最新2017年電大《稅收理論與實務》考試題庫及答案

1、2015年電大《稅收理論與實務》考試題庫及答案6712《稅收理論與實務》一、判斷題1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。()√2.從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶以及從事貨物的生產、批發(fā)或零售為主，并兼營增值稅非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當分別繳納增值稅和營業(yè)稅。（）3.從事機動車交強險業(yè)務的保險機構為機動

2、車車船稅的扣繳義務人。（）√4.電影票房收入應全額計征營業(yè)稅。（）√5.對個人轉讓自用達5年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）6.對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還、會計上如何核算，均需并入酒類的銷售額中，計征消費稅。（）√7.發(fā)票管理是稅收征管的重要組成部分，是稅源監(jiān)控的主要手段。()√8.房產出租時，以租金收入為房產稅的計稅依據。（）√9.房產稅的征稅對象是房產所有者。（）10.房產稅的征稅

3、范圍不包括農村。()√11.非居民納稅義務人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得，向中國政府繳納個人所得稅。（）√12.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。（）√13.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，可以在計算其應納個人所得稅前全額扣除。14.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的資金，暫免征收個人所得稅。（）√15.個人取得不同項目勞務報酬所

4、得的，應當合并為一次所得計算繳納個人所得稅。（）16.個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（）17.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。()√18.個人擁有的普通住宅，在轉讓時暫免征收土地增值稅。（）√19.個體工商戶和從事生產、經營的個人，取得與生產、經營活動無關的各項應稅所得，應分別適用各應稅項目的規(guī)定計算征收個人所得稅。（

5、）√20.各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為印花稅的計稅依據。√21.根據《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中據實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（）22.根據非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人、華僑或港澳臺同胞，也可能是中國公民。（）23.工商登記是納稅人納稅程序的首要環(huán)節(jié)。（）24.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種鐘的獎金，如半年獎、先進獎等，一律與當月工資薪金收入合并，

6、按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（）√25.雇員取得全年一次性獎金時，應合并當月工資薪金，一并計算繳納個人所得稅。()26.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。（）√27.關稅有較強的涉外性，是國際貿易談判和協(xié)定的一項重要內容，也是執(zhí)行對外政治經濟政策的手段和工具。（）√28.國家機關、人民團體、軍隊以及國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位的房產免稅。()29.海關對進出口貨物的報關，經過審核報關單據、查驗實際貨物，并依法辦理了征收貨物稅費手續(xù)

7、或減免稅手續(xù)后，在有關單據上簽蓋放行章，貨物的所有人或其代理人才能提取或裝運貨物?！?0.海關是關稅的征收主體。（）√31.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。（）√32.貨物或物品進出國境時一定要征收關稅。（）33.貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應當征收增值稅在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（）√34.計稅依據又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據以計算各種應征稅款的依據和標準。（）√35.建

8、筑企業(yè)自建自用房屋行為不征營業(yè)稅。（）√36.金銀首飾、鉆石及鉆石制品在零售環(huán)節(jié)納稅。（）√37.進口貨物的成交價格不能確定時，由海關按相應辦法進行估價，作為關稅完稅價格。（）?！?8.課稅對象=計稅依據（）39.扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。()40.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）√41.利用廢棄的動物油和植物油生產純生物柴油可以免征消費稅。（）√42.利用外購酒精生產的白酒，按酒精原

9、料確實白酒的適用稅率，如酒精原料無法確定的，則按酒精類適用稅86.由進口方負擔的進口貨物的包裝材料和包裝勞務費用，應計入進口貨物的關稅完稅價格。（）√87.預提所得稅是一種特殊的所得稅種。（）88.在房屋交換時，如果房屋交換價值相等，則交換雙方均不需要繳納契稅。（）√89.在計繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后主能在稅前扣除，未經申報的損失，不得在稅前扣除。（）√90.在計算企業(yè)所得稅時，會計利

10、潤是確定應納稅所得額的基礎，但是不等同于應納稅所得額。（）√91.在兩外以上取得工資薪金所得而沒有扣繳義務人的，納稅人當自行申報繳納個人所得稅。（）√92.在我國，納稅人兼營營業(yè)稅減、免稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）√93.在現實經濟活動中，為了簡化手續(xù)、提高征管效率，加之在有些特殊情況下難以確定營業(yè)稅納稅人，因此我國的營業(yè)稅暫行條例專門規(guī)定了扣繳義務人，由扣繳義務人代扣代繳營業(yè)稅

11、。（）√94.在增值稅的計算與申報中，只要是增值稅納稅人，都適用“稅減稅”方法計繳增值稅款。（）95.在中國境內銷售貨物或提供加工勞務及進口貨物，應繳納增值稅。（）96.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定主要看其會計核算健全與否和經營規(guī)模大小情況。（）√97.增值稅征稅范圍中的貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產以外的有形動產，包括電力、熱力和氣體。（）√98.只要是增值稅的納稅人，都可以申領增值稅專用發(fā)票99.只要擁有車船就要繳

12、納車船使用稅。()100.宗教寺廟、公園、名勝石跡等所有的房產均免征房產稅。（）二、單選題1.（）是對課稅對象進行具體化，即征稅的具體品目。稅目2.按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（）。財產轉讓所得3.按照國家有關規(guī)定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（）消費稅。受托方代收代繳4.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）。定額稅率5.當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關境。大于6.對出口產品退還增值稅、消費稅的

13、，對已繳納的城市維護建設稅（）.不退還7.對出口產品退還增值稅、消費稅的，對已繳納的教育費附加（）.不退還8.對個人所得稅的扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（）。2%9.對工薪所得征收個人所得稅時，準予扣除的費用為人民幣（）元。3500或480010.對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，是（）.印花稅11.對同一課稅對象，不分數額的大小都采用相同的征收比例，被稱為（）。比例稅率1

14、2.個人得獎、中獎、中彩等所得應按（）項目繳納個人所得稅。偶然所得13.個人所得稅實行加成征收的是（）所得。勞務報酬所得14.個人所得稅實行減征的是（）。稿酬所得15.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。15%16.根據規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內匯算清繳，其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（）。15日，5個月17.根據課稅對象的一定計量單

15、位，規(guī)定一個納稅的金融，此稅率形式為（）。定額稅率18.根據我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（）為完稅價格。到岸價格19.關稅的征稅對象是（）。進出關境的貨物和物品20.關稅由（）征收。海關21.國內某作家的一篇小說，在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅合計為（）元。78422.衡量稅收負擔輕重的重要標志是(）。稅率23.

16、甲客戶向乙汽車制造廠購買自用汽車一輛，支付含稅貨款160000元，另付配置、修飾費15500元，則乙汽車制造廠該車計征消費稅的銷售額為（）。150000元24.將不動產銷售給他人的單位和個人，為（）的納稅人。營業(yè)稅25.進口的應稅消費品，按組成計稅價格計處應納消費稅，即（）。組成計稅價=（完稅價關稅）（1消費稅稅率）26.進口貨物或物品時，由海關代扣貨物或物品應納的增值稅和消費稅，則海關即（）。代征代繳義務人27.進口貨物時，由海關扣繳