2019年中級經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務個人學習筆記精編知識點必考重點掌握必過

1、2012016年中級經濟師考試年中級經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務財政稅收專業(yè)知識與實務個人學習筆記精編個人學習筆記精編第1頁第一章第一章公共財政與財政職能公共財政與財政職能《中級財稅》整體框架結構第一部分財政基礎知識第一章公共財政與財政職能第二部分財政支出第二章財政支出理論與內容第三部分財政收入第三章稅收理論第四～六章我國的具體稅收制度第七章稅務管理第八章納稅檢查第九章國債第四部分財政體制和財政政策第十章～十三章考試題型及分值分布1

2、.單選題：60道，每題1分，共計60分2.多選題——謹慎性原則：20題，每題2分，共計40分3.案例分析題：20題，每題2分，共計40分案例分析題的主要出題范圍：增值稅、增值稅VS消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、小稅種聯合（房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等）、稅務管理第一章第一章公共財政與財政職能公共財政與財政職能第一節(jié)第一節(jié)公共產品與公共財政理論公共產品與公共財政理論公共財政的理論基礎是“公共產品”和“市場失靈

3、”理論。一、公共產品的概念及其特征一、公共產品的概念及其特征掌握公共產品的概念：純公共產品是指這樣的產品——每個人消費這種產品不會導致他人對該產品消費的減少。掌握公共產品的特征：（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性2012016年中級經濟師考試年中級經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務財政稅收專業(yè)知識與實務個人學習筆記精編個人學習筆記精編第3頁（2）改變現有企業(yè)的生產方向，即調整資產的存量結構二、收入分配職能二、收入分配職能（一）掌握

4、收入分配的目標：實現公平分配（二）掌握社會公平的準則保證生存權準則；效率與公平兼顧；共同富裕準則（三）熟悉社會不公平的原因生產要素占有狀況的不公平；制度不完善；個人及家庭狀況的不同（四）收入分配職能的實現1.財政的收入分配范圍財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍（1）在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平（2）完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境（3）在個人偏好方面進行適當的干預——社會保障2.財政的收入分配方式（1）在組織財政

5、收入時要考慮社會公平（2）在安排財政支出時要考慮社會公平：在提供社會公共勞務時要考慮社會公平；構建效率市場的制度體系；不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況（3）要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現（五）收入分配職能的主要內容（1）稅收手段：消費稅、資源稅、房產稅、土地使用稅、土地增值稅1.調節(jié)企業(yè)利潤水平（2）統(tǒng)一稅制，公平稅負（1）稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產稅、遺產稅、贈與稅2.調節(jié)居民的個人收入水平（2）轉移支付：社會保

6、障支出、救濟支出、補貼三、經濟穩(wěn)定職能三、經濟穩(wěn)定職能（一）掌握經濟穩(wěn)定的含義充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡（二）掌握經濟穩(wěn)定職能的主要內容1.通過財政預算收支進行調節(jié)——逆經濟風向行事（1）社會總需求大于社會總供給時實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)——緊縮性財政政策，壓縮需求（2）社會總供給大于社會總需求時實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié)——擴張性財政政策，刺激需求（3）社會總供求平衡時國家預算應該實行收支平衡的