簡(jiǎn)介：1會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程崗位設(shè)置崗位設(shè)置董事長(zhǎng)（法定代表人）、副董事長(zhǎng)、所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）、副所長(zhǎng)（副主任會(huì)計(jì)師）、總審計(jì)師、總監(jiān)察師、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理、高級(jí)經(jīng)理（分一、二級(jí)）、經(jīng)理分一級(jí)、二級(jí)、項(xiàng)目經(jīng)理（分一、二級(jí)、三級(jí)）、審計(jì)員（一、二級(jí)）、助理審計(jì)員。崗位職責(zé)崗位職責(zé)1、董事長(zhǎng)（法定代表人）董事長(zhǎng)（法定代表人）1）全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營(yíng)方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議；3）執(zhí)行合伙人會(huì)議決議；4）檢查合伙人會(huì)議、董事會(huì)決議的實(shí)施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書(shū)；6）根據(jù)合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議的決議，聘任或解辭本所注冊(cè)委員會(huì)主任、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主任、總審計(jì)師。7）簽署必須由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報(bào)告；8）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)施情況；9）本所章程約定的其他事項(xiàng)。2、副董事長(zhǎng)副董事長(zhǎng)本所副董事長(zhǎng)協(xié)助董事長(zhǎng)工作。3、所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）4、副所長(zhǎng)（副主任會(huì)計(jì)師）副所長(zhǎng)（副主任會(huì)計(jì)師）5、總審計(jì)師總審計(jì)師1）全面負(fù)責(zé)總審計(jì)師室的工作，總審計(jì)室是全所的技術(shù)、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)中心、信息中心、質(zhì)量中心；2）按照業(yè)務(wù)質(zhì)量三級(jí)復(fù)核的程序，負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)報(bào)告的審核簽發(fā)、交付打印、發(fā)出3）制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和員工的日常培訓(xùn)工作；4）制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施；5）解決本所業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，并責(zé)成當(dāng)事人妥善處理；6）負(fù)責(zé)客戶對(duì)本所審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和解答；6、總監(jiān)察師總監(jiān)察師1）按中央、地方行政監(jiān)察制度、廉政建設(shè)要求，負(fù)責(zé)全所員工的行政行為和廉潔行為的監(jiān)察；2）根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法及深圳特區(qū)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本所執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為予以監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出問(wèn)題的處理意見(jiàn)和防范措施；3）按中注協(xié)和地方注協(xié)的規(guī)定，對(duì)全所員工的職業(yè)道德予以監(jiān)督并定期（或不定期）進(jìn)行檢查；4）對(duì)客戶來(lái)信、來(lái)訪及舉報(bào)，及時(shí)回復(fù)處理；5）對(duì)本所內(nèi)部管理制度進(jìn)行監(jiān)察；6）負(fù)責(zé)全所的精神文明建設(shè)；7）董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)并辦的其他工作。311、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理1）服從正、副部門(mén)經(jīng)理、高級(jí)經(jīng)理及經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作，在沒(méi)有擔(dān)任主審時(shí)，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)；2）負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)（評(píng)估）計(jì)劃的撰寫(xiě)，能較準(zhǔn)確地測(cè)試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3）對(duì)審計(jì)小組人員合理分工、指導(dǎo)，并對(duì)其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核；4）負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)反映審計(jì)中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問(wèn)題；5）負(fù)責(zé)所主審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及時(shí)上報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核，關(guān)注部門(mén)經(jīng)理、總審計(jì)師審核，及時(shí)回復(fù)部門(mén)經(jīng)理、總審計(jì)師的審核意見(jiàn)；6）協(xié)助部門(mén)經(jīng)理收取審計(jì)費(fèi)用；7）完成正、副部門(mén)經(jīng)理交辦的其他工作。12、審計(jì)員、審計(jì)員1）服從正、副部門(mén)經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）的調(diào)配，服從項(xiàng)目主審人員的工作安排；2）完成項(xiàng)目主審交辦的審計(jì)工作；3）按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)分配的審計(jì)工作作出完整的審計(jì)工作底稿；4）協(xié)助主審搜集資料，做好符合性、實(shí)質(zhì)性測(cè)試；5）負(fù)責(zé)整理永久性檔案、當(dāng)年檔案，保證檔案的完整、整潔、規(guī)范；6）參與或負(fù)責(zé)編制報(bào)告書(shū)、已審會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注；7）完成正、副部門(mén)經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）及項(xiàng)目主審交辦的其他工作。13、助理審計(jì)員、助理審計(jì)員1）服從工作安排、調(diào)度；2）按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求開(kāi)設(shè)工作底稿，完成分配的工作；3）整理業(yè)務(wù)檔案；4）完成正、副部門(mén)經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）、項(xiàng)目主審交辦的其他工作。部門(mén)崗位設(shè)置與職責(zé)部門(mén)崗位設(shè)置與職責(zé)一、一、審計(jì)部審計(jì)部參照國(guó)內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)助理、高級(jí)助理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級(jí)經(jīng)理等四個(gè)職別，每個(gè)職別又分為兩級(jí)，自下而上形成金字塔型。各級(jí)崗位設(shè)置及職責(zé)如下（一）、助理一級(jí)1具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉公司專(zhuān)業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。2參與項(xiàng)目并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。4能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為規(guī)范一會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工守則一般守則一、愛(ài)國(guó)敬業(yè)熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本職，放眼未來(lái)，致力于開(kāi)拓和發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛(ài)所如家，忠誠(chéng)為本所服務(wù)。二、遵法守法遵守國(guó)家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項(xiàng)制度規(guī)定。三、服務(wù)至上樹(shù)立“客戶至上、信譽(yù)第一”的觀念，接待客戶要熱情禮貌，尊重對(duì)方，言辭適當(dāng)，熱心為客戶解決問(wèn)題，周到服務(wù)，當(dāng)客戶提出建議或者意見(jiàn)時(shí)，要熱情幫助，并注意方式。四、客觀公正執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，既要維護(hù)國(guó)家利益，又要維護(hù)客戶的合法權(quán)益。五、廉潔自律執(zhí)業(yè)時(shí)，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)以任何方式向客戶索要禮金、禮品，對(duì)客戶主動(dòng)給予的贈(zèng)予應(yīng)婉言謝絕，確實(shí)無(wú)法推辭時(shí)，應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。六、鉆研進(jìn)取員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機(jī)感和責(zé)任感；在完成各項(xiàng)任務(wù)的同時(shí)，就工作中的新問(wèn)題，勤于動(dòng)腦，努力鉆研，向書(shū)本學(xué)、向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。七、團(tuán)結(jié)協(xié)作各部門(mén)之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié)調(diào)。員工之間要團(tuán)結(jié)、尊重、體諒、關(guān)懷，不利于團(tuán)結(jié)的話不講，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，有意見(jiàn)分歧當(dāng)面提，要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣揚(yáng)。八、珍惜榮譽(yù)珍惜本所信譽(yù)，在外勤和其它場(chǎng)合，不得有損害本所信其他工作守則一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，維持正常的工作秩序，與同仁和睦相處，互相合作，以期達(dá)到工作任務(wù)的順利完成。二、員工不得任職于本所以外的職務(wù)，但本所特準(zhǔn)者不在此限。三、對(duì)于切公物應(yīng)倍加愛(ài)惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，對(duì)于有意損壞者，應(yīng)按原價(jià)賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。四、工作時(shí)間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體，接待客人應(yīng)禮貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或請(qǐng)假外，均應(yīng)按時(shí)辦公，不得曠工或遲到早退。六、上班時(shí)間內(nèi)因公外出時(shí)，應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn)，說(shuō)明事由及欲去地點(diǎn)，并在辦公室留下聯(lián)系電話，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自外出、情節(jié)嚴(yán)重者以曠工對(duì)待。七、按規(guī)定完成各項(xiàng)考核與被考核工作，認(rèn)真填寫(xiě)員工工作時(shí)間記錄表等有關(guān)表格。八、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將所里開(kāi)發(fā)的各類(lèi)工作底稿、規(guī)程及其它專(zhuān)業(yè)審計(jì)或鑒證的資料對(duì)外散發(fā)，但專(zhuān)業(yè)交流除外。

簡(jiǎn)介：1前言為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，充分體現(xiàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的要求和成效，把建立健全事務(wù)所內(nèi)部決策和管理機(jī)制，提高事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制能力，切實(shí)維護(hù)公眾利益作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的具體行動(dòng)，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南，結(jié)合我省實(shí)際，省注協(xié)起草了會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理示范文本（試行），分治理層管理制度、質(zhì)量控制制度、事務(wù)所內(nèi)部管理制度三個(gè)部分，共設(shè)37項(xiàng)制度，其中，治理層管理制度5項(xiàng)，質(zhì)量控制制度11項(xiàng)，事務(wù)所內(nèi)部管理制度21項(xiàng)。以期為事務(wù)所制定并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部治理制度，構(gòu)建完整、科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制提供參考。由于時(shí)間倉(cāng)促，加之水平有限，文中難免有不足之處，希望讀者不吝指正，以便修訂時(shí)改進(jìn)。3期限。第八條主任會(huì)計(jì)師為事務(wù)所的法定代表人。第九條事務(wù)所依法實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。股東以其出資額為限對(duì)事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任，事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。第十條事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可以設(shè)立分所，并向有關(guān)部門(mén)辦理報(bào)批和登記手續(xù)。第十一條事務(wù)所經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員，按其規(guī)定享有相應(yīng)的權(quán)利，履行相應(yīng)的義務(wù)。第二章經(jīng)營(yíng)宗旨、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)范圍第十二條事務(wù)所宗旨事務(wù)所以適應(yīng)改革開(kāi)放和建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師等各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，維護(hù)社會(huì)公共利益為宗旨。第十三條事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)將事務(wù)所發(fā)展為具有較高執(zhí)業(yè)水平的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)。第十四條事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍是（一）審計(jì)等鑒證業(yè)務(wù)包括但不限于審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；驗(yàn)證企業(yè)資本；企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。（二）資產(chǎn)評(píng)估包括但不限于資產(chǎn)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓?zhuān)髽I(yè)收購(gòu)合并、出售、聯(lián)營(yíng)，企業(yè)清算，資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保，企業(yè)租賃等情形中的資產(chǎn)評(píng)估；房地產(chǎn)評(píng)估；土地評(píng)估；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。（三）稅務(wù)服務(wù)包括但不限于稅務(wù)代理；稅收咨詢和籌劃；稅收審計(jì)。（四）基建預(yù)決算審核。

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)事務(wù)所工作內(nèi)容及流程會(huì)計(jì)事務(wù)所工作內(nèi)容及流程會(huì)計(jì)事務(wù)所的工作內(nèi)容主要有會(huì)計(jì)事務(wù)所的工作內(nèi)容主要有1審查上市公司、證券公司、金融機(jī)構(gòu)、三資企業(yè)、特大型企業(yè)等各類(lèi)企業(yè)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。2驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。3辦理企業(yè)改組、合并、分立、整頓、解散、破產(chǎn)清算及經(jīng)濟(jì)鑒定、法律公證等審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。4代理申報(bào)工商注冊(cè)登記、協(xié)助擬定經(jīng)濟(jì)合同、公司章程和其他業(yè)務(wù)文件。5辦理企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，包括房地產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目的評(píng)估。6工程概預(yù)結(jié)算編制、審核，招投標(biāo)工程標(biāo)底及報(bào)價(jià)的編制，以及建設(shè)工程造價(jià)鑒定等。7設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度，擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。8提供管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、投資和其他咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。9法律、法規(guī)規(guī)定的其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)工作流程審計(jì)工作流程審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久，但人們對(duì)審計(jì)的定義卻眾說(shuō)紛紜。公認(rèn)具有代表性且被廣泛引用的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)1972年在其頒布的基本審計(jì)概念公告中給出的審計(jì)定義，即“審計(jì)是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀地收集和評(píng)估證據(jù)，并將結(jié)果傳遞給有利害關(guān)系的使用者的系統(tǒng)過(guò)程”。一準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段一簽訂業(yè)務(wù)和約書(shū)首先應(yīng)該與客戶進(jìn)行初步洽商，了解被審計(jì)單位基本情況，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。二編制審計(jì)計(jì)劃之后編制審計(jì)計(jì)劃，作出合理安排。第一步了解被被審計(jì)經(jīng)營(yíng)和所屬行業(yè)的基本情況第一步了解被被審計(jì)經(jīng)營(yíng)和所屬行業(yè)的基本情況通過(guò)7種方法了解目的是編制審計(jì)計(jì)劃，在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的了解是為了確定是否接受委托（1）查閱上一年度的工作底稿；（2）查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料；（3）實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設(shè)施；（4）詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員；（5）詢問(wèn)管理當(dāng)局；（1）概念指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷和決策A針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策而言B對(duì)重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境C賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差（2）目的一是為了提高審計(jì)效率。在抽樣審計(jì)條件下，為了作出抽樣決策，不能不涉及重要性。二是保證審計(jì)質(zhì)量。在抽樣審計(jì)條件下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未審計(jì)部分要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小與重要性有關(guān)。（3）與過(guò)失關(guān)系普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有完全遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求；重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)根本沒(méi)有遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求或沒(méi)有按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。（4）如果會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來(lái)就很可能在法律訴訟中被解釋為重大過(guò)失。如果會(huì)計(jì)報(bào)表存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，每一處都不算重要，但綜合起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響卻很大，也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)報(bào)表作為一個(gè)整體可能?chē)?yán)重失實(shí)。在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有普通過(guò)失，而非重大過(guò)失，因?yàn)槌Ｒ?guī)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)每處較小錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)的概率也很小。（5）運(yùn)用范圍1、在審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則此時(shí)重要性被看做是審計(jì)所允許的可能或潛在的未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的限度，超過(guò)這個(gè)允許的限度就要實(shí)施審計(jì)程序查清楚這些錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)終結(jié)階段評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，需要運(yùn)用重要性原則。此時(shí)重要性被看做是某一錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同匯總的錯(cuò)報(bào)，以及是否影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策的標(biāo)志。超過(guò)這一限度就要求被審計(jì)單位管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，若被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。第四步考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第四步考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)注師無(wú)能為力，但可將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，以固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)為順序（1）高高對(duì)最低，低低對(duì)最高，中中對(duì)中（2）高低對(duì)中，低高對(duì)中（3）高中對(duì)較低，中高對(duì)較低（4）中低對(duì)較高，低中對(duì)較高經(jīng)過(guò)有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類(lèi)別的認(rèn)定的有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留或無(wú)法表示意見(jiàn)不是否定意見(jiàn)第五步對(duì)重要性認(rèn)定制定初步審計(jì)策略第五步對(duì)重要性認(rèn)定制定初步審計(jì)策略主要證實(shí)法（1）得知被審計(jì)單位內(nèi)控不存在或無(wú)效

簡(jiǎn)介：鄭州大學(xué)西亞斯國(guó)際學(xué)院鄭州大學(xué)西亞斯國(guó)際學(xué)院本科畢業(yè)論文題目會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展模式研究____指導(dǎo)教師李偉霞_職稱(chēng)講師____學(xué)生姓名薛瀟帥學(xué)號(hào)20081223145__專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)審計(jì)方向班級(jí)審計(jì)一班_院（系）商學(xué)院會(huì)計(jì)系____________完成時(shí)間2012年4月___________IISTUDYONDEVELOPMENTMODEOFACCOUNTINGFIRMABSTRACTTHEACCOUNTINGFIRMISAINTERMEDIARYSERVICEGANIZATIONTHATCANINACCDANCEWITHTHEBEARTOOPERATETHEBUSINESSOFCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSINTHEUNITEDSTATESBRITAINJAPANCANADAAUSTRALIAOTHERECONOMICALLYDEVELOPEDCOUNTRIESACCOUNTINGFIRMAREDEVELOPINGVERYQUICKLYMANYCPAFIRMSCOMBINEDTOFMALARGESCALEJOINTSTOCKCOMPANYSOMEOFTHEMHAVEALREADYBECOMEANINTERNATIONALGANIZATIONTHEIRBRANCHESAREALLOVERTHEWLDINCHINAACCOUNTANTSINTHENATIONALECONOMICLIFESTATUSHAVETOBEACCEPTBYSOCIETYISALONGDIFFICULTPROCESSASTHESAMEASACCOUNTINGFIRMWITHTHEDEEPENINGOFECONOMICGLOBALIZATIONTHEACCOUNTINGSERVICEINDUSTRYBASEDONPUBLICINFMATIONRESOURCESTHEINTERNATIONALLANGUAGEOFBUSINESSHASBECOMEAMOSTIMPTANTPARTOFGLOBALIZATIONECONOMICSUBSEQUENTECONOMICGLOBALIZATIONISINTERNATIONALFOURBIGACCOUNTINGFIRMSPREADSCHINATHISPHENOMENONIMPROVETHEPROFESSIONALLEVELOFCPAFIRMINOURCOUNTRYATTHESAMETIMETHEYALSOBRINGAHUGECHALLENGETOSUMUPITHINKIFWEWANTTOFINDAWAYTHATCANMAKETHEACCOUNTINGFIRMDEVELOPFLOURISHWESHOULDEXAMINEOURSELVESCLOSELYTODISCOVERTHESTATUSINFERIPOSITIONTHREATDOMINANCEOPPTUNITYTHETHESISDISCUSSESINTHREECHAPTERUSETHEEXISTINGDOMESTICONTHEBASEOFANALYSISFIVEBIGCPAFIRMITISFOURNOWANALYSISOURNATION’SACCOUNTINGFIRMBYUSINGSWOT

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度DIVSTYLEPADDING10PX5PX0PX20PXMARGIN10PX0PX0PX15PX1會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理規(guī)章制度2會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度3會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理規(guī)章制度為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。一、人事管理制度（一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會(huì)計(jì)師（董事長(zhǎng)）總經(jīng)理（二）崗位任職條件1主任會(huì)計(jì)師具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任。2總經(jīng)理具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶工作經(jīng)驗(yàn)；具有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識(shí)廣博，能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。3副主任會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理具備精湛的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理制定全所各項(xiàng)管理規(guī)范；具備很強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開(kāi)展各項(xiàng)工作。4部門(mén)經(jīng)理具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門(mén)人員完成所里分配的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。5高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中證評(píng)估XX分公司的工作。三、副主任會(huì)計(jì)師副總經(jīng)理上級(jí)主管總經(jīng)理1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標(biāo)完成；2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項(xiàng)工作正常開(kāi)展；4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門(mén)的工作。四、部門(mén)經(jīng)理上級(jí)主管總經(jīng)理1、積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；2、嚴(yán)格遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)本部門(mén)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核并簽署意見(jiàn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)本部門(mén)人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本部門(mén)日常工作的正常開(kāi)展；4、負(fù)責(zé)本部門(mén)的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績(jī)考核；5、負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；6、完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。五、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理上級(jí)主管部門(mén)經(jīng)理1、積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護(hù)客戶關(guān)系，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理完成本部門(mén)的各項(xiàng)工作目標(biāo)；2、擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織具體項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)項(xiàng)目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；4、完成部門(mén)安排的其他工作。六、項(xiàng)目助理上級(jí)主管部門(mén)經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理1、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；

簡(jiǎn)介：小組面，先自我介紹，然后面試官會(huì)根據(jù)個(gè)人簡(jiǎn)歷問(wèn)一些問(wèn)題，小組面，先自我介紹，然后面試官會(huì)根據(jù)個(gè)人簡(jiǎn)歷問(wèn)一些問(wèn)題，為什么想來(lái)事務(wù)所干審計(jì)（一般不是本專(zhuān)業(yè)的肯定會(huì)問(wèn)）為什么想來(lái)事務(wù)所干審計(jì)（一般不是本專(zhuān)業(yè)的肯定會(huì)問(wèn)），為什，為什么選瑞華，有實(shí)習(xí)經(jīng)歷的話介紹一下，然后跟每個(gè)人確認(rèn)了一么選瑞華，有實(shí)習(xí)經(jīng)歷的話介紹一下，然后跟每個(gè)人確認(rèn)了一下可以實(shí)習(xí)的時(shí)間，基本就問(wèn)了這些。下可以實(shí)習(xí)的時(shí)間，基本就問(wèn)了這些。遞上簡(jiǎn)歷，然后就開(kāi)始問(wèn)問(wèn)題了，說(shuō)給我們一分鐘時(shí)間考慮下遞上簡(jiǎn)歷，然后就開(kāi)始問(wèn)問(wèn)題了，說(shuō)給我們一分鐘時(shí)間考慮下為什么選擇審計(jì)，為什么想進(jìn)瑞華，讓我們挨個(gè)回答，在回答為什么選擇審計(jì)，為什么想進(jìn)瑞華，讓我們挨個(gè)回答，在回答時(shí)他也會(huì)問(wèn)一些感興趣的問(wèn)題主要是實(shí)習(xí)方面的問(wèn)題有問(wèn)對(duì)審時(shí)他也會(huì)問(wèn)一些感興趣的問(wèn)題主要是實(shí)習(xí)方面的問(wèn)題有問(wèn)對(duì)審計(jì)的了解，不過(guò)不難，然后就問(wèn)我們有什么想問(wèn)的，樓主就問(wèn)計(jì)的了解，不過(guò)不難，然后就問(wèn)我們有什么想問(wèn)的，樓主就問(wèn)實(shí)習(xí)是統(tǒng)一安排還是按我們自己的時(shí)間還有實(shí)習(xí)結(jié)束的考核是實(shí)習(xí)是統(tǒng)一安排還是按我們自己的時(shí)間還有實(shí)習(xí)結(jié)束的考核是什么形式，面試官說(shuō)一般會(huì)按照我們網(wǎng)申填的時(shí)間，考核嘛主什么形式，面試官說(shuō)一般會(huì)按照我們網(wǎng)申填的時(shí)間，考核嘛主要是帶我們的項(xiàng)目經(jīng)理給我們各方面的打分來(lái)評(píng)價(jià)要是帶我們的項(xiàng)目經(jīng)理給我們各方面的打分來(lái)評(píng)價(jià)問(wèn)了職業(yè)規(guī)劃和對(duì)事務(wù)所的了解問(wèn)了職業(yè)規(guī)劃和對(duì)事務(wù)所的了解問(wèn)基本問(wèn)題，自我介紹，為什么選這個(gè)崗位，對(duì)瑞華的了解，問(wèn)基本問(wèn)題，自我介紹，為什么選這個(gè)崗位，對(duì)瑞華的了解，什么時(shí)候能去實(shí)習(xí)什么時(shí)候能去實(shí)習(xí)主要就是聊聊基本情況，做自我介紹之后會(huì)核對(duì)一些基本信息，主要就是聊聊基本情況，做自我介紹之后會(huì)核對(duì)一些基本信息，主要是核對(duì)實(shí)習(xí)時(shí)間和想去分所的地點(diǎn)，然后問(wèn)了一下實(shí)習(xí)經(jīng)主要是核對(duì)實(shí)習(xí)時(shí)間和想去分所的地點(diǎn)，然后問(wèn)了一下實(shí)習(xí)經(jīng)歷。問(wèn)的問(wèn)題也都是根據(jù)每個(gè)人的簡(jiǎn)歷提出來(lái)的，都是一些基歷。問(wèn)的問(wèn)題也都是根據(jù)每個(gè)人的簡(jiǎn)歷提出來(lái)的，都是一些基本的問(wèn)題。面試大概也就十幾分鐘。最后本的問(wèn)題。面試大概也就十幾分鐘。最后HRHR說(shuō)結(jié)果會(huì)在說(shuō)結(jié)果會(huì)在1212周內(nèi)通知。內(nèi)通知。一個(gè)面試官，首先是自我介紹，然后是根據(jù)簡(jiǎn)歷問(wèn)問(wèn)題，我們一個(gè)面試官，首先是自我介紹，然后是根據(jù)簡(jiǎn)歷問(wèn)問(wèn)題，我們組問(wèn)的是有關(guān)考組問(wèn)的是有關(guān)考CPACPA，實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容，還有就是優(yōu)缺點(diǎn)，最，實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容，還有就是優(yōu)缺點(diǎn)，最后問(wèn)有什么想問(wèn)公司的。面試姐姐很和藹。但是非常關(guān)心到崗后問(wèn)有什么想問(wèn)公司的。面試姐姐很和藹。但是非常關(guān)心到崗的業(yè)務(wù)資源和雄厚的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量支持，在瑞華能夠?qū)W到更多的專(zhuān)的業(yè)務(wù)資源和雄厚的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量支持，在瑞華能夠?qū)W到更多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)同時(shí)也能更快的提升自己，希望各位領(lǐng)導(dǎo)能夠給我這個(gè)實(shí)習(xí)業(yè)知識(shí)同時(shí)也能更快的提升自己，希望各位領(lǐng)導(dǎo)能夠給我這個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓我為瑞華的成長(zhǎng)貢獻(xiàn)自己的一份微薄之力。的機(jī)會(huì)，讓我為瑞華的成長(zhǎng)貢獻(xiàn)自己的一份微薄之力。3，簡(jiǎn)單的填報(bào)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析工作4，事務(wù)所實(shí)習(xí)過(guò)程中學(xué)到了什么事務(wù)所實(shí)習(xí)過(guò)程中學(xué)到了什么我漸漸適應(yīng)事務(wù)所的工作環(huán)境，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程有了初步了我漸漸適應(yīng)事務(wù)所的工作環(huán)境，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程有了初步了解，同時(shí)培養(yǎng)了良好的人際溝通能力和靈活應(yīng)對(duì)能力，我認(rèn)為，對(duì)解，同時(shí)培養(yǎng)了良好的人際溝通能力和靈活應(yīng)對(duì)能力，我認(rèn)為，對(duì)于初步接觸審計(jì)工作的人，需要從細(xì)節(jié)做起，從一點(diǎn)一滴做起，認(rèn)于初步接觸審計(jì)工作的人，需要從細(xì)節(jié)做起，從一點(diǎn)一滴做起，認(rèn)真完成每一項(xiàng)工作任務(wù)，要不斷地學(xué)習(xí)、不斷地積累，不斷地提高真完成每一項(xiàng)工作任務(wù)，要不斷地學(xué)習(xí)、不斷地積累，不斷地提高業(yè)務(wù)知識(shí)和技能水平。業(yè)務(wù)知識(shí)和技能水平。5，對(duì)事務(wù)所對(duì)事務(wù)所有什么想問(wèn)的有什么想問(wèn)的實(shí)習(xí)是統(tǒng)一安排還是按我們自己的時(shí)間，還有實(shí)習(xí)結(jié)束的考核實(shí)習(xí)是統(tǒng)一安排還是按我們自己的時(shí)間，還有實(shí)習(xí)結(jié)束的考核是什么形式是什么形式

簡(jiǎn)介：1審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（一）（一）審計(jì)的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)1、審計(jì)的指導(dǎo)思想我公司將始終恪守中介咨詢機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，“公開(kāi)、公平、公正”地開(kāi)展審計(jì)服務(wù)工作。按照委托人賦予我們的審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)守審計(jì)的相關(guān)紀(jì)律和程序等要求，正確定位而不越位，按照全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案和統(tǒng)一的施工全過(guò)程造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化開(kāi)展造價(jià)控制工作，使施工全過(guò)程造價(jià)控制工作從一開(kāi)始就按照統(tǒng)一要求、規(guī)范、有序地執(zhí)行，按時(shí)保質(zhì)完成造價(jià)控制任務(wù)。施工全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中保留完整的造價(jià)控制底稿，做到“真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按審核程序核實(shí)后，按照程序向委托人進(jìn)行反饋，并提出相關(guān)處理建議，體現(xiàn)施工審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施中的監(jiān)督和服務(wù)職能。最終施工審計(jì)成果要符合統(tǒng)一的成果標(biāo)準(zhǔn)，做到內(nèi)容數(shù)據(jù)、依據(jù)完整，成果檔案齊全、清晰。2、審計(jì)的工作目標(biāo)（1）在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。（2）根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行使權(quán)力，確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。（3）嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3差，從而保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)期目標(biāo)合法合理和有效地進(jìn)行3、事后審計(jì)事后審計(jì)是指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后進(jìn)行的審計(jì)。大多數(shù)審計(jì)活動(dòng)都屬于事后審計(jì)。事后審計(jì)的目標(biāo)是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性，鑒證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)公允性，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果和效益狀況。按實(shí)施的周期性分類(lèi)，審計(jì)還可分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。定期審計(jì)是按照預(yù)定的間隔周期進(jìn)行的審計(jì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股票上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的每年一次審計(jì)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)每隔幾年對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支審計(jì)等。而不定期審計(jì)是出于需要而臨時(shí)安排進(jìn)行的審計(jì)，如國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審單位存在的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為突擊進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)專(zhuān)案審計(jì)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托對(duì)擬收購(gòu)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受總經(jīng)理指派對(duì)某分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人員存在的舞弊行為進(jìn)行審查等。（三）審計(jì)方法及程序1、審計(jì)方法（1）本次審計(jì)在進(jìn)行全面審計(jì)調(diào)查、摸底的基礎(chǔ)上，采用實(shí)地審計(jì)方法。（2）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算“其他費(fèi)用”項(xiàng)目的執(zhí)行情況，審計(jì)主要采用比較與核對(duì)的方法，審計(jì)是否節(jié)約或超支。（3）對(duì)“在建工程土建工程”、“在建工程安裝設(shè)備”以及“在建工程其他支出“采用調(diào)查、分析性復(fù)核和抽查法進(jìn)行驗(yàn)證。（4）對(duì)工程資金支付情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，若發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用現(xiàn)象一追到底。

簡(jiǎn)介：1_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________3______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

簡(jiǎn)介：1云南省行政處罰程序規(guī)范第一章總則第一條為了規(guī)范行政處罰機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，正確實(shí)施行政處罰，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)行政處罰法中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于全省行使行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)組織、綜合行政執(zhí)法機(jī)關(guān)和依法受委托實(shí)施行政處罰的組織。法律法規(guī)和規(guī)章對(duì)行政處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條執(zhí)法人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人及其代理人也有權(quán)申請(qǐng)其回避（一）系本案當(dāng)事人或者其近親屬的；（二）本人或者其近親屬與本案有直接利害關(guān)系的；（3）與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響公正執(zhí)法的。執(zhí)法人員的回避由行政處罰機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定。第四條行政處罰機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在行政處罰中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)予以保密。第五條當(dāng)事人對(duì)行政處罰機(jī)關(guān)作出的行政處罰，享有陳述、申辯權(quán)；符合法定聽(tīng)證條件的，當(dāng)事人對(duì)行政處罰3（四）責(zé)令當(dāng)事人改正違法行為，并填寫(xiě)預(yù)定格式、編有號(hào)碼、蓋有行政處罰機(jī)關(guān)印章的行政（當(dāng)場(chǎng)）處罰決定書(shū)，由執(zhí)法人員簽名或者蓋章后，當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人，并告知當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；（五）依法當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)，并加蓋行政處罰機(jī)關(guān)印章。不出具省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。未當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，告知當(dāng)事人到指定銀行繳納罰款。當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰的，現(xiàn)場(chǎng)筆錄應(yīng)當(dāng)由執(zhí)法人員和被處罰人簽字確認(rèn)，被處罰人拒絕在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上簽字的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)注明。第九條當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起2日內(nèi)向行政處罰機(jī)關(guān)報(bào)告并備案；當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)繳付至指定銀行。第3章一般程序第一節(jié)立案第十條行政處罰機(jī)關(guān)在監(jiān)督檢查、辦理舉報(bào)、投訴中發(fā)現(xiàn)的案件或者接受移送、交辦的案件，符合下列條件的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案（一）經(jīng)過(guò)初步調(diào)查，掌握一定違法事實(shí)，應(yīng)當(dāng)給予

簡(jiǎn)介：1版本號(hào)版本號(hào)40簽發(fā)人簽發(fā)人陳凱文書(shū)管理規(guī)定文書(shū)管理規(guī)定1文書(shū)管理規(guī)定文書(shū)管理規(guī)定關(guān)鍵控制點(diǎn)1、發(fā)文必須有發(fā)文會(huì)簽單。2、不得以個(gè)人名義對(duì)外發(fā)文。3、所有收發(fā)文必須交由指定人員處理。4、為保證編號(hào)的統(tǒng)一性，收文后即請(qǐng)?jiān)赟ERVERCOMPANY上的收發(fā)文登記表登記，并將系統(tǒng)自動(dòng)生成的流水號(hào)注在文件右上角，然后才可以在各部門(mén)流轉(zhuǎn)。5、收發(fā)文必須在文件登記簿和計(jì)算機(jī)上同時(shí)登記，每周一由行政部指定人員備份上周電子文檔并打印。11文檔類(lèi)型文檔類(lèi)型部門(mén)文檔以部門(mén)名義簽發(fā)與接收的文檔。公司文檔以公司名義簽發(fā)與接收的文檔。12管理方法管理方法公司文檔由行政部指定人員負(fù)責(zé)管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)由指定人員負(fù)責(zé)管理（詳見(jiàn)附件184人員分工表）。公司所有文檔除在部門(mén)存檔外，還需交行政部存檔（個(gè)別文檔如僅有一份，可暫由各部門(mén)保管，行政部在收發(fā)文登記表備注欄上注明，各部門(mén)使用完畢后交行政部存檔）。13收文收文收文辦理程序包括簽收、編號(hào)、登記、分發(fā)、批辦、傳遞、歸檔。131公司文檔收文處理公司文檔收文處理A收文公司文檔（包括傳真）由行政部秘書(shū)統(tǒng)一接收。直接發(fā)給個(gè)人的公司文檔，個(gè)人接收以后應(yīng)統(tǒng)一交行政部秘書(shū)處理。B編號(hào)、登記公司文檔由行政部秘書(shū)統(tǒng)一加蓋收文專(zhuān)用章后登記填寫(xiě)收發(fā)文登記表，并在文件上注明系統(tǒng)自動(dòng)生成的編號(hào)（詳見(jiàn)15）。如無(wú)法確認(rèn)所屬分項(xiàng)工程，可僅注明序列號(hào)，由收文部門(mén)補(bǔ)齊。C分發(fā)公司文檔經(jīng)登記后，交由行政部經(jīng)理簽署擬辦意見(jiàn)后，由行政部秘書(shū)放入相應(yīng)的傳閱文件夾送有關(guān)人員、部門(mén)批閱。D批辦公司領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)閱處文件并簽字（簽名并注明閱文日期），一個(gè)工作日后由行政部收回。各有關(guān)部門(mén)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)已批示的公文要及時(shí)處理，需將處理意見(jiàn)或結(jié)果標(biāo)注于文上，并將原件退回行政部歸檔備案。E傳遞根據(jù)閱批范圍，由行政部負(fù)責(zé)送閱。3簽發(fā)后交相關(guān)部門(mén)流轉(zhuǎn)或上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)；B會(huì)簽不需其他部門(mén)會(huì)簽，但需知會(huì)相關(guān)部門(mén)的，由匯報(bào)人在請(qǐng)示中注明抄送部門(mén)名單。需其他部門(mén)會(huì)簽的，由匯報(bào)人在請(qǐng)示中注明需會(huì)簽部門(mén)，并將相關(guān)資料及簽報(bào)單交各相關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn)。相關(guān)會(huì)簽部門(mén)應(yīng)根據(jù)簽報(bào)單中會(huì)簽時(shí)間給予意見(jiàn)。不需其他部門(mén)會(huì)簽的，可由匯報(bào)人直接將相關(guān)資料及簽報(bào)單上報(bào)匯報(bào)對(duì)象。C批復(fù)不需其他部門(mén)會(huì)簽，公司領(lǐng)導(dǎo)就請(qǐng)示事宜直接批復(fù)意見(jiàn)。需其他部門(mén)會(huì)簽的，相關(guān)會(huì)簽部門(mén)簽署意見(jiàn)后，公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見(jiàn)。16文檔編號(hào)方式文檔編號(hào)方式對(duì)外發(fā)文編號(hào)采用如下格式予以編號(hào)ABCDA表示項(xiàng)目按項(xiàng)目名稱(chēng)分類(lèi)，如CRLSH表示上海公司，BS1表示上海灘花園項(xiàng)目一期；具體參見(jiàn)收發(fā)文登記表內(nèi)置編號(hào)執(zhí)行B表示部門(mén)采用一位字母數(shù)字代碼（A、B、C、Z），具體參見(jiàn)收發(fā)文登記表內(nèi)置編號(hào)執(zhí)行。C表示文檔分項(xiàng)號(hào)碼采用兩位字母數(shù)字代碼，根據(jù)子目錄內(nèi)容不同進(jìn)行分類(lèi)，具體參見(jiàn)收發(fā)文登記表內(nèi)置編號(hào)執(zhí)行。D由“流水號(hào)”表示。流水號(hào)以四位數(shù)計(jì)如“0001、0002”等，此號(hào)為系統(tǒng)生成的大流水號(hào)即序號(hào)。其他內(nèi)容日期、文件名稱(chēng)、收文發(fā)文等內(nèi)容供查詢、存檔參考，不作為編號(hào)編寫(xiě)依據(jù)。舉例上海灘一期項(xiàng)目設(shè)計(jì)部發(fā)的設(shè)計(jì)變更，為公司第20個(gè)收發(fā)文件，則編號(hào)為BS1CCK0020上海灘二期項(xiàng)目市場(chǎng)部收廣告公司發(fā)廣告企劃方案，是第一百個(gè)需要收編的文，編號(hào)為BS2DDC010017合同編號(hào)方式合同編號(hào)方式合同編號(hào)采用用如下格式予以編號(hào)ABCA表示項(xiàng)目按項(xiàng)目名稱(chēng)分類(lèi)，如CRLSH表示上海公司，BS1表示上海灘花園項(xiàng)目一期；具體參見(jiàn)合同登記表內(nèi)置編號(hào)執(zhí)行B表示主辦部門(mén)采用一位字母數(shù)字代碼（A、B、C、Z），具體參見(jiàn)合同登記表內(nèi)置編號(hào)執(zhí)行。C由“流水號(hào)”表示。流水號(hào)以四位數(shù)計(jì)如“0001、0002”等，此號(hào)為系統(tǒng)生成的大流水號(hào)即序號(hào)。其他內(nèi)容日期、合同名稱(chēng)、對(duì)方單位等內(nèi)容供查詢、存檔參考，不作為編號(hào)編寫(xiě)依據(jù)。舉例華潤(rùn)置地（上海）有限公司的房屋租賃，由人事行政部主辦為公司第12個(gè)收發(fā)文件，則編號(hào)為CRLSHA0012上海灘二期項(xiàng)目刊登廣告合同，由市場(chǎng)部主辦，是第300個(gè)需要收編的文，編號(hào)為BS2D0300

簡(jiǎn)介：為什么要學(xué)習(xí)本課程（學(xué)習(xí)本課程的必要性）為什么要學(xué)習(xí)本課程（學(xué)習(xí)本課程的必要性）11以下屬于非固定格式的商務(wù)文書(shū)的是以下屬于非固定格式的商務(wù)文書(shū)的是回答正確回答正確1A商務(wù)合同2B邀請(qǐng)信3C通知4D電子郵件22商務(wù)文書(shū)寫(xiě)作在主旨方面，應(yīng)遵循的原則不包括商務(wù)文書(shū)寫(xiě)作在主旨方面，應(yīng)遵循的原則不包括回答正確回答正確1A簡(jiǎn)單2B正確3C集中4D鮮明33以下屬于非正式的商務(wù)文書(shū)的是以下屬于非正式的商務(wù)文書(shū)的是回答正確回答正確1A帶抬頭的信件2B宣傳冊(cè)3C政府公文4D便簽44把握商業(yè)文書(shū)總體風(fēng)格的依據(jù)是把握商業(yè)文書(shū)總體風(fēng)格的依據(jù)是回答正確回答正確1A戴明環(huán)循環(huán)規(guī)則2B二八原則3C目標(biāo)管理4D游說(shuō)矩陣55美國(guó)心理學(xué)家威廉美國(guó)心理學(xué)家威廉詹姆斯的研究結(jié)果表明，人類(lèi)本質(zhì)中最深遠(yuǎn)的驅(qū)動(dòng)力是詹姆斯的研究結(jié)果表明，人類(lèi)本質(zhì)中最深遠(yuǎn)的驅(qū)動(dòng)力是回答正確回答正確1A希望被愛(ài)2B希望具有重要性3C希望具有隨意性4D可以適當(dāng)創(chuàng)造新的詞語(yǔ)1111以內(nèi)容以及用途作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，商務(wù)文書(shū)可以分為以內(nèi)容以及用途作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，商務(wù)文書(shū)可以分為回答正確回答正確1A固定格式的商務(wù)文書(shū)和非固定格式的商務(wù)文書(shū)2B通用的商務(wù)文書(shū)和禮儀性的商務(wù)文書(shū)3C通用的商務(wù)文書(shū)和非固定格式的商務(wù)文書(shū)4D非固定格式的商務(wù)文書(shū)和禮儀性的商務(wù)文書(shū)1212撰寫(xiě)商務(wù)文書(shū)是一個(gè)撰寫(xiě)商務(wù)文書(shū)是一個(gè)回答正確回答正確1A“八分想，四分寫(xiě)”的過(guò)程2B“六分想，二分寫(xiě)”的過(guò)程3C“三分想，七分寫(xiě)”的過(guò)程4D“七分想，三分寫(xiě)”的過(guò)程1313提出相應(yīng)問(wèn)題及其建議的同時(shí)，最大限度地給與目標(biāo)讀者體貼溫暖的感覺(jué)的是提出相應(yīng)問(wèn)題及其建議的同時(shí)，最大限度地給與目標(biāo)讀者體貼溫暖的感覺(jué)的是回答正確回答正確1A正面反饋2B修正性反饋3C負(fù)面反饋4D沒(méi)有反饋1414商務(wù)文書(shū)中，下列表述正確的是商務(wù)文書(shū)中，下列表述正確的是回答正確回答正確1A03年2B民國(guó)92年3C二○○六年4D臘月151515商務(wù)文書(shū)寫(xiě)作在材料方面，應(yīng)遵循的原則不包括商務(wù)文書(shū)寫(xiě)作在材料方面，應(yīng)遵循的原則不包括回答正確回答正確1A收集要多2B運(yùn)用要全3C選擇要嚴(yán)

簡(jiǎn)介：附件調(diào)整后的稅收完稅證明（文書(shū)式）式樣附件調(diào)整后的稅收完稅證明（文書(shū)式）式樣

簡(jiǎn)介：1附件附件2有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程范本有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程范本修訂前后對(duì)照表修訂前后對(duì)照表修訂前修訂前第八條董事董事長(zhǎng)（或（或執(zhí)行董事）行董事）為事務(wù)所的法定代表人。第十五條出資方式出資比例第十九條事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可以增加或減少注冊(cè)資本。增加注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)于作出變更決定之日起二十日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案，并自股款并自股款繳足之日起三十日內(nèi)申足之日起三十日內(nèi)申請(qǐng)變請(qǐng)變更登更登記；減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，二十日內(nèi)向省級(jí)財(cái)修訂后修訂后第八條主任會(huì)主任會(huì)計(jì)師計(jì)師為事務(wù)所的法定代表人。第十五條出資方式出資時(shí)間資時(shí)間出資比例第十九條事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可以增加或減少注冊(cè)資本。增加注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)于作出變更決定之日起二十日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案；減少注冊(cè)減少注冊(cè)資本的，本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決本決議之日起十日內(nèi)通知之日起十日內(nèi)通知債權(quán)債權(quán)人，人，二十日內(nèi)向省二十日內(nèi)向省級(jí)財(cái)級(jí)財(cái)政部政部門(mén)和注冊(cè)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)計(jì)師協(xié)會(huì)備案，并于三十日內(nèi)案，并于三十日內(nèi)3第二十八條在章程約定的事務(wù)所存續(xù)期限內(nèi)，有下列情形之一時(shí)，股東可以退股，退股協(xié)議簽署時(shí)間為退股時(shí)間一一一全體股東同意退股；一一一其他股其他股東不接受其不接受其擬轉(zhuǎn)讓擬轉(zhuǎn)讓的股的股權(quán)也不同意其也不同意其對(duì)外轉(zhuǎn)讓的；的；一一一發(fā)生股東難于繼續(xù)參加事務(wù)所的特定事由。第三十二條人民法院依照法律人民法院依照法律規(guī)定的定的強(qiáng)制執(zhí)行程序行程序轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓股東的股的股權(quán)時(shí)權(quán)時(shí)，其他，其他股東應(yīng)東應(yīng)當(dāng)在接到人民法院通知后當(dāng)在接到人民法院通知后二十日內(nèi)行使二十日內(nèi)行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)購(gòu)買(mǎi)權(quán)，在此，在此期間不行使的，不行使的，視為視為放棄放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)買(mǎi)權(quán)。（注事務(wù)所可根據(jù)自身情況就股權(quán)轉(zhuǎn)讓作出其他規(guī)定。）第二十八條在章程約定的事務(wù)所存續(xù)期限內(nèi)，有下列情形之一時(shí)，股東可以退股，退股協(xié)議簽署時(shí)間為退股時(shí)間一一一全體股東同意退股；一一一發(fā)生股東難于繼續(xù)參加事務(wù)所的特定事由如；第三十二條

簡(jiǎn)介：1附件2會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告參考格式會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告市（地）、縣（市）財(cái)政局根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知要求，我們于年月日至月日進(jìn)行了自查?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）基本情況主要包括事務(wù)所成立時(shí)間及其沿革，內(nèi)部組織架構(gòu)，人員規(guī)模及構(gòu)成，業(yè)務(wù)規(guī)模及構(gòu)成，有關(guān)資格、注冊(cè)資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業(yè)務(wù)收入等基本情況。二、自查工作基本情況上一年度開(kāi)展業(yè)務(wù)工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。主要包括自查時(shí)間、自查人員、自查范圍、自查內(nèi)容和抽查業(yè)務(wù)的類(lèi)型、數(shù)量、主要檢查方法等。三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面存在的主要問(wèn)題與不足。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的較大問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行分析闡述，并說(shuō)明產(chǎn)生問(wèn)題的原因和對(duì)存在問(wèn)題的認(rèn)識(shí)。四、整改措施及下一步工作打算結(jié)合自查存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地逐條提出下一步規(guī)范執(zhí)業(yè)行為和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的具體措施。包括應(yīng)注意和避免的3