簡(jiǎn)介：固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理準(zhǔn)則一、總則一、總則第一條第一條目的。為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，對(duì)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失請(qǐng)求等保險(xiǎn)事務(wù)處理有所遵循起見(jiàn)，特依“固定資產(chǎn)管理規(guī)則第十三條”的規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。第二條第二條范圍。（一）本準(zhǔn)則所稱保險(xiǎn)是指火災(zāi)保險(xiǎn)，如有必要時(shí)，需增買附加保險(xiǎn)。（二）本準(zhǔn)則所稱應(yīng)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)害導(dǎo)致發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具設(shè)備等。第三條第三條投保要件。（一）各公司對(duì)于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)（或）附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn)者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。（二）已辦理保險(xiǎn)但受益人更變時(shí)，須辦理變更手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)未投保者，但質(zhì)權(quán)人要求投保，仍應(yīng)予投保。第四條第四條投保辦理部門。（一）申請(qǐng)部門由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)投保申請(qǐng)。（二）審核部門由安全工程師負(fù)責(zé)投保申請(qǐng)的審核，并通知會(huì)計(jì)部門。（三）經(jīng)辦部門由總管理處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理投保的手續(xù)。二、投保二、投保第五條第五條投保申請(qǐng)。（一）正式投保固定資產(chǎn)管理部門于取得固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于應(yīng)投保者，須即填寫“投保申請(qǐng)書(shū)”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)送安全工程師審核后通知“會(huì)計(jì)部門”簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財(cái)務(wù)部，一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份送會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門對(duì)未投保的固定資產(chǎn)會(huì)安全工程師后，認(rèn)為有必要投保時(shí)，得函請(qǐng)固定資產(chǎn)管理部門提出投保申請(qǐng)。（二）預(yù)約投保1各公司認(rèn)為有必要投保時(shí)，須附有關(guān)資料，委托總管理處財(cái)務(wù)部辦理預(yù)約保險(xiǎn)，并應(yīng)于每月3日前具體報(bào)保險(xiǎn)標(biāo)的物異動(dòng)情形，由總管理處財(cái)務(wù)部憑以向保險(xiǎn)公司沖抵預(yù)約保險(xiǎn)，但外購(gòu)機(jī)器有本準(zhǔn)則第三條第三款情形時(shí)，總管理處財(cái)務(wù)部得先向保險(xiǎn)公司投保預(yù)約火險(xiǎn)后，通知所屬公司。2機(jī)器進(jìn)廠后，資材管理部門應(yīng)在每月3日前填送“外購(gòu)機(jī)器進(jìn)廠置放明細(xì)表”三份，依置放廠地按貸款銀行類別分別編列，呈廠長(zhǎng)核章后，一份留存，兩份送總管理處財(cái)務(wù)部，其中一份匯送承保保險(xiǎn)公司，一份自存。3機(jī)器安裝試車后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按同條第一款規(guī)定重新提出申請(qǐng)，并注明原投保預(yù)約保單號(hào)碼。總管理處財(cái)務(wù)部于每月10日前應(yīng)根據(jù)“投保申請(qǐng)書(shū)”“投保物變動(dòng)（續(xù)保）通知單”“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告書(shū)”“保單正本”編制上月份“投保公司別固定資產(chǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式數(shù)份，呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，一份財(cái)務(wù)部自存，其余分送各固定資產(chǎn)管理部門、會(huì)計(jì)部門，并同時(shí)編制上月份“保險(xiǎn)公司別保險(xiǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式一份呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳?。三、附則三、附則第十五條第十五條各公司所有外購(gòu)資材、外購(gòu)產(chǎn)品、原物料、成品保險(xiǎn)等保險(xiǎn)事宜除另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則處理，但車輛保險(xiǎn)則由固定資產(chǎn)管理部門自行辦理。第十六條第十六條本準(zhǔn)則由總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

簡(jiǎn)介：經(jīng)公司第六屆董事會(huì)第十二次會(huì)議審議通過(guò)南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度（2013年修訂）第一章總則第一條為了加強(qiáng)南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）信息披露管理，規(guī)范信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法、上市公司信息披露管理辦法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱上市規(guī)則）、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、深圳證券交易所上市公司公平信息披露指引等法律法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條所有可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事件的信息的披露、保密適用于本制度。第二章信息披露的基本原則第三條公司信息披露的原則（一）及時(shí)披露所有對(duì)公司股票價(jià)格及其衍生品種可能產(chǎn)生重大影響的信息；（二）公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（三）公司向所有投資者公開(kāi)披露信息，保證所有股東有平等的機(jī)會(huì)獲得信息。第四條公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第五條在內(nèi)幕信息依法披露前，任何知情人不得公開(kāi)或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條對(duì)于重大事件，公司應(yīng)遵循首次披露和持續(xù)披露相結(jié)合的原則。第三章信息披露的內(nèi)容第十五條公司應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（但不限于）（一）招（配）股說(shuō)明書(shū)；（二）上市公告書(shū)；（三）定期報(bào)告；包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告；（四）臨時(shí)報(bào)告；包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議公告；收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告；關(guān)聯(lián)交易公告；重大信息公告；業(yè)績(jī)預(yù)告和盈利預(yù)測(cè)的修正公告；股票異動(dòng)波動(dòng)公告；公司合并、分立公告等；（五）公司治理的有關(guān)信息；（六）公司股東權(quán)益的有關(guān)信息，第十六條公司編制招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)中披露。公開(kāi)發(fā)行證券的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，公司應(yīng)在證券發(fā)行前公告招股說(shuō)明書(shū)。第十七條公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，對(duì)招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)加蓋公司公章。第十八條申請(qǐng)證券上市交易，按照深圳證券交易所的規(guī)定編制上市公告書(shū)，并經(jīng)深圳證券交易所審核同意后公告。公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，對(duì)上市公告書(shū)簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上市公告書(shū)應(yīng)加蓋公司公章。第十九條招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)引用保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)或者報(bào)告的，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容一致，確保引用保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)不會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。第二十條本制度第十六條至第二十條有關(guān)招股說(shuō)明書(shū)的規(guī)定，適用于公司債券募集說(shuō)明書(shū)。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。3

簡(jiǎn)介：北京市北京市律師事務(wù)所關(guān)于所關(guān)于股份有限公司首次公開(kāi)股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行的股票在深圳行的股票在深圳證券交易所上市法律意券交易所上市法律意見(jiàn)書(shū)見(jiàn)書(shū)致股份有限公司北京市律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱本所）接受股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人或股份）的委托擔(dān)任發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市（以下簡(jiǎn)稱本次上市）的特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)。本所律師現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱公司法）、中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）和深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱上市規(guī)則）等有關(guān)法律、法規(guī)以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本法律意見(jiàn)書(shū)。第一第一節(jié)律師應(yīng)師應(yīng)聲明的事聲明的事項(xiàng)（一）（一）本所律本所律師依據(jù)本法律意依據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)見(jiàn)書(shū)出具日以前已出具日以前已發(fā)生或存在的事生或存在的事實(shí)和我國(guó)和我國(guó)現(xiàn)行法律行法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定發(fā)表法律意見(jiàn)。（二）（二）本所律本所律師已嚴(yán)格履行法定格履行法定職責(zé)職責(zé)遵循了勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則對(duì)發(fā)行人的行為以及本次上市的合法性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行了核查驗(yàn)證保證本法律意見(jiàn)書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。（三）（三）本所律本所律師同意將本法律意同意將本法律意見(jiàn)書(shū)見(jiàn)書(shū)作為發(fā)為發(fā)行人本次上市所必行人本次上市所必備的法律文件的法律文件；隨同其他申報(bào)材料一同上報(bào)深圳證券交易所并愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（四）（四）發(fā)行人已向本所律行人已向本所律師保證其已經(jīng)向本所律師提供了為出具本法律意見(jiàn)書(shū)所必需的真實(shí)、完整、有效的原始書(shū)面材料、副本材料或者口頭證言。（五）（五）本所律本所律師在本法律意在本法律意見(jiàn)書(shū)見(jiàn)書(shū)中僅就與本次上市有關(guān)的法律就與本次上市有關(guān)的法律問(wèn)題發(fā)問(wèn)題發(fā)表意表意見(jiàn)并不對(duì)有關(guān)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、投資決策等專業(yè)事項(xiàng)發(fā)表評(píng)論。本所律師對(duì)有關(guān)會(huì)開(kāi)發(fā)行股票的通知（以下簡(jiǎn)稱核準(zhǔn)通知）發(fā)行人本次發(fā)行已取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)。4根據(jù)根據(jù)上市規(guī)則第13條之規(guī)定發(fā)行人本次上市申請(qǐng)尚待深圳證券交易所審核同意本所律師認(rèn)為截止本法律意見(jiàn)書(shū)簽署之日發(fā)行人本次上市已取得的授權(quán)和批準(zhǔn)合法、有效但尚須經(jīng)深圳證券交易所審核同意。（二）（二）本次上市的主體本次上市的主體資格12004年月日根據(jù)市人民政府政發(fā)200號(hào)關(guān)于同意設(shè)立股份有限公司的批復(fù)發(fā)展有限公司整體變更為股份有限公司并取得了注冊(cè)號(hào)碼為的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2經(jīng)本所律本所律師核查發(fā)行人依法有效存續(xù)不存在根據(jù)公司法等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程需要終止的情形。本所律師認(rèn)為發(fā)行人系已經(jīng)注冊(cè)成立且合法存續(xù)三年以上的股份有限公司具有公司法、證券法等法律法規(guī)規(guī)定的首次公開(kāi)發(fā)行股票上市的主體資格。（三）（三）本次上市的本次上市的實(shí)質(zhì)實(shí)質(zhì)條件條件1根據(jù)根據(jù)核準(zhǔn)通知、股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售結(jié)果公告、股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行申購(gòu)情況及中簽率公告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司浙天會(huì)驗(yàn)2006第號(hào)驗(yàn)資報(bào)告發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行的股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行符合證券法第五十條第一款第1項(xiàng)和上市規(guī)則第511條第1款規(guī)定。2發(fā)行人本次公開(kāi)行人本次公開(kāi)發(fā)行前的股本行前的股本總額為總額為萬(wàn)元本次公開(kāi)發(fā)行萬(wàn)股股票后股本總額為萬(wàn)元符合證券法第五十條第一款第2項(xiàng)及上市規(guī)則第511

簡(jiǎn)介：深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONGSEGCOLTD深圳華控賽格股份有限公司年度報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘辦法第一章總則第一條為切實(shí)維護(hù)股東職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)深圳華控賽格股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘行為，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，制定本辦法。第二條公司選聘（包括續(xù)聘、改聘）執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，遵照本辦法履行選聘程序，披露相關(guān)信息。第三條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議，公司不在董事會(huì)、股東大會(huì)審議前聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展年度報(bào)告等審計(jì)業(yè)務(wù)。第四條公司大股東、實(shí)際控制人不得在公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議前，向公司指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得干預(yù)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立履行選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求第五條公司選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下資格（一）具有獨(dú)立的法律主體資格；（二）具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，且資質(zhì)超過(guò)五年以上；（三）具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理及控制制度；（四）熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；（五）具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；（六）具有良好的社會(huì)聲譽(yù)，近三年沒(méi)有因證券期貨違法執(zhí)業(yè)受到注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政處罰；（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。1深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONGSEGCOLTD情況及執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)提交公司年度股東大會(huì)，并與公司年度股東大會(huì)決議一并披露。第十五條公司在當(dāng)年年度股東大會(huì)上擬續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，審計(jì)委員會(huì)可以以評(píng)價(jià)意見(jiàn)替代調(diào)查意見(jiàn)，不再另外執(zhí)行調(diào)查和審核程序。第四章改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所特別規(guī)定第十六條當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障公司按期披露年度報(bào)告信息；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。第十七條審計(jì)委員會(huì)在審核改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提案時(shí)，應(yīng)約見(jiàn)前任和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查，對(duì)雙方的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)表審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，公司在發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知十個(gè)工作日前，向深圳證監(jiān)局書(shū)面報(bào)備，報(bào)備內(nèi)容包括擬更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由、擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)資料，以及審計(jì)委員會(huì)書(shū)面審核意見(jiàn)和調(diào)查記錄等。第十八條董事會(huì)審議改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案時(shí)，獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意見(jiàn)。第十九條董事會(huì)審議通過(guò)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，發(fā)出股東大會(huì)會(huì)議通知，并書(shū)面通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見(jiàn)，公司董事會(huì)應(yīng)為前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大會(huì)上陳述意見(jiàn)提供便利條件。第二十條除第十六條情況外，公司不得在年報(bào)審計(jì)期間改聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第二十一條公司擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東大會(huì)決議公告中詳細(xì)披露解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、被解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見(jiàn)（如有）、審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事意見(jiàn)、最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型、公司是否與會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在重要意見(jiàn)不一致的情況及具體內(nèi)容、審計(jì)3

簡(jiǎn)介：1內(nèi)部控制審核規(guī)程目錄1引言12一般原則13預(yù)備調(diào)查和審核計(jì)劃34審核實(shí)施75審核總結(jié)和報(bào)告116審核工作底稿14附件審核工作底稿的基本格式19222內(nèi)部控制審核的范圍為特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制主要包括銷售循環(huán)內(nèi)部控制、生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制和管理循環(huán)內(nèi)部控制。23內(nèi)部控制審核的依據(jù)是內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)。24內(nèi)部控制審核的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（1）會(huì)計(jì)法；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）；（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）；（4）其他有關(guān)內(nèi)部控制的法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章。25按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的要求建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性是被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任。按照內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)的要求了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制出具審核報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。26注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)將審核風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。內(nèi)部控制的固有限制包括（1）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則；（2）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；（3）即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效；（4）內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；（5）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；（6）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。27注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行公開(kāi)發(fā)行股票公司內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)充分與執(zhí)行該公司審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目小組協(xié)調(diào)盡量做到資源共享以提高工作效率。

簡(jiǎn)介：廈門信達(dá)股份有限公司信息披露事務(wù)管理制度（經(jīng)2013年6月27日第八屆董事會(huì)2013年度第五次會(huì)議審議通過(guò)）第一章一章總則總則第一條為規(guī)范廈門信達(dá)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）信息披露行為，加強(qiáng)信息披露事務(wù)管理，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、上市公司信息披露管理辦法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱信息披露是指將公司已發(fā)生的或?qū)⒁l(fā)生的、可能對(duì)公司股票價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)規(guī)定的媒體，以規(guī)定的方式向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)證券監(jiān)管部門備案。第三條本制度的適用范圍包括公司本部、公司直接或間接控股百分之五十以上的公司及其他納入公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司；部分條款適用于控股或參股本公司的股東。第四條持續(xù)信息披露是公司的責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本制度所稱“及時(shí)”是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。第五條公司在進(jìn)行信息披露時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守公平信息披露原則，禁止選擇性信息披露。所有投資者在獲取公司未公開(kāi)重大信息方面具有同等的權(quán)利。前款所稱公平信息披露，是指公司發(fā)布未公開(kāi)重大信息時(shí)，必須向所有投資者公開(kāi)披露，以使所有投資者均可以同時(shí)獲悉同樣的信息，不得私下提前向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透露或泄露。前款所稱選擇性信息披露是指公司在向一般公眾投資者披露前，將未公開(kāi)重大信息向特定對(duì)象披露。第六條公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。第七條內(nèi)幕信息依法披露前，任何知情人不得公開(kāi)或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第八條公司信息披露文件主要包括招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等。第九條公司依法披露信息，應(yīng)將公告文稿和相關(guān)備查文件報(bào)送深圳證券交易所登記、審核，并在中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）指定的媒體發(fā)布。分紅方式的除外）；（二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或深圳證券交易所認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無(wú)須審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。第二十一條年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。第二十二條公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面審核意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實(shí)際情況。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)，并予以披露。第二十三條公司預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。第二十四條定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，公司應(yīng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第二十五條定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，公司董事會(huì)應(yīng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明。第二十六條年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告的內(nèi)容、格式及編制規(guī)則，按中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié)三節(jié)臨時(shí)報(bào)告報(bào)告第二十七條臨時(shí)報(bào)告是指公司按照法律、法規(guī)和規(guī)范性文件發(fā)布的除定期報(bào)告以外的公告，包括但不限于重大事件公告、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、股東大會(huì)決議、應(yīng)披露的交易、關(guān)聯(lián)交易、其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)等。臨時(shí)報(bào)告（監(jiān)事會(huì)公告除外）由公司董事會(huì)發(fā)布并加蓋董事會(huì)公章。第二十八條發(fā)生可能對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)立即披露臨時(shí)報(bào)告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前述所稱重大事件包括（一）經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；

簡(jiǎn)介：第二章公司設(shè)立類法律文書(shū)公司設(shè)立是公司存續(xù)和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，公司依法規(guī)范設(shè)立是公司發(fā)展壯大的根基。公司設(shè)立過(guò)程中的不規(guī)范行為，極有可能在公司設(shè)立后引發(fā)糾紛，從而影響公司的健康發(fā)展。公司設(shè)立之前，為了公司設(shè)立的順利進(jìn)行，發(fā)起人必須先簽訂出資協(xié)議書(shū)。本章第一節(jié)闡述了出資協(xié)議書(shū)的寫作問(wèn)題。出資協(xié)議書(shū)是發(fā)起人關(guān)于各方出資設(shè)立公司的協(xié)議，是出資各方就出資額、出資方式、公司設(shè)立的有關(guān)情況、發(fā)起人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任、公司法人治理結(jié)構(gòu)等情況的約定。其中，出資額、出資方式、發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)條款是核心條款，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)、明確、合法的約定，避免因約定不明給公司設(shè)立造成障礙。此節(jié)中的出資協(xié)議書(shū)僅適用于依據(jù)我國(guó)公司法設(shè)立的內(nèi)資企業(yè)，不包括中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)等外資企業(yè)。另外，新公司法對(duì)我國(guó)公司資本制度，包括最低出資額、出資形式、出資繳納等制度都做了很大修改，筆者專列一部分對(duì)公司資本制度的修改做了介紹和分析。第二節(jié)闡述了中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)設(shè)立中的法律文書(shū)寫作問(wèn)題。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中，合營(yíng)各方會(huì)簽訂合營(yíng)企業(yè)協(xié)議書(shū)及合營(yíng)企業(yè)合同。合營(yíng)企業(yè)協(xié)議是指合營(yíng)各方對(duì)設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的某些要點(diǎn)和原則達(dá)成一致意見(jiàn)而訂立的文件。合營(yíng)企業(yè)合同，是指合營(yíng)各方為設(shè)立合營(yíng)企業(yè)就相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系達(dá)成一致意見(jiàn)而訂立的文件。合營(yíng)企業(yè)合同與合營(yíng)企業(yè)協(xié)議不同，合營(yíng)企業(yè)合同是合營(yíng)企業(yè)協(xié)議的具體化，當(dāng)協(xié)議與合同有抵觸時(shí)，以合營(yíng)企業(yè)合同為準(zhǔn)。經(jīng)合營(yíng)雙方同意，也可以不訂立合營(yíng)企業(yè)協(xié)議而只訂立合營(yíng)企業(yè)合同。改革開(kāi)放初期，為了大量吸引外資，我國(guó)對(duì)外資企業(yè)做了一系列不同于內(nèi)資企業(yè)的規(guī)定，其中包括資本制度、公司治理結(jié)構(gòu)、公司形式、稅收政策等方面。因此，筆者在這一節(jié)主要闡述合營(yíng)企業(yè)合同的寫作問(wèn)題，并突出了合營(yíng)企業(yè)在資本制度和公司治理結(jié)構(gòu)等方面與內(nèi)資企業(yè)的不同，揭示了合營(yíng)企業(yè)的個(gè)性。另外，新公司法施行后，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法有關(guān)規(guī)定與新公司法的有關(guān)規(guī)定產(chǎn)生了沖突，筆者專列一部分闡釋了這種沖突并提出了解決沖突的建議。嚴(yán)格講，增加注冊(cè)資本（以下簡(jiǎn)稱增資）不屬于公司設(shè)立的范圍，但是考慮到公司增資過(guò)程中涉及到增資數(shù)額、出資方式、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)等重大事項(xiàng)變更，而且，增資在某種意義上屬于企業(yè)的一次成長(zhǎng)和“新生”，故將增資合同放在本章第三節(jié)予以闡釋。第三節(jié)闡述了增資合同的寫作事項(xiàng)，如增資的意義、方式、程序和相關(guān)法律規(guī)定。另外，筆者根據(jù)相關(guān)部門關(guān)于國(guó)有企業(yè)增資的最新規(guī)定，闡釋了企業(yè)增資中的一些相關(guān)法律問(wèn)題。第一節(jié)第一節(jié)出資協(xié)議出資協(xié)議文書(shū)范本出資協(xié)文書(shū)范本出資協(xié)（1）出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額。（2）出資人以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。股東在公司登記后，不得抽回出資。（3）出資人應(yīng)遵守公司章程。（4）本公司發(fā)給出資人的出資證明書(shū)不得私自交易和抵押，僅作為公司內(nèi)部分紅的依據(jù)。（5）法律、行政法規(guī)及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。3責(zé)任（1）出資人違反本協(xié)議，不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)向已足額繳納出資股東承擔(dān)違約責(zé)任，違約方按其應(yīng)出資額的________承擔(dān)違約責(zé)任。出資人不按規(guī)定繳納出資導(dǎo)致公司不能成立的，按其應(yīng)出資額的向其他出資人承擔(dān)違約責(zé)任。（2）出資人在公司設(shè)立過(guò)程中，故意或過(guò)失侵害公司利益的，應(yīng)向公司或其他出資人承擔(dān)賠償責(zé)任。第五條手續(xù)辦理經(jīng)出資入共同協(xié)商，一致同意由A公司具體負(fù)責(zé)辦理設(shè)立公司的有關(guān)手續(xù)和起草有關(guān)文件，并負(fù)責(zé)公司設(shè)立過(guò)程中的其他具體事務(wù)。第六條協(xié)議的退出出資人退出本協(xié)議，放棄出資人資格，或者增加新的出資人，都必須經(jīng)過(guò)全體出資人一致同意，方為有效，因此產(chǎn)生的法律后果，由出資人另行協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議加以規(guī)定；但退出協(xié)議的出資人需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第七條股東會(huì)1股東會(huì)由全體股東組成，由董事會(huì)負(fù)責(zé)召集。2股東會(huì)的職權(quán)按公司法和公司章程的規(guī)定行使。第八條董事會(huì)1董事會(huì)是公司日常經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，由________名董事組成，設(shè)董事長(zhǎng)一名，副董事長(zhǎng)________名。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由控股股東推薦，董事會(huì)選舉產(chǎn)生。2董事每屆任期三年，任期屆滿，連選可以連任。董事在任期屆滿前，股東會(huì)不得無(wú)故解除其職務(wù)。3董事會(huì)下設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)秘書(shū)辦協(xié)助以上各委員會(huì)和董事會(huì)工作。4董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，其職權(quán)按公司法和公司章程的規(guī)定行使。第九條總經(jīng)理公司設(shè)總經(jīng)理一名，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其職權(quán)按公司法由公司章程規(guī)定行使。公司總經(jīng)理提請(qǐng)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，提出其薪酬建議。聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘人員以外的負(fù)責(zé)管理人員，并決定其薪酬事項(xiàng)。第十條監(jiān)事會(huì)C公司設(shè)________名監(jiān)事，監(jiān)事由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事職權(quán)依照公司法和公司章程有關(guān)規(guī)定行使。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事的任期每屆為三年，監(jiān)事任期屆

簡(jiǎn)介：深圳賽格股份有限公司深圳賽格股份有限公司關(guān)于年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度關(guān)于年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度（已經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第六次會(huì)議審議通過(guò)，尚需提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)）第一章總則第一條根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，為規(guī)范深圳賽格股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）選聘（含續(xù)聘、改聘）會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱年審）工作，特制定本制度。第二條公司選聘執(zhí)行年審業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所，需遵照本制度執(zhí)行。第三條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)委員會(huì)）提名、經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)后選聘。未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司不得聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。第四條公司控股股東、實(shí)際控制人不得在公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議前，指定公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得干預(yù)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立履行審核職責(zé)。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求第五條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備下列條件（一）具有獨(dú)立的法人資格具備國(guó)家行業(yè)主管部門和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的開(kāi)展證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)所需的執(zhí)業(yè)資格；（二）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄、良好的職業(yè)道德記錄和信譽(yù)，并在承擔(dān)審計(jì)工作中沒(méi)有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題和不良記錄；1料、查閱公開(kāi)信息或者向證券監(jiān)管、財(cái)政、審計(jì)等部門及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查詢等方式，調(diào)查審議相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況，必要時(shí)應(yīng)要求擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)陳述。第九條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成書(shū)面審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意選聘相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)將相關(guān)資料和審核意見(jiàn)作為提案附件，提交董事會(huì)審議；審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說(shuō)明原因，董事會(huì)不再對(duì)有關(guān)提案進(jìn)行審議。審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)資料和審核意見(jiàn)應(yīng)與董事會(huì)決議等資料一并歸檔保存。第十條相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合本制度第五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)否決該提案。第十二條股東大會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，公司方可與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)。第四章改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所第十三條公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，提前四十五天事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，公司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見(jiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說(shuō)明公司有無(wú)不當(dāng)情3

簡(jiǎn)介：深圳賽格股份有限公司深圳賽格股份有限公司關(guān)于年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度關(guān)于年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度（已經(jīng)2009年9月2121日召開(kāi)的深圳深圳賽格股份有份有限公司2009年第一次臨次臨時(shí)股東大會(huì)大會(huì)審議通過(guò)）第一章總則第一條根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，為規(guī)范深圳賽格股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）選聘（含續(xù)聘、改聘）會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱年審）工作，特制定本制度。第二條公司選聘執(zhí)行年審業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所，需遵照本制度執(zhí)行。第三條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)委員會(huì)）提名、經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)后選聘。未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司不得聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。第四條公司控股股東、實(shí)際控制人不得在公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議前，指定公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得干預(yù)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立履行審核職責(zé)。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求第五條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備下列條件（一）具有獨(dú)立的法人資格具備國(guó)家行業(yè)主管部門和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的開(kāi)展證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)所需的執(zhí)業(yè)資格；（二）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄、良好的職業(yè)道德記錄和信譽(yù)，并1第八條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)通過(guò)審閱相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料、查閱公開(kāi)信息或者向證券監(jiān)管、財(cái)政、審計(jì)等部門及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查詢等方式，調(diào)查審議相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況，必要時(shí)應(yīng)要求擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)陳述。第九條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成書(shū)面審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意選聘相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)將相關(guān)資料和審核意見(jiàn)作為提案附件，提交董事會(huì)審議；審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說(shuō)明原因，董事會(huì)不再對(duì)有關(guān)提案進(jìn)行審議。審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)資料和審核意見(jiàn)應(yīng)與董事會(huì)決議等資料一并歸檔保存。第十條相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合本制度第五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)否決該提案。第十一條股東大會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，公司方可與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)。第四章改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所第十二條公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，提前四十五天事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，公司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見(jiàn)。3

簡(jiǎn)介：第三章公司治理類法律文書(shū)近年來(lái)，世界各國(guó)普遍重視公司治理問(wèn)題，把公司治理看作是改善投資環(huán)境、完善企業(yè)制度的重要手段。我國(guó)的公司治理現(xiàn)狀令人擔(dān)憂。公司法對(duì)公司治理的規(guī)定不夠詳細(xì)，且缺乏可操作性。1997年12月16日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的上市公司章程指引、2002年1月7日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)上市公司治理準(zhǔn)則，對(duì)改善我國(guó)公司治理起到了重要的指導(dǎo)與示范作用。關(guān)于公司治理類的法律文書(shū)，首推公司章程，雖然關(guān)于公司章程的性質(zhì)是規(guī)則還是契約的爭(zhēng)論持續(xù)數(shù)年之久，但毫無(wú)疑問(wèn)，公司章程是最重要的公司治理法律文件。公司章程不僅是國(guó)家對(duì)公司管理進(jìn)行干預(yù)的手段，而且是公司設(shè)立運(yùn)行的依據(jù)性文件。公司章程包括公司的經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股份狀況等公司基本情況；公司治理機(jī)構(gòu)股東會(huì)（股東大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)設(shè)置情況；公司所有人、管理人組成規(guī)則、職權(quán)范圍、議事規(guī)則等公司治理事項(xiàng)；公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)；公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)。公司章程是公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、規(guī)范公司組織和行為的最重要文件，完善的公司章程能夠維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法利益，能夠依法規(guī)范公司組織和行為，能夠事前防范和事后救濟(jì)公司各種問(wèn)題和糾紛，有利于促進(jìn)公司的發(fā)展和壯大。新公司法增強(qiáng)了公司的自治性，賦予了公司章程更大空間和更大作用，原來(lái)許多由原公司法強(qiáng)制規(guī)定的事項(xiàng)，如有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司利潤(rùn)分配方式等，都修改為由股東通過(guò)公司章程自由約定。公司章程在公司設(shè)立、治理和發(fā)展，乃至消滅方面將產(chǎn)生更為重大的影響，因此本章在第一節(jié)對(duì)公司章程相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了闡述。股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是公司組織和治理機(jī)構(gòu)，其治理規(guī)則決定著公司的運(yùn)行效率，影響著公司的盈虧。新公司法對(duì)這三個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)做了規(guī)定，但對(duì)其具體議事規(guī)則沒(méi)有規(guī)定，公司需要根據(jù)自身的具體情況，制訂這三個(gè)機(jī)構(gòu)的議事規(guī)則，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的有效做出與執(zhí)行。我國(guó)新公司法對(duì)公司組織機(jī)構(gòu)和公司治理做了重大修改，變更了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍，明確了控股股東和董事的義務(wù)和責(zé)任，設(shè)置了股東大會(huì)表決累積投票制度、獨(dú)立董事制度、股東代表訴訟等制度，強(qiáng)化了對(duì)股東利益尤其是中小股東利益的保護(hù)，平衡了對(duì)股東利益和債權(quán)人利益的保護(hù)。在本節(jié)筆者根據(jù)新公司法的修曲對(duì)這三個(gè)機(jī)構(gòu)的議事規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題做了相應(yīng)的修訂。筆者在本章第二節(jié)給出了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)三個(gè)機(jī)構(gòu)的議事規(guī)則范本，闡述了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的組成、職責(zé)、議事程序，以及其他相關(guān)問(wèn)題。第一節(jié)第一節(jié)公司章程公司章程文書(shū)范本上市公司章程指引文書(shū)范本上市公司章程指引（根據(jù)新公司法已做修改（根據(jù)新公司法已做修改第一節(jié)第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第二節(jié)第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)第三節(jié)第三節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任第九章通知和公告第一節(jié)第一節(jié)通知通知第二節(jié)第二節(jié)公告公告第十章合并、分立、增資、減資、解散和清算第一節(jié)第一節(jié)合并、分立、增資和減資合并、分立、增資和減資第二節(jié)第二節(jié)解散和清算解散和清算第十一章修改章程第十二章附則第一章總則第一條為維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱公司法）、中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）和其他有關(guān)規(guī)定，制訂本章程。第二條公司系依照法規(guī)名稱和其他有關(guān)規(guī)定成立的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。公司設(shè)立方式設(shè)立；在公司登記機(jī)關(guān)所在地名工商行政管理局注冊(cè)登記，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼。（依法律、行政法規(guī)規(guī)定，公司設(shè)立必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)和批準(zhǔn)文件名稱。）第三條公司于批核準(zhǔn)日期經(jīng)批核準(zhǔn)機(jī)關(guān)全稱批核準(zhǔn)，首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股股份數(shù)額股，于上市日期在證券交易所全稱上市。公司向境外投資人發(fā)行的以外幣認(rèn)購(gòu)并且在境內(nèi)上市的境內(nèi)上市外資股為股份數(shù)額，于上市日期在證券交易所全稱上市。（沒(méi)有發(fā)行（或擬發(fā)行）境內(nèi)上市外資股的公司，無(wú)需就本條有關(guān)境內(nèi)上市外資股的內(nèi)容作出說(shuō)明。以下同。）第四條公司注冊(cè)名稱中文全稱英文全稱。第五條公司住所公司住所地址全稱，郵政編碼。第六條公司注冊(cè)資本為人民幣注冊(cè)資本數(shù)額元。（公司因增加或者減少注冊(cè)資本而導(dǎo)致注冊(cè)資本總額變更的，可以在股東

簡(jiǎn)介：第六章債務(wù)處理類法律文書(shū)企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革過(guò)程中，債權(quán)債務(wù)問(wèn)題與出資人、債權(quán)人、企業(yè)自身、企業(yè)職工等各方利益主體都有重大關(guān)系，處理好債權(quán)債務(wù)問(wèn)題是企業(yè)改制成功的重要保障。為了規(guī)范企業(yè)改制中的債權(quán)債務(wù)處理行為，最高人民法院先后發(fā)布若干司法解釋。但由于債權(quán)人在我國(guó)公司治理中的地位較低，企業(yè)改制中債權(quán)人的合法利益經(jīng)常會(huì)受到很大損害。本章探討了企業(yè)改制中債務(wù)重組的兩種重要方式，即債務(wù)承擔(dān)與債轉(zhuǎn)股。第一節(jié)闡述了債務(wù)承擔(dān)協(xié)議，并探討了免責(zé)債務(wù)承擔(dān)的法律問(wèn)題。債務(wù)承擔(dān)，是指在不改變債的內(nèi)容的前提下，債權(quán)人、債務(wù)人通過(guò)與第三人訂立轉(zhuǎn)讓債務(wù)的協(xié)議，將債務(wù)全部或者部分移轉(zhuǎn)給第三人承擔(dān)的法律事實(shí)。按照承擔(dān)后原債務(wù)人是否免責(zé)為標(biāo)準(zhǔn)，債務(wù)承擔(dān)可以分為免責(zé)的債務(wù)承擔(dān)和并存的債務(wù)承擔(dān)。第二節(jié)闡述了債轉(zhuǎn)股協(xié)議，并探討了純商業(yè)性債轉(zhuǎn)股中的法律問(wèn)題。債轉(zhuǎn)股是企業(yè)通過(guò)債權(quán)向股權(quán)的轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)企業(yè)債務(wù)的重組。目前我國(guó)債轉(zhuǎn)股的形式有政策性債轉(zhuǎn)股和純商業(yè)性債轉(zhuǎn)股之分。第一節(jié)第一節(jié)債務(wù)承擔(dān)協(xié)議債務(wù)承擔(dān)協(xié)議文書(shū)范本債務(wù)承擔(dān)協(xié)文書(shū)范本債務(wù)承擔(dān)協(xié)議議協(xié)議編號(hào)____當(dāng)事人當(dāng)事人債務(wù)轉(zhuǎn)讓方________（以下稱甲方）（住所、法定代表人、電話、傳真、郵政編碼）債務(wù)受讓方________（以下稱乙方）（住所、法定代表人、電話、傳真、郵政編碼）債權(quán)人________（以下稱丙方）（住所、法定代表人、電話、傳真、郵政編碼）鑒于鑒于1根據(jù)中華人民共和國(guó)合同法以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，締約三方本著平等互利、等價(jià)有償?shù)脑瓌t，就乙方債務(wù)承擔(dān)中的相關(guān)問(wèn)題，通過(guò)友好協(xié)商，訂立本協(xié)議。2甲方丙方之間原債權(quán)、債務(wù)關(guān)系真實(shí)有效，乙方受讓甲方債務(wù)，業(yè)經(jīng)丙方同意。一、債務(wù)承擔(dān)的概念及分類一、債務(wù)承擔(dān)的概念及分類債務(wù)承擔(dān)，是指在不改變債的內(nèi)容的前提下，債權(quán)人、債務(wù)人通過(guò)與第三人訂立轉(zhuǎn)讓債務(wù)的協(xié)議，將債務(wù)全部或者部分移轉(zhuǎn)給第三人承擔(dān)的法律事實(shí)。按照承擔(dān)后原債務(wù)人是否免責(zé)為標(biāo)準(zhǔn)，債務(wù)承擔(dān)可以分為免責(zé)債務(wù)承擔(dān)和并存?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)。免責(zé)債務(wù)承擔(dān)的效力表現(xiàn)在，原債務(wù)人脫離債的關(guān)系，不再對(duì)所轉(zhuǎn)移的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；第三人成為新的債務(wù)人，對(duì)所承受的債務(wù)負(fù)責(zé)，同時(shí)與主債務(wù)有關(guān)的從債務(wù)，除專屬于原債務(wù)人自身的以外，也隨主債務(wù)移轉(zhuǎn)給新債務(wù)人承擔(dān)。并且，原債務(wù)人對(duì)債權(quán)人享有的抗辯權(quán)，也轉(zhuǎn)移給了新債務(wù)人。并存?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)的效力則表現(xiàn)在，債務(wù)人不脫離債的關(guān)系，第三人加入債的關(guān)系，與債務(wù)人共同承擔(dān)債務(wù)。第三人加入后，與債務(wù)人之間成立連帶關(guān)系，對(duì)同一債務(wù)負(fù)連帶責(zé)任，債權(quán)人可以請(qǐng)求債務(wù)人履行義務(wù)，也可以向第三人請(qǐng)求履行義務(wù)。我國(guó)民法通則第91條規(guī)定“合同一方將合同的權(quán)利、義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得合同另一方的同意，并不得牟利?！北緱l規(guī)定有著很強(qiáng)的行政性色彩，已不適應(yīng)快速發(fā)展的債務(wù)轉(zhuǎn)讓實(shí)務(wù)需要；合同法第84條規(guī)定“債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。”第85～87條對(duì)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的其他注意事項(xiàng)也進(jìn)行了規(guī)定，但是合同法的規(guī)定并未明確區(qū)分免責(zé)債務(wù)承擔(dān)與并存?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)，使得實(shí)際操作過(guò)程中出現(xiàn)了“有法難依”的情況。本合同范本是針對(duì)免責(zé)的債務(wù)承擔(dān)而擬制的。二、免責(zé)債務(wù)承擔(dān)的特點(diǎn)二、免責(zé)債務(wù)承擔(dān)的特點(diǎn)免責(zé)債務(wù)承擔(dān)使得債務(wù)人通過(guò)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的方式免除了對(duì)債權(quán)人的義務(wù)，而由第三人對(duì)原債務(wù)接替履行；而并存的債務(wù)承擔(dān)相當(dāng)于在原有債權(quán)債務(wù)的基礎(chǔ)上，新加入了義務(wù)履行方。免責(zé)債務(wù)承擔(dān)具有如下特點(diǎn)1免責(zé)債務(wù)承擔(dān)是一種以轉(zhuǎn)移債務(wù)為目的的法律行為，并具備法律行為的有效條件。2免責(zé)債務(wù)承擔(dān)發(fā)生債務(wù)轉(zhuǎn)移的法律后果，債務(wù)人不再對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)，在第三人與債權(quán)人之間成立了新的債務(wù)承擔(dān)關(guān)系。3債務(wù)承擔(dān)協(xié)議按其簽約當(dāng)事人的不同，可分為債權(quán)人與第三人之間的債務(wù)承擔(dān)協(xié)議、債務(wù)人與第三人之間的債務(wù)承擔(dān)協(xié)議。在實(shí)務(wù)操作中，最好是債權(quán)人、債務(wù)人、第三人三方共同協(xié)商，將債務(wù)承擔(dān)行為記載于同一合同之中，各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)更為明確，有利于法律風(fēng)險(xiǎn)的防范及合同的順利履行。4免責(zé)債務(wù)承擔(dān)具有無(wú)因性。債務(wù)承擔(dān)通常是建立在一定的基礎(chǔ)關(guān)系之上的，如基于第三人的贈(zèng)與行為而為承擔(dān)，基于原債務(wù)人的委托行為而為承擔(dān)等。但債務(wù)承擔(dān)不以上述基礎(chǔ)關(guān)系的存在為必要，如基于無(wú)因管理而為承擔(dān)，上述基礎(chǔ)關(guān)系的無(wú)效或被撤銷，也不會(huì)影響承擔(dān)的效力，第三人也不得以基礎(chǔ)關(guān)系中原債務(wù)人不向第三人履行義務(wù)為由對(duì)抗債權(quán)人。三、企業(yè)改制中的債務(wù)承擔(dān)三、企業(yè)改制中的債務(wù)承擔(dān)企業(yè)整體改制為國(guó)有獨(dú)資公司企業(yè)整體改制為國(guó)有獨(dú)資公司國(guó)有獨(dú)資公司是指國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門單獨(dú)出資設(shè)立

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則第1章總則第1條目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘（包括續(xù)聘和改聘，下同）行為，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。第2條公司選聘進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，需遵照本細(xì)則的規(guī)定。第2章會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)要求第3條公司選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)滿足下列條件1取得財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”；2具有獨(dú)立的法人資格；3質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全；4熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；5擁有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；6認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定；7具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；8最近3年未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰；9中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。第3章選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所流程及管理第4條公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議。公司不得在董事會(huì)審議前聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)。第5條審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)向董事會(huì)提交選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案。審計(jì)委員會(huì)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)承擔(dān)的職責(zé)如下1審查應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格；2根據(jù)需要對(duì)擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)研；3負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)履行情況的監(jiān)督檢查工作；4處理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作中的投訴事項(xiàng)；第11條董事會(huì)審議改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意見(jiàn)。第12條董事會(huì)審議通過(guò)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后書(shū)面通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見(jiàn)，董事會(huì)應(yīng)為前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大會(huì)上陳述意見(jiàn)提供便利條件。第13條除會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷，審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障公司按期披露年度報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)等情況外，公司不得在年報(bào)審計(jì)期間改聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第14條公司擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)在董事會(huì)決議公告中詳細(xì)披露解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、被解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見(jiàn)、審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事意見(jiàn)、最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型、公司是否與會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在重要意見(jiàn)不一致的情況及具體內(nèi)容、審計(jì)委員會(huì)對(duì)擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查情況及審核意見(jiàn)、擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所近3年受到行政處罰的情況、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費(fèi)情況等。第15條會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會(huì)做出書(shū)面報(bào)告。公司按照上述規(guī)定履行改聘程序。第16條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵蓋在年度審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)中。1有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況。2有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘的標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序是否符合國(guó)家和證券監(jiān)督管理部門的有關(guān)規(guī)定。3審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的履行情況。4其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。第17條審計(jì)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并按以下規(guī)定進(jìn)行處理1根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，由董事會(huì)對(duì)公司相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)；2經(jīng)股東大會(huì)決議，解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成的違約經(jīng)濟(jì)損失由直接責(zé)任人員承擔(dān)；3情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。第18條承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有下列行為之一且情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)董事會(huì)決議，公司不再選聘其承擔(dān)審計(jì)工作1將所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；2審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的。第19條依據(jù)本章規(guī)定實(shí)施的相關(guān)處罰，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)報(bào)告證券監(jiān)管部門。

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程1會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)師事務(wù)所階段D1D22會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程控制表會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)選審核流程控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘前準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致候選的會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)和信譽(yù)不符合企業(yè)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)不明確、評(píng)審過(guò)程不公平公正，可能導(dǎo)致最終確定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合企業(yè)要求，影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量審議審議結(jié)束開(kāi)始組織人員收集會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息進(jìn)行價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)等方面的比較提出候選名單審批確定選擇標(biāo)準(zhǔn)、要求和條件組織人員進(jìn)行評(píng)審配合配合確定所選會(huì)計(jì)師事務(wù)所與選定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定合同簽定合同1234控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明詳細(xì)描述及說(shuō)明D11由財(cái)務(wù)部經(jīng)理收集會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息2對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)、資質(zhì)等多方面予以比較階段控制D23財(cái)務(wù)總監(jiān)確定事務(wù)所評(píng)審的標(biāo)準(zhǔn)和要求4財(cái)務(wù)部經(jīng)理與選定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定合同應(yīng)建規(guī)范事務(wù)所評(píng)選管理規(guī)范相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)合同責(zé)任部門及責(zé)任人董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)事務(wù)處理規(guī)定一、會(huì)計(jì)事務(wù)范圍及執(zhí)行一、會(huì)計(jì)事務(wù)范圍及執(zhí)行第一條第一條本公司一般會(huì)計(jì)事務(wù)，除法令或公司章程另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定辦理。第二條第二條一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)包括下列各項(xiàng)（1）原始憑證的核簽。（2）記賬憑證的編制。（3）會(huì)計(jì)賬簿的登記、查對(duì)及清理。（4）會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析及解釋。（5）各部盈虧的計(jì)算及內(nèi)部的稽核。（6）總分公司往來(lái)的會(huì)計(jì)處理。（7）會(huì)計(jì)人員的交接。（8）會(huì)計(jì)檔案的整理保管。（9）其他有關(guān)的會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條第三條會(huì)計(jì)事務(wù)的處理程序，應(yīng)依會(huì)計(jì)法的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證，登錄會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法遞送。但原始憑證的格式及其所記載事項(xiàng)具備記賬憑證的條件者，可以代替為記賬憑證。第四條第四條有關(guān)特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本規(guī)定處理有困難時(shí)，可以參酌現(xiàn)行法令及一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稍加變通。第五條第五條主辦會(huì)計(jì)人員在核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)，應(yīng)隨時(shí)呈報(bào)有關(guān)主管，派員盤點(diǎn)。第六條第六條會(huì)計(jì)事務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)時(shí)，隨即更正并蓋章。第七條第七條會(huì)計(jì)事務(wù)使用電腦處理者，有關(guān)各項(xiàng)規(guī)定可另行決定。二、會(huì)計(jì)賬簿處理二、會(huì)計(jì)賬簿處理第八條第八條為節(jié)省人力、物力，同類性質(zhì)的會(huì)計(jì)賬簿以設(shè)置一套為原則。第九條第九條為適應(yīng)業(yè)務(wù)的需要，各種會(huì)計(jì)賬簿，其格式大小、內(nèi)容繁簡(jiǎn)不作硬性規(guī)定，但須經(jīng)會(huì)計(jì)部審核認(rèn)定后使用。第十條第十條根據(jù)記賬憑證記入會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)先匯編總賬科目匯總表，然后根據(jù)該表過(guò)入總分類賬，其采用序時(shí)賬簿者應(yīng)先記入序時(shí)賬簿，再據(jù)以過(guò)入總分類賬，其設(shè)有明細(xì)分類賬者，應(yīng)同時(shí)根據(jù)記賬憑證記入有關(guān)明細(xì)分類賬，各項(xiàng)明細(xì)分類賬可采用活頁(yè)式，但序時(shí)賬簿一律以訂本式為準(zhǔn)。第十一條第十一條會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在使用前應(yīng)填寫“啟用表”。第十二條第十二條各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列“賬簿啟用表”及“經(jīng)管人員表”，標(biāo)明賬簿名稱、賬簿號(hào)碼頁(yè)數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、記賬人員簽名蓋章，經(jīng)管人員的職稱、姓名，以及接管、移交日期亦一一銜接列入“經(jīng)管人員表”。在賬頁(yè)前加一目錄。第二十七條第二十七條各項(xiàng)會(huì)計(jì)賬簿除已用盡外，在決算期前不得更換新賬簿；可長(zhǎng)期記載者在決算后若不用更換，須呈報(bào)主管機(jī)關(guān)繼續(xù)使用。第二十八條第二十八條更換新賬簿時(shí)，應(yīng)于舊賬簿空白頁(yè)上逐頁(yè)注明“空白作廢”字樣，或蓋用“空白作廢”戳記。第二十九條賬簿表冊(cè)內(nèi)，如有不應(yīng)畫(huà)線而誤畫(huà)者，應(yīng)于線的兩端用“”號(hào)注銷，并應(yīng)于“”的中心由經(jīng)管人員蓋章注明。第三十條第三十條當(dāng)一賬頁(yè)記滿接續(xù)次一賬頁(yè)登記時(shí)，應(yīng)于記滿的頁(yè)末行，將當(dāng)月份發(fā)生借貸金額結(jié)總，并在摘要欄書(shū)明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”，并將該借貸總數(shù)轉(zhuǎn)入次頁(yè)的第一行，并于摘要欄書(shū)明“承前頁(yè)”字樣，每一賬戶金額結(jié)總時(shí)應(yīng)在總數(shù)上畫(huà)單紅線，表示相加總數(shù)。第三十一條第三十一條備查簿或非正式會(huì)計(jì)簿記的處理，可以不按本節(jié)規(guī)定。第三十二條第三十二條會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除決算或結(jié)算報(bào)告應(yīng)將屬于該期內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)等，應(yīng)就該期間末日辦事完畢時(shí)已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。三、會(huì)計(jì)憑證處理三、會(huì)計(jì)憑證處理第三十三條第三十三條凡足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)單據(jù)，并且可以據(jù)此編制憑證者，無(wú)論自外界取得或自制，均為原始憑證，其經(jīng)法令規(guī)定應(yīng)具某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。第三十四條第三十四條原始憑證依法令規(guī)定須具備下列條件，缺一即不生效力（1）依照法律習(xí)慣應(yīng)有主要書(shū)據(jù)或形式（如發(fā)票印章、抬頭等）；（2）應(yīng)具有經(jīng)手人、驗(yàn)收入、經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員及各主管簽章；（3）單據(jù)的文字如有涂改痕跡，須經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽章證明，若數(shù)字有涂改的，必須重新開(kāi)具有關(guān)單證；（4）書(shū)據(jù)上表示金額數(shù)量的數(shù)字與文字必須相符；（5）支出性質(zhì)或收支計(jì)算及條件應(yīng)與規(guī)定相符合；（6）收支應(yīng)與事實(shí)經(jīng)過(guò)相符。第三十五條第三十五條不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記賬憑證或記賬的依據(jù)。第三十六條第三十六條原始憑證內(nèi)表示的金額，是外幣的應(yīng)折合為人民幣后記入記賬憑證，分位以下小數(shù)四舍五入。第三十七條第三十七條應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)無(wú)原始憑證的，或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員及主管填寫“無(wú)單據(jù)證明”，負(fù)責(zé)證明。第三十八條第三十八條記賬憑證為證明處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理人員的責(zé)任，作為記賬所根據(jù)的憑證。第三十九條第三十九條原始憑證根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、收入或支出等事項(xiàng)的發(fā)生經(jīng)過(guò)編制或取得。第四十條第四十條非根據(jù)真實(shí)事項(xiàng)，不得編制任何記賬憑證。第四十一條第四十一條凡會(huì)計(jì)事項(xiàng)內(nèi)容變更，雖不影響原列賬科目，仍應(yīng)變更會(huì)計(jì)事項(xiàng)摘要，除事實(shí)上確無(wú)原始憑證外，悉應(yīng)根據(jù)原始憑證辦理。第四十二條第四十二條編制記賬憑證過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)時(shí)隨即更正，并簽章證明或重新編制記賬憑證。第四十三條第四十三條會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，須使用本名，不得用別名或別

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程1會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所階段D1D22會(huì)計(jì)事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程控制表會(huì)計(jì)事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程控制會(huì)計(jì)事務(wù)所初步審計(jì)意見(jiàn)審批流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11由企業(yè)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的初步審計(jì)意見(jiàn)的某些問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明2結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師與事務(wù)所溝通不及時(shí)、不充分，可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)不符合企業(yè)實(shí)際狀況，從而誤導(dǎo)投資者會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)修訂稿沒(méi)有經(jīng)過(guò)規(guī)范審議，可能導(dǎo)致最終的審計(jì)意見(jiàn)不合理、不客觀結(jié)束審議開(kāi)始發(fā)現(xiàn)需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行解釋的條款出具初步審計(jì)意見(jiàn)審議溝通與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通編制會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)修訂稿根據(jù)審議意見(jiàn)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行解釋1234D23編制會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)修訂稿4由企業(yè)總會(huì)計(jì)師根據(jù)審議意見(jiàn)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行解釋應(yīng)建規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告管理規(guī)范相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料初步審計(jì)意見(jiàn)責(zé)任部門及責(zé)任人董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師