會計每月做賬流程

1、會計每月做賬流程會計每月做賬流程出納不用記賬，只負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當會計，可以了解一下一般企業(yè)大致的會計流程與分錄。一、每月會計作賬流程：1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5、編

2、制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄：1、采購借：原材料庫存商品應繳稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金銀行存款應付賬款2、材料領用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計提工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬—工資其他應付款—社保、個稅4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用貸：現(xiàn)金銀行存款應付賬款5、計提折舊借：制造費用（車間用）管理費用（管理部門

3、使用）營業(yè)費用（銷售部門使用）貸：累計折舊6、月末，結轉制造費用借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用14、期末結轉增值稅（進、銷差額）借：應交稅費—應交增值稅貸：應交稅費—未交增值稅外賬會計一個月的工作內(nèi)容如下：一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對

4、方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)

5、調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進

6、行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存