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    • 簡介:1審計工作手冊審計工作手冊目錄◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇◎資產(chǎn)類◎資產(chǎn)類1貨幣資金審計目標(biāo)和程序2短期投資審計目標(biāo)和程序3應(yīng)收票據(jù)審計目標(biāo)和程序4應(yīng)收賬款審計目標(biāo)和程序5壞賬準(zhǔn)備審計目標(biāo)和程序6預(yù)付賬款審計目標(biāo)和程序7其他應(yīng)收款審計目標(biāo)和程序8待攤費用審計目標(biāo)和程序9存貨審計目標(biāo)和程序10待處理流動資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序11長期投資審計目標(biāo)和程序12固定資產(chǎn)及累計折舊審計目標(biāo)和程序13固定資產(chǎn)清理審計目標(biāo)和程序14在建工程審計目標(biāo)和程序15待處理固定資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序16無形資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序17遞延資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序◎負(fù)債類◎負(fù)債類18短期借款審計目標(biāo)和程序19應(yīng)付票據(jù)審計目標(biāo)和程序20應(yīng)付賬款審計目標(biāo)和程序21預(yù)收賬款審計目標(biāo)和程序22應(yīng)付工資及福利費審計目標(biāo)和程序23未付利潤審計目標(biāo)和程序24未交稅金審計目標(biāo)和程序352符合性測試常規(guī)程序-倉儲與存貨循環(huán)53符合性測試常規(guī)程序-生產(chǎn)循環(huán)54符合性測試常規(guī)程序-工薪與人事循環(huán)55符合性測試常規(guī)程序-融資與投資循環(huán)56符合性測試常規(guī)程序-現(xiàn)金和銀行存款◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇資產(chǎn)類資產(chǎn)類1貨幣資金審計目標(biāo)和程序貨幣資金審計目標(biāo)和程序(1)審計目標(biāo)①確定貨幣資金是否存在;②確定貨幣資金的收支記錄是否完整;③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確;④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。(2)審計程序①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符;②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”,分幣種面值列示盤點金額;資產(chǎn)負(fù)債表日后進行盤點時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤點金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進行核對,如有差異,應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,需在“盤點表”中注明或作出必要的調(diào)整。③獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異,應(yīng)查明原因,作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整;④檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項的真實性,以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進賬情況,如有存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進賬的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整;⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額;⑥銀行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情況,作出記錄;⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內(nèi)容是否完整,有無授權(quán)批準(zhǔn),并核對相關(guān)賬戶的進賬情況,如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無
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    • 簡介:0內(nèi)部審計手冊內(nèi)部審計手冊VERSION1020年1月1日254復(fù)核審計工作底稿2755保存審計工作底稿276管理審計項目2961制定單個項目預(yù)算和日程表2962提供進度報告2963預(yù)算執(zhí)行總結(jié)307審計質(zhì)量控制318附件33附件附件1審計通知書審計通知書34附件附件2調(diào)查備忘錄調(diào)查備忘錄35附件附件3風(fēng)險評估小結(jié)風(fēng)險評估小結(jié)36附件附件4項目審計計劃項目審計計劃37附件附件5項目審計方案項目審計方案38附件附件6審計執(zhí)行底稿審計執(zhí)行底稿39附件附件7審計發(fā)現(xiàn)記錄審計發(fā)現(xiàn)記錄40附件附件8審計發(fā)現(xiàn)匯總清單審計發(fā)現(xiàn)匯總清單41附件附件9審計報告審計報告42附件附件10審計項目執(zhí)行總結(jié)審計項目執(zhí)行總結(jié)43附件附件11審計質(zhì)量反饋意見審計質(zhì)量反饋意見45附件附件12員工工作匯報員工工作匯報46附件附件13每周進展報告每周進展報告48附件附件14工作底稿復(fù)核記錄工作底稿復(fù)核記錄49
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    • 簡介:康佳集團財務(wù)中心財務(wù)會計(收款)崗位手冊財務(wù)會計(收款)崗位手冊崗位編號KKJT05011Y崗位目的負(fù)責(zé)辦理銀行收款及相關(guān)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1、核算銀行收款業(yè)務(wù)2、核對零售產(chǎn)品數(shù)量、金額3、監(jiān)管海外銷售客戶、子公司周轉(zhuǎn)機發(fā)放4、監(jiān)管應(yīng)收帳款、分析并跟蹤,及時催討欠款5、匯兌損益的評估及核算6、R3系統(tǒng)除“在建工程”明細(xì)科目以外的所有會計科目的創(chuàng)建維護7、會計帳本的打印8、主管“應(yīng)收帳款”、“匯兌損益”、“外幣中間科目”帳戶9、復(fù)印機的日常管理10、完成部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重及時準(zhǔn)確完成銀行收款及相關(guān)帳務(wù)處理扎帳后5天100E正確核對零售產(chǎn)品數(shù)量100應(yīng)收帳款變動分析報告1份月15海外周轉(zhuǎn)機發(fā)放情況變動表1份月15關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉會計制度和會計核算方法2、責(zé)任心強崗位資格要求會計專業(yè)大專畢業(yè)以上康佳集團財務(wù)中心財務(wù)會計(收款)崗位手冊財務(wù)會計(收款)崗位手冊崗位編號KKJT05011Y崗位目的負(fù)責(zé)辦理銀行收款及相關(guān)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1、核算銀行收款業(yè)務(wù)2、核對零售產(chǎn)品數(shù)量、金額3、監(jiān)管海外銷售客戶、子公司周轉(zhuǎn)機發(fā)放4、監(jiān)管應(yīng)收帳款、分析并跟蹤,及時催討欠款5、匯兌損益的評估及核算6、R3系統(tǒng)除“在建工程”明細(xì)科目以外的所有會計科目的創(chuàng)建維護7、會計帳本的打印8、主管“應(yīng)收帳款”、“匯兌損益”、“外幣中間科目”帳戶9、復(fù)印機的日常管理10、完成部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重及時準(zhǔn)確完成銀行收款及相關(guān)帳務(wù)處理扎帳后5天100E正確核對零售產(chǎn)品數(shù)量100應(yīng)收帳款變動分析報告1份月15海外周轉(zhuǎn)機發(fā)放情況變動表1份月15關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉會計制度和會計核算方法2、責(zé)任心強崗位資格要求會計專業(yè)大專畢業(yè)以上
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    • 簡介:康佳集團財務(wù)中心材料會計崗位手冊材料會計崗位手冊崗位編號KKJT05017Y崗位目的協(xié)助高級材料財產(chǎn)會計工作崗位職責(zé)1、協(xié)助高級材料財產(chǎn)會計做好本職工作2、完成本職工作中屬于自己的分工3、完成部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重計算材料成本準(zhǔn)確率98計核海關(guān)稅準(zhǔn)確率100資產(chǎn)完整率95完成相關(guān)帳務(wù)處理扎帳后4天15關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉生產(chǎn)成本核算流程,了解材料成本構(gòu)成內(nèi)容,掌握計算方法2、掌握對庫存材料的分析方法、清查盤點方法1、一定的溝通協(xié)調(diào)能力,與職能部門較好的協(xié)調(diào)2、掌握相關(guān)的關(guān)稅政策崗位資格要求會計專業(yè)大專畢業(yè)以上康佳集團財務(wù)中心材料會計崗位手冊材料會計崗位手冊崗位編號KKJT05017Y崗位目的協(xié)助高級材料財產(chǎn)會計工作崗位職責(zé)1、協(xié)助高級材料財產(chǎn)會計做好本職工作2、完成本職工作中屬于自己的分工3、完成部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重計算材料成本準(zhǔn)確率98計核海關(guān)稅準(zhǔn)確率100資產(chǎn)完整率95完成相關(guān)帳務(wù)處理扎帳后4天15關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉生產(chǎn)成本核算流程,了解材料成本構(gòu)成內(nèi)容,掌握計算方法2、掌握對庫存材料的分析方法、清查盤點方法1、一定的溝通協(xié)調(diào)能力,與職能部門較好的協(xié)調(diào)2、掌握相關(guān)的關(guān)稅政策崗位資格要求會計專業(yè)大專畢業(yè)以上
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    • 簡介:康佳集團財務(wù)中心主審計員崗位手冊主審計員崗位手冊崗位編號KKJT05030Z崗位目的負(fù)責(zé)公司的審計工作及相關(guān)工作崗位職責(zé)1、客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密2、參與制訂子公司、銷售分公司以及基建、設(shè)備、技改等項目的審計工作計劃3、負(fù)責(zé)審計項目的具體實施4、審核審計工作底稿,負(fù)責(zé)編制審計工作報告5、負(fù)責(zé)具體審計項目質(zhì)量、進度及費用控制6、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重審計項目計劃完成率1000審計費用降低5審計工作報告數(shù)據(jù)計算差錯率010重大違規(guī)行為漏查率025關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)一般違規(guī)行為漏查率≤5崗位技能要求1、熟悉國家各項經(jīng)濟政策和法規(guī)2、掌握集團公司的各項政策3、扎實的會計和審計理論知識4、豐富的查賬經(jīng)驗和分析判斷能力5、一定的協(xié)調(diào)溝通能力6、較好的文字與口頭表達(dá)能力崗位資格要求1、本崗位相對應(yīng)專業(yè)的中級或以上職稱或碩士研究生2、從事專業(yè)工作三年以上康佳集團財務(wù)中心主審計員崗位手冊主審計員崗位手冊崗位編號KKJT05030Z崗位目的負(fù)責(zé)公司的審計工作及相關(guān)工作崗位職責(zé)1、客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密2、參與制訂子公司、銷售分公司以及基建、設(shè)備、技改等項目的審計工作計劃3、負(fù)責(zé)審計項目的具體實施4、審核審計工作底稿,負(fù)責(zé)編制審計工作報告5、負(fù)責(zé)具體審計項目質(zhì)量、進度及費用控制6、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作指標(biāo)項目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重審計項目計劃完成率1000審計費用降低5審計工作報告數(shù)據(jù)計算差錯率010重大違規(guī)行為漏查率025關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)一般違規(guī)行為漏查率≤5崗位技能要求1、熟悉國家各項經(jīng)濟政策和法規(guī)2、掌握集團公司的各項政策3、扎實的會計和審計理論知識4、豐富的查賬經(jīng)驗和分析判斷能力5、一定的協(xié)調(diào)溝通能力6、較好的文字與口頭表達(dá)能力崗位資格要求1、本崗位相對應(yīng)專業(yè)的中級或以上職稱或碩士研究生2、從事專業(yè)工作三年以上
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    • 簡介:1審計工作手冊審計工作手冊目錄◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇◎資產(chǎn)類◎資產(chǎn)類1貨幣資金審計目標(biāo)和程序2短期投資審計目標(biāo)和程序3應(yīng)收票據(jù)審計目標(biāo)和程序4應(yīng)收賬款審計目標(biāo)和程序5壞賬準(zhǔn)備審計目標(biāo)和程序6預(yù)付賬款審計目標(biāo)和程序7其他應(yīng)收款審計目標(biāo)和程序8待攤費用審計目標(biāo)和程序9存貨審計目標(biāo)和程序10待處理流動資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序11長期投資審計目標(biāo)和程序12固定資產(chǎn)及累計折舊審計目標(biāo)和程序13固定資產(chǎn)清理審計目標(biāo)和程序14在建工程審計目標(biāo)和程序15待處理固定資產(chǎn)凈損失審計目標(biāo)和程序16無形資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序17遞延資產(chǎn)審計目標(biāo)和程序◎負(fù)債類◎負(fù)債類18短期借款審計目標(biāo)和程序19應(yīng)付票據(jù)審計目標(biāo)和程序20應(yīng)付賬款審計目標(biāo)和程序21預(yù)收賬款審計目標(biāo)和程序22應(yīng)付工資及福利費審計目標(biāo)和程序23未付利潤審計目標(biāo)和程序24未交稅金審計目標(biāo)和程序352符合性測試常規(guī)程序-倉儲與存貨循環(huán)53符合性測試常規(guī)程序-生產(chǎn)循環(huán)54符合性測試常規(guī)程序-工薪與人事循環(huán)55符合性測試常規(guī)程序-融資與投資循環(huán)56符合性測試常規(guī)程序-現(xiàn)金和銀行存款◇審計目標(biāo)和程序◇◇審計目標(biāo)和程序◇資產(chǎn)類資產(chǎn)類1貨幣資金審計目標(biāo)和程序貨幣資金審計目標(biāo)和程序(1)審計目標(biāo)①確定貨幣資金是否存在;②確定貨幣資金的收支記錄是否完整;③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確;④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。(2)審計程序①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符;②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”,分幣種面值列示盤點金額;資產(chǎn)負(fù)債表日后進行盤點時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤點金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進行核對,如有差異,應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,需在“盤點表”中注明或作出必要的調(diào)整。③獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異,應(yīng)查明原因,作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整;④檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項的真實性,以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進賬情況,如有存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進賬的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整;⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額;⑥銀行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情況,作出記錄;⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內(nèi)容是否完整,有無授權(quán)批準(zhǔn),并核對相關(guān)賬戶的進賬情況,如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無
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    • 簡介:人力資源相關(guān)制度實例111某大型制造企業(yè)員工手冊模板某大型制造企業(yè)員工手冊模板前言1本手冊根據(jù)企業(yè)的管理制度和作業(yè)流程制定,主要介紹入職及任職期間需要了解的有關(guān)政策和工作規(guī)則,并對員工在企業(yè)可享受的權(quán)利、所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)進行約定。2本手冊經(jīng)董事會批準(zhǔn)實施,隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營環(huán)境的變化,手冊也隨之不斷的變化做出相應(yīng)的調(diào)整,屆時將及時的通知企業(yè)所有員工。3本手冊的解釋權(quán)歸企業(yè)所有,如有不明之處,請咨詢企業(yè)人力資源部或行政辦公室。4企業(yè)員工應(yīng)妥善保管好員工手冊,如有遺失,及時向人力資源部補領(lǐng),并繳納補領(lǐng)費。第一章第一章企業(yè)篇企業(yè)篇1企業(yè)概況企業(yè)概況(1)企業(yè)簡介集團成立于1999年8月1日,注冊資本為1億元,主要生產(chǎn)PVC、PPR、PVCU、PE等給排水管材,現(xiàn)有員工1萬5000余人。集團的總部位于株洲,在遼寧、山東、浙江、廣東、陜西、湖南、廣西和新疆分別建立工業(yè)園區(qū),全國各地級以上城市建立銷售子公司,其業(yè)務(wù)遍及全國。企業(yè)信奉“良好的質(zhì)量和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是企業(yè)經(jīng)營之本”的企業(yè)宗旨,推崇“努力實現(xiàn)顧客滿意,努力實現(xiàn)企業(yè)利潤”的經(jīng)營哲學(xué),致力于提供高品質(zhì)、優(yōu)服務(wù)、高效率的銷售模式。多年來,企業(yè)通過嚴(yán)格執(zhí)行ISO9000國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系,在全國推行質(zhì)量保證五十年的承諾,在行業(yè)內(nèi)樹立了良好的企業(yè)形象和品牌信譽。企業(yè)大力推行不斷發(fā)展,不斷提高的培訓(xùn)計劃,將人力、人才作為企業(yè)無形資本進行管理,通過有效的激勵和培育,現(xiàn)已經(jīng)擁有一批技術(shù)過硬的生產(chǎn)技術(shù)人才、具備豐富管理經(jīng)驗和管理知識的管理型人才和掌握良好銷售技巧的銷售型人才。(2)企業(yè)發(fā)展歷程①1999年8月1日,集團成立,注冊資本為1億元;人力資源相關(guān)制度實例3113企業(yè)評估企業(yè)評估績效評估、業(yè)績評估、堅持企業(yè)價值觀、追求持續(xù)的進步。4企業(yè)標(biāo)志企業(yè)標(biāo)志企業(yè)擁有自己獨特的VI識別系統(tǒng),運用最廣的是企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及吉祥物“發(fā)財鼠”。5企業(yè)人才觀企業(yè)人才觀(1)優(yōu)秀的人才是企業(yè)發(fā)展之本。(2)尊重個人價值,不斷發(fā)現(xiàn)人才,留住人才(3)努力為員工建設(shè)一個和諧的、富有團隊合作精神的工作環(huán)境,建立一支優(yōu)秀的企業(yè)員工隊伍。(4)企業(yè)的成就讓員工一同感受,企業(yè)的利益讓員工一同分享,企業(yè)的價值讓員工一同認(rèn)可,企業(yè)的風(fēng)險員工也會一同和企業(yè)承擔(dān)。第三章企業(yè)制度篇第三章企業(yè)制度篇1任職聘用與離職解雇任職聘用與離職解雇(1)入職指引①員工入職時,須提供身份證復(fù)印件、學(xué)歷證書復(fù)印件、資格證書復(fù)印件、職稱證書復(fù)印件及兩張彩色照片。②員工須填寫員工登記表,并附上上述復(fù)印件備檔保存。③員工的個人信息必須填寫正確,不得弄虛作假,否則一經(jīng)查處,嚴(yán)肅處理。個人信息如有變更,需及時與人力資源部取得聯(lián)系。(2)報到程序①各企業(yè)人事部門是具體負(fù)責(zé)辦理報到手續(xù)的職能部門。②員工到企業(yè)各銷售公司就職的,應(yīng)于當(dāng)天到達(dá)之日電話與部門所屬人事部門報到。否則,不予辦理路費報銷。③員工到達(dá)所在部門后,部門應(yīng)制定專門人員負(fù)責(zé)給新人介紹企業(yè)和部門的
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    • 簡介:財務(wù)制度匯編二零一三年一月第一節(jié)第一節(jié)財務(wù)人員激勵制度財務(wù)人員激勵制度72第二節(jié)第二節(jié)財務(wù)處罰制度財務(wù)處罰制度77第三節(jié)第三節(jié)門店財務(wù)檢查制度門店財務(wù)檢查制度80第四節(jié)第四節(jié)財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則86第五節(jié)財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則94第六節(jié)第六節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序95第七節(jié)第七節(jié)財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán)財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán)99第八節(jié)第八節(jié)部門例會制度部門例會制度99第九節(jié)第九節(jié)實施會計巡查制度的通知實施會計巡查制度的通知99第一章第一章基本財務(wù)類制度基本財務(wù)類制度第一節(jié)第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)范。第一條各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo),通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施,促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作,不斷提高會計工作水平。第三條各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu),崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員,未取得會計證的人員不得從事會計工作,會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第四條主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件(一)堅持原則,廉潔奉公。(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格。(三)主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。(四)有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力
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    • 簡介:北京京西風(fēng)光旅游開發(fā)股份北京京西風(fēng)光旅游開發(fā)股份有限公司有限公司內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊6全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理5061_年度預(yù)算編制與審批5162_預(yù)算調(diào)整5563_年度預(yù)算考核評價587資金管理資金管理6071_銀行存款賬戶的管理6172_現(xiàn)金的管理與盤點6373_收款管理6774_付款管理7075_員工借款管理748融資管理融資管理7881_或有負(fù)債7982_銀行借款809固定資產(chǎn)管理(財務(wù)部)固定資產(chǎn)管理(財務(wù)部)8491_計提固定資產(chǎn)折舊8592_固定資產(chǎn)盤點8710成本費用管理成本費用管理89101費用報銷業(yè)務(wù)招待費差旅費等其他費用9011財務(wù)報告財務(wù)報告94111_會計科目維護95112_記賬憑證的生成與復(fù)核97113_月末結(jié)賬101114_合并報表的編制與審核10412印章、會計檔案管理及會計工作交接印章、會計檔案管理及會計工作交接106121_印章管理107122_會計檔案的保管109
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    • 簡介:XXXXXXXXXXXX有限公司有限公司內(nèi)部控制管理手冊內(nèi)部控制管理手冊版次版次2011年第一版年第一版編制內(nèi)控工作制內(nèi)控工作組審核內(nèi)控管理委核內(nèi)控管理委員會批準(zhǔn)批準(zhǔn)XX411控制活動的分類24412控制活動的形式2442內(nèi)部控制要求及保障措施24421公司業(yè)務(wù)流程總目錄24422各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施26423資金活動26424采購業(yè)務(wù)26425資產(chǎn)管理26426財務(wù)報告26427全面預(yù)算26428合同管理265信息與溝通3251內(nèi)控關(guān)注要點3252控制措施3253反舞弊機制336內(nèi)部監(jiān)督3461目的3462內(nèi)部監(jiān)督34621日常監(jiān)督34622專項監(jiān)督35623內(nèi)控自我評價報告357附件36
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    • 簡介:內(nèi)部控制管理手冊體系框架分冊中國石油天然氣股份有限公司中國石油天然氣股份有限公司二○○八年一月二○○八年一月公司簡介中國石油天然氣股份有限公司(簡稱“中國石油”)是于1999年11月5日在中國石油天然氣集團公司(簡稱“中油集團”)重組過程中,按照中華人民共和國公司法成立的股份有限公司。在重組過程中,中油集團向中國石油注入了與勘探和生產(chǎn)、煉制和營銷、化工產(chǎn)品和天然氣業(yè)務(wù)有關(guān)的大部分資產(chǎn)和負(fù)債。中國石油是中國銷售額最大的公司之一,廣泛從事與石油、天然氣有關(guān)的各項業(yè)務(wù),包括1)原油和天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售;2)原油和石油產(chǎn)品的煉制、運輸、儲存和銷售;3)基本石油化工產(chǎn)品、衍生化工產(chǎn)品及其他化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售;4)天然氣、原油和成品油的輸送及天然氣的銷售。中國石油發(fā)行的美國存托股份、H股及A股于2000年4月6日、2000年4月7日和2007年11月5日分別在紐約證券交易所、香港聯(lián)合交易所有限公司及上海證券交易所掛牌上市。中國石油的財務(wù)業(yè)績優(yōu)良,2004年、2005年和2006年的凈利潤分別為1038億元人民幣、1333億元人民幣和142224億元人民幣。公司注冊中文名稱中國石油天然氣股份有限公司公司英文名稱PETROCHINACOMPANYLIMITED公司法定代表人蔣潔敏公司董事會秘書李懷奇公司法定地址中國北京東城區(qū)安德路16號洲際大廈郵政編碼100011電話(8610)84886270傳真(8610)84886260上市地點上海證券交易所(A股,股票代號為“N石油”)、香港聯(lián)合交易所有限公司(H股,股票代號為“HK00857”)和紐約證券交易所(ADS,股票代號為“PTR”)。
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    • 簡介:內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊(集團)有限公司內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊2007集團審計部內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)手冊序言本序言旨在說明審計部獨立審計工作手冊(以下簡稱“審計手冊”)的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序,并對其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進行解釋。本序言由集團審計部負(fù)責(zé)解釋。一、審計手冊的制定依據(jù)與目標(biāo)1審計手冊依據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則制定。2制定審計手冊的目標(biāo)21建立執(zhí)行內(nèi)部獨立審計工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范內(nèi)部審計人員的工作行為,促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則,有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。22促使各審計人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨立審計工作,提高審計工作質(zhì)量,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。23明確審計人員責(zé)任,維護公司利益,保護董事會和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益,促進集團發(fā)展。二、審計手冊的體系1審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。2審計手冊由以下三個層次組成21內(nèi)部審計辦法。內(nèi)部審計辦法是內(nèi)部審計工作的基本大綱,是對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計行為的基本規(guī)范,是制定內(nèi)部審計具體規(guī)范和內(nèi)部審計指南的基本依據(jù)。22內(nèi)部審計具體規(guī)范。內(nèi)部審計具體規(guī)范是依據(jù)內(nèi)部審計辦法制定的,是對內(nèi)部審計人員實施一般審計業(yè)務(wù)、出具審計報告的具體規(guī)范。
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    • 簡介:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計工作手冊內(nèi)部審計工作手冊目錄序言第一部分第一部分內(nèi)部審計辦法內(nèi)部審計辦法第二部分第二部分內(nèi)部審計具體規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第1號──審計方案編制規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第2號──審計通知書規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第3號──審計證據(jù)規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第4號──審計工作底稿規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第5號──審計事項評價規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第6號──審計報告編審規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第7號──審計復(fù)核工作規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第8號──審計文書處理規(guī)范附表一財務(wù)審計部發(fā)文字號登記目錄表附表二上行文件登記表附表三下行文件登記表附表四收文登記表附表五財務(wù)審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表內(nèi)部審計具體規(guī)范第9號──審計檔案工作規(guī)范附件審計檔案密級及保存期限表第三部分第三部分內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第1號──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財務(wù)審計指南附件一商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點指引附件二商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問卷內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號──工程預(yù)、決算審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第3號──內(nèi)部控制制度評價指南附件各類交易業(yè)務(wù)錯弊指引內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號──貨幣資金收支結(jié)存審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號──結(jié)算業(yè)務(wù)審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第6號──固定資產(chǎn)審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第7號──成本費用審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第8號經(jīng)濟效益審計評價指南附件經(jīng)濟效益評價指標(biāo)體系第四部分第四部分附錄附錄附錄一審計工作一般流程圖附錄二投資項目審計工作流程圖附錄三經(jīng)濟效益審計工作流程圖附錄四離任審計工作流程圖內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司2擬訂初稿。財務(wù)審計部根據(jù)確定的計劃方案,進行調(diào)查研究,起草初稿。3征求意見。財務(wù)審計部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿,廣泛征求各有關(guān)部門意見。4修改送審定稿。財務(wù)審計部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿,呈送總裁辦成員審核,根據(jù)審核意見定稿。5發(fā)布。總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)發(fā)布審計手冊之各項目。6修訂。審計手冊由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)修訂,集團總辦批準(zhǔn)發(fā)布。集團內(nèi)部審計辦法第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計制度,加強集團內(nèi)部的管理和監(jiān)督,提高企業(yè)管理水平,根據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例,結(jié)合本集團具體情況,特制定本辦法。第二條財務(wù)審計部是在集團公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)、本集團及各下屬公司章程、財會制度及有關(guān)文件規(guī)定,對集團公司各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)地審查、核實、評價和監(jiān)督。第二章審計機構(gòu)和審計人員第三條集團公司設(shè)財務(wù)審計部,由財務(wù)審計部主任和審計員組成,具體負(fù)責(zé)集團公司及下屬企業(yè)的各項審計工作。財務(wù)審計部直屬集團董事會領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上受深圳市國家審計機構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)審計部主任由總裁或執(zhí)行總裁提名,董事會聘任,對總裁負(fù)責(zé)并報告工作。第四條財務(wù)審計部依照法律、政策規(guī)定,獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不參與正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù),不受其他部門、單位和個人的干預(yù),保持內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、公正性和權(quán)威性。第五條審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識,精通審計業(yè)務(wù)。第六條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守(一)依法審計;(二)廉潔奉公;(三)忠于職守;(四)堅持原則;(五)客觀公正;(六)保守秘密。第七條按照集團審計制度的要求出具審計報告,保證審計報告的真實性、公正性是審計中心的審計責(zé)任;建立健全內(nèi)部控制制度,保護資產(chǎn)的安全、完整,保證會計資料的真實、合法完整是被審計單位的會計責(zé)任。財務(wù)審計部的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責(zé)任。第八條審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護,任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第九條財務(wù)審計部根據(jù)審計工作的特殊需要,經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn),可以聘請或召集臨時專業(yè)人員,對審計中某些專門事項協(xié)同審查與鑒定。第三章審計職責(zé)第十條財務(wù)審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督(一)集團公司內(nèi)部各部門;(二)集團所屬的全資企業(yè)和控股企業(yè),包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)、分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處等。
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    • 簡介:連鎖超市有限公司連鎖超市有限公司CHAINCHAINHYPERMARKETHYPERMARKETCOCOLTDLTD內(nèi)部審計手冊內(nèi)部審計手冊INTERNALINTERNALAUDITAUDITMANUALMANUAL(20052005年1212月制定)月制定)DECEMBERDECEMBER20052005XXXXXX連鎖超市有限公司內(nèi)部審計部內(nèi)部審計工作手冊我們的愿景我們的愿景OURVISION通過提供一流的保證、咨詢服務(wù)使內(nèi)部審計部成為增值型部門,被公認(rèn)為其他部門的最佳業(yè)務(wù)伙伴。TOBECOMETHEVALUEADDEDDEPARTMENTTHEBESTBUSINESSPARTNERTOOTHERFUNCTIONSTHROUGHDELIVERINGHIGHQUALITYASSURANCECONSULTINGSERVICES我們的長期目標(biāo)我們的長期目標(biāo)OURLONGTONGGOAL通過23年的努力,使內(nèi)部審計部無論在專業(yè)水準(zhǔn)及提供增值服務(wù)方面都能躋身于國內(nèi)一流行列。TOBECOMEONEOFCHINATOPINTERNALAUDITFUNCTIONSINTERMSOFPROFESSIONALLEVELVALUEADDEDSERVICESDERIVINGFROMOUREFFTSOF2TO3YEARS
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    • 簡介:內(nèi)部內(nèi)部審計審計作業(yè)手冊手冊2附件10審計報告格式
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