市公司管理層在年報中對公司內(nèi)部控制制度及其實施的有效性做出報告。美國證券交易委員會推薦COSO委員會1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制一—整體框架》報告作為管理當(dāng)局和注冊會計師進行內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)。該框架納入了風(fēng)險評估要素，指出控制是和風(fēng)險緊密相連的概念。企業(yè)要實施有效的內(nèi)部控制，就要識別和分析它所面臨的風(fēng)險?；诖吮尘?，如何識別和分析

2、風(fēng)險就成為企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，即COSO框架下的風(fēng)險評估研究具有重要的意義。 本文首先闡述了風(fēng)險與風(fēng)險評估的相關(guān)理論，并分析了COSO關(guān)于風(fēng)險評估的觀點；其次在對前人風(fēng)險評估相關(guān)研究分析的基礎(chǔ)上，運用了財務(wù)管理、會計學(xué)及統(tǒng)計學(xué)知識，遵循“能定量則定量”的原則，采用定性和定量相結(jié)合的方法，設(shè)計了一套兩個層次的、簡單實用的企業(yè)風(fēng)險評估體系；最后，為了檢驗這套評估體系是否適用，文章選取了一家公司作為樣本企業(yè)對該評估體系進行了應(yīng)