簡介：企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程說明企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程說明流程目的根據(jù)組織結(jié)構(gòu)，合理、科學(xué)、規(guī)范地完成崗位設(shè)置適用范圍本流程適用于企業(yè)崗位設(shè)計(jì)工作職責(zé)劃分1董事會(huì)負(fù)責(zé)提出戰(zhàn)略構(gòu)想，并負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審批工作2總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審核，并提出建議3主管副總負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審核，并提出建議4人力資源部負(fù)責(zé)部門職責(zé)劃分、崗位設(shè)置等工作5相關(guān)部門負(fù)責(zé)配合人力資源部完成崗位設(shè)計(jì)工作流程說明1崗位設(shè)計(jì)方法包括組織分析法、關(guān)鍵使命法、流程優(yōu)化法和標(biāo)桿對(duì)照法等2崗位設(shè)計(jì)方案應(yīng)該包括組織結(jié)構(gòu)圖、部門崗位設(shè)置及崗位名稱等3審批人員不在企業(yè)時(shí)，可以授權(quán)相關(guān)人員代為簽字任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略1董事會(huì)根據(jù)企業(yè)愿景、使命，結(jié)合所處行業(yè)的特征，提出未來發(fā)展規(guī)劃構(gòu)想戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)具體分為長期規(guī)劃（5年以上）、中期規(guī)劃（3～5年）和短期規(guī)劃（3年以下）相關(guān)會(huì)議記錄明確主要工作流程2人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)工作流程進(jìn)行梳理工作流程包括主要工作流程、輔助工作流程和子流程5日工作流程圖設(shè)計(jì)組織架構(gòu)3人力資源部負(fù)責(zé)繪制組織結(jié)構(gòu)圖組織結(jié)構(gòu)圖中應(yīng)標(biāo)明企業(yè)內(nèi)組織層級(jí)、部門名稱等3日組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分7人力資源部根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分明確高層領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)與各部門之間的權(quán)力劃分10日高層責(zé)權(quán)關(guān)系圖、各部門權(quán)力分配圖依據(jù)職責(zé)分工設(shè)置崗位9人力資源部根據(jù)確認(rèn)的職責(zé)分工，設(shè)置關(guān)鍵崗位、輔助崗位及支持崗位明確列出各部門崗位名稱（包括關(guān)鍵崗位、輔助崗位和支持崗位）15日各部門組織結(jié)構(gòu)圖企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程說明企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程說明流程目的根據(jù)組織結(jié)構(gòu)，合理、科學(xué)、規(guī)范地完成崗位設(shè)置適用范圍本流程適用于企業(yè)崗位設(shè)計(jì)工作職責(zé)劃分1董事會(huì)負(fù)責(zé)提出戰(zhàn)略構(gòu)想，并負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審批工作2總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審核，并提出建議3主管副總負(fù)責(zé)組織結(jié)構(gòu)模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案審核，并提出建議4人力資源部負(fù)責(zé)部門職責(zé)劃分、崗位設(shè)置等工作5相關(guān)部門負(fù)責(zé)配合人力資源部完成崗位設(shè)計(jì)工作流程說明1崗位設(shè)計(jì)方法包括組織分析法、關(guān)鍵使命法、流程優(yōu)化法和標(biāo)桿對(duì)照法等2崗位設(shè)計(jì)方案應(yīng)該包括組織結(jié)構(gòu)圖、部門崗位設(shè)置及崗位名稱等3審批人員不在企業(yè)時(shí)，可以授權(quán)相關(guān)人員代為簽字任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略1董事會(huì)根據(jù)企業(yè)愿景、使命，結(jié)合所處行業(yè)的特征，提出未來發(fā)展規(guī)劃構(gòu)想戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)具體分為長期規(guī)劃（5年以上）、中期規(guī)劃（3～5年）和短期規(guī)劃（3年以下）相關(guān)會(huì)議記錄明確主要工作流程2人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)工作流程進(jìn)行梳理工作流程包括主要工作流程、輔助工作流程和子流程5日工作流程圖設(shè)計(jì)組織架構(gòu)3人力資源部負(fù)責(zé)繪制組織結(jié)構(gòu)圖組織結(jié)構(gòu)圖中應(yīng)標(biāo)明企業(yè)內(nèi)組織層級(jí)、部門名稱等3日組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分7人力資源部根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分明確高層領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)與各部門之間的權(quán)力劃分10日高層責(zé)權(quán)關(guān)系圖、各部門權(quán)力分配圖依據(jù)職責(zé)分工設(shè)置崗位9人力資源部根據(jù)確認(rèn)的職責(zé)分工，設(shè)置關(guān)鍵崗位、輔助崗位及支持崗位明確列出各部門崗位名稱（包括關(guān)鍵崗位、輔助崗位和支持崗位）15日各部門組織結(jié)構(gòu)圖

簡介：企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理制度企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理制度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)用戶的權(quán)限分配、權(quán)限設(shè)置等的管理，是確保本企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行可靠、安全、穩(wěn)定和高效，維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營和辦公秩序的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對(duì)信息系統(tǒng)用戶管理工作給出操作規(guī)范，以指引企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理工作的規(guī)范開展。下面是某公司制定的企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理制度，供讀者參考。企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理制度企業(yè)信息系統(tǒng)用戶管理制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)公司信息系統(tǒng)的用戶管理，為員工對(duì)信息系統(tǒng)的使用作出指導(dǎo)，保障系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，結(jié)合公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況和公司信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，特制定本制度。第2條術(shù)語解釋1公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)（以下簡稱“信息系統(tǒng)或系統(tǒng)”）包括計(jì)算機(jī)設(shè)備、計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和設(shè)施、操作系統(tǒng)和各類應(yīng)用軟件以及存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中用于日常工作的所有信息。2計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)用戶（以下簡稱“用戶”）包括所有被批準(zhǔn)允許使用本信息系統(tǒng)的本地及遠(yuǎn)程使用者。3賬戶用戶進(jìn)入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)必須具備的身份標(biāo)識(shí)。賬戶信息包括賬戶名稱、賬戶密碼和其他必要的描述信息。4信息終端設(shè)備（以下簡稱“設(shè)備”）包括臺(tái)式計(jì)算機(jī)、筆記本電腦、平板電腦、掃描輸入設(shè)備、打印輸出設(shè)備等一切可以與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)發(fā)生有效連接的信息處理設(shè)備。第2章信息系統(tǒng)管理人員與用戶職責(zé)第3條信息系統(tǒng)管理部門（網(wǎng)絡(luò)部）職責(zé)如下。1負(fù)責(zé)制定信息系統(tǒng)管理的各種規(guī)定。2負(fù)責(zé)建立、管理和維護(hù)信息系統(tǒng)，向用戶提供與信息‘系統(tǒng)有關(guān)的應(yīng)用服務(wù)。3負(fù)責(zé)檢查本規(guī)定的執(zhí)行情況，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第4條用戶職責(zé)如下。1嚴(yán)格遵守信息系統(tǒng)有關(guān)管理制度規(guī)定，在這些規(guī)定的指導(dǎo)下使用公司信息系統(tǒng)。2遵守國家、公司對(duì)信息管理的有關(guān)規(guī)定。3合理使用信息系統(tǒng)完成本職工作。4接受各種必要的培訓(xùn)。5向部門（單位）信息主管報(bào)告系統(tǒng)缺陷及與系統(tǒng)安全有關(guān)的事件。第3章企業(yè)信息系統(tǒng)的用戶管理第5條用戶分類1系統(tǒng)管理員。主要負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)中的系統(tǒng)參數(shù)配置、用戶賬號(hào)開通與維護(hù)管理、設(shè)定用戶角色與權(quán)限關(guān)系以及對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)。2普通用戶。指由系統(tǒng)管理員在信息系統(tǒng)中創(chuàng)建并授權(quán)的非系統(tǒng)管理員類用戶，擁有在被授權(quán)范圍內(nèi)登錄和使用應(yīng)用信息系統(tǒng)的權(quán)限。普通用戶分為兩第9條所有用戶在使用信息系統(tǒng)時(shí)，需注重對(duì)所使用信息的安全管理，不得向他人透露機(jī)密信息。第10條用戶在不使用信息系統(tǒng)時(shí)，必須及時(shí)注銷登錄，以免他人使用自己的賬號(hào)進(jìn)行相應(yīng)的操作。第11條用戶必須對(duì)從系統(tǒng)下載到個(gè)人設(shè)備中的機(jī)密信息進(jìn)行加密管理，以避免他人獲取或設(shè)備丟失引起信息被他人使用而給公司造成損失。第12條用戶在設(shè)置密碼時(shí)，必須在系統(tǒng)允許的設(shè)置規(guī)則下設(shè)置安全可靠的密碼。第13條用戶遺忘密碼，需要系統(tǒng)管理員重設(shè)密碼時(shí)，必須親自與系統(tǒng)管理員聯(lián)系。系統(tǒng)管理員在進(jìn)行密碼重設(shè)操作之前，必須確認(rèn)用戶身份。第14條禁止任何用戶使用任何手段攻擊計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和破解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全設(shè)置。第15條用戶應(yīng)經(jīng)常檢查個(gè)人使用設(shè)備安裝的殺毒軟件的運(yùn)行情況，確保其安全有效，避免出現(xiàn)病毒感染信息系統(tǒng)的情況。第16條發(fā)現(xiàn)病毒和黑客入侵時(shí)應(yīng)立即通知網(wǎng)絡(luò)部，并配合網(wǎng)絡(luò)部采取措施。第17條若系統(tǒng)發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告網(wǎng)絡(luò)部，由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)解決。不得擅自動(dòng)手處理，以免造成更大的損失。用戶必須積極配合網(wǎng)絡(luò)部進(jìn)行系統(tǒng)改造和維護(hù)。第18條對(duì)違反本制度的用戶，網(wǎng)絡(luò)部會(huì)將其違規(guī)行為向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，按公司有關(guān)規(guī)定處理。觸犯法律的，將依法追究其刑事或民事責(zé)任。第5章附則第19條本制度由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)制定，網(wǎng)絡(luò)部具有修訂權(quán)與解釋權(quán)。第20條本制度自發(fā)布之日起開始實(shí)施。

簡介：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)政部財(cái)政部20032003年1212月3131日發(fā)布日發(fā)布國務(wù)院國有資國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)政部令第財(cái)政部令第3號(hào)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2004年2月1日起施行。第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，加強(qiáng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動(dòng)、國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條第二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動(dòng)適用本辦法。金融類企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，是指國家對(duì)企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。第三條第三條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國有資本優(yōu)化配置，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，保護(hù)國家和其他各方合法權(quán)益。第四條第四條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五條第五條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。第六條第六條轉(zhuǎn)讓的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定。（三）按照國家有關(guān)規(guī)定公開披露產(chǎn)權(quán)交易信息，并能夠定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況；（四）具備相應(yīng)的交易場所、信息發(fā)布渠道和專業(yè)人員，能夠滿足企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的需要；（五）產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)范，連續(xù)3年沒有將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拆細(xì)后連續(xù)交易行為以及其他違法、違規(guī)記錄。第三章第三章企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序第十一條第十一條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。國有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過。第十二條第十二條按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。企業(yè)和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。第十三條第十三條在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90％時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。第十四條第十四條轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有

簡介：1從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度往來賬款是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款，是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)組成部分。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)競爭的加劇，企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，越來越多地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷；然而，市場的信用危機(jī)又使得企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成企業(yè)的往來賬款增加。再者，由于企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理上的原因，許多不屬于往來賬款的其他經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，也體現(xiàn)在往來賬款中，有些企業(yè)的往來賬款中包羅萬象，其結(jié)果也造成往來款的增加。特別是在商業(yè)企業(yè)，往來賬款所占比重越來越大，不僅造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，而且也使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真。加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的管理，對(duì)減少企業(yè)資金占?jí)?，?chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。企業(yè)往來賬款主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，按其基本性質(zhì)可分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本文就以這兩大類為基礎(chǔ)來分析目前企業(yè)往來賬款中存在的問題一、往來賬款中存在的共性問題（一）不定期對(duì)賬。有些企業(yè)由于疏于對(duì)往來賬款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對(duì)賬目，特別是欠款企業(yè)，往往對(duì)債權(quán)人的對(duì)賬要求持抵觸態(tài)度，長此以往必然造成往來賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來困難。（二）往來賬款不定期清理。有些名存實(shí)亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時(shí)報(bào)損、處理，不需付債務(wù)不及時(shí)報(bào)批做營業(yè)外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。（三）對(duì)已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應(yīng)收款，收回時(shí)作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項(xiàng)，付出作為賬外資金，或被個(gè)人貪污。（四）利用往來賬款調(diào)節(jié)利潤。（五）出租出借賬戶或?yàn)樗颂兹‖F(xiàn)金。企業(yè)往來賬中有些一進(jìn)一出的款項(xiàng)，無明確經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，實(shí)際出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定；再如有些業(yè)務(wù)員，利用職務(wù)之便，多次以備用金名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后通過銀行轉(zhuǎn)賬還款，實(shí)際是為他人套取現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。（六）往來款賬務(wù)處理不規(guī)范，往來賬賬戶之間不按業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬。如有些與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款；再如不屑一戶但無法查清的應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對(duì)沖。這樣不便于企業(yè)根據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理。往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動(dòng)的各個(gè)方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點(diǎn)和缺陷。要解決以上問題，除了加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的制約機(jī)制外。加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制顯得尤為重要。下面從建立和完善內(nèi)部控制制度的角度來討論如何加強(qiáng)往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失。本文擬從五個(gè)內(nèi)部控制構(gòu)成要素來分析造成往來賬款中諸多問題的原因及其解決方3鉤。對(duì)于逾期未還款應(yīng)組織人員催收，并要求客戶提供擔(dān)保、抵押等條件。如果可能，采取法律途徑解決。（二）涉及其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制1建立明確的職責(zé)分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經(jīng)辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。2建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度。為加強(qiáng)管理應(yīng)盡量實(shí)行定額備用金制。備用金應(yīng)實(shí)行專人保管，并在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷；備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷，應(yīng)根據(jù)金額不同建立授權(quán)和批準(zhǔn)制度，報(bào)銷時(shí)應(yīng)按領(lǐng)取時(shí)用途報(bào)銷；年終應(yīng)全部收回，次年再借。對(duì)無正當(dāng)理由不按期報(bào)銷的職工應(yīng)予以一定處罰。3存出保證金應(yīng)有很關(guān)的憑證，并應(yīng)有授權(quán)審批手續(xù)。4所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，制定催款制度，防止出現(xiàn)壞賬。（三）涉及預(yù)付賬款的內(nèi)部控制1進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫环蛛x付款審批人員不能辦理尋求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)；審核付款人員、付款人員、記錄應(yīng)付賬款人員應(yīng)進(jìn)行崗位分離，以防止舞弊發(fā)生。2對(duì)預(yù)付貨款的商品及客戶進(jìn)行市場及信用調(diào)查，預(yù)付貨款應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行；防止企業(yè)多付或有不必要的預(yù)付款發(fā)生。3建立催收貨款制度，建立壞賬審批制度。4采購人員應(yīng)在可能的范圍內(nèi)定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯(lián)手舞弊。（四）涉及應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制1采購審批人員、采購人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位分離，以防止串通舞弊。2定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。3制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，對(duì)長期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。4建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。（五）涉及其他應(yīng)付款的內(nèi)部控制

簡介：企業(yè)文化建設(shè)管理流程企業(yè)文化建設(shè)管理流程流程名稱企業(yè)文化建設(shè)管理流程流程編號(hào)主負(fù)責(zé)部門企業(yè)文化部總負(fù)責(zé)人編制人編制日期相關(guān)部門企業(yè)文化部主管副總總經(jīng)理企業(yè)文化建設(shè)管理流程說明流程目的規(guī)劃企業(yè)文化體系，完善企業(yè)文化建設(shè)流程，培育健康、積極的企業(yè)文化適用范圍本流程適用于企業(yè)文化建設(shè)管理工作職責(zé)劃分1總經(jīng)理負(fù)責(zé)提出企業(yè)文化建設(shè)構(gòu)想，企業(yè)文化建設(shè)綱要和評(píng)估報(bào)告的審批2主管副總負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)綱要、企業(yè)文化評(píng)估報(bào)告的審核工作3企業(yè)文化部具體負(fù)責(zé)企業(yè)文化的建設(shè)、宣傳以及評(píng)估等工作4相關(guān)部門在部門內(nèi)部營造良好的企業(yè)文化環(huán)境流程說明1企業(yè)文化建設(shè)是一個(gè)長期的過程，因而，企業(yè)文化建設(shè)周期最好設(shè)定在5年以上2審批人員不在企業(yè)時(shí)，可以授權(quán)相關(guān)人員代為簽字任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料提出企業(yè)文化建設(shè)構(gòu)想2總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略及董事會(huì)對(duì)公司發(fā)展的規(guī)定，提出具體的企業(yè)文化建設(shè)構(gòu)想企業(yè)文化建設(shè)構(gòu)想應(yīng)明確企業(yè)文化的核心、企業(yè)文化的展現(xiàn)形式、企業(yè)文化的維度等編制企業(yè)文化建設(shè)綱要3企業(yè)文化部根據(jù)總經(jīng)理提出的企業(yè)文化建設(shè)構(gòu)想，編制企業(yè)文化建設(shè)綱要企業(yè)文化建設(shè)綱要應(yīng)明確企業(yè)文化建設(shè)的核心、建設(shè)的周期、企業(yè)文化的表現(xiàn)形式、企業(yè)文化的宣傳形式、評(píng)估形式等15日推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)工作6企業(yè)文化部按照企業(yè)文化建設(shè)綱要的內(nèi)容積極推進(jìn)各項(xiàng)企業(yè)文化建設(shè)事宜企業(yè)文化建設(shè)事項(xiàng)包括樹立模范典型、宣傳企業(yè)精神、打造企業(yè)核心價(jià)值觀、塑造企業(yè)品牌等企業(yè)文化建設(shè)綱要評(píng)估企業(yè)文化并編制評(píng)估報(bào)告10企業(yè)文化部每年需要對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行評(píng)估，并編制評(píng)估報(bào)告評(píng)估報(bào)告應(yīng)列明企業(yè)文化建設(shè)情況、未來的推進(jìn)計(jì)劃、高級(jí)管理人員在企業(yè)文化方面的履職情況等10日企業(yè)文化評(píng)估報(bào)告

簡介：企業(yè)文化傳播管理規(guī)定企業(yè)文化傳播管理規(guī)定第1章總則第1條目的1為公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。2為公司創(chuàng)造文化品牌，提升產(chǎn)品或服務(wù)品牌的附加值。3增強(qiáng)客戶或消費(fèi)者對(duì)公司和品牌的忠誠度和依賴感。4用企業(yè)文化的感召力影響社會(huì)。第2條適用范圍本規(guī)定適用于對(duì)公司企業(yè)文化宣傳事項(xiàng)的管理。第3條責(zé)權(quán)劃分企業(yè)文化宣傳由公司人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施，公司其他各業(yè)務(wù)部門配合實(shí)施。第4條術(shù)語解釋企業(yè)文化傳播是指公司通過各種媒介向內(nèi)部員工和社會(huì)大眾傳遞自己的企業(yè)文化的過程。第5條傳播對(duì)象1公司內(nèi)部傳播對(duì)象主要為公司全體員工。2公司外部傳播對(duì)象主要為公司客戶、公司外部媒體機(jī)構(gòu)以及政府的相關(guān)職能部門。第2章企業(yè)文化宣傳內(nèi)容與方式第6條企業(yè)文化傳播內(nèi)容企業(yè)文化傳播內(nèi)容主要包括七個(gè)方面，如下所示。1企業(yè)價(jià)值觀企業(yè)價(jià)值觀是指企業(yè)及其員工的價(jià)值取向，簡言之，即對(duì)事物的判斷標(biāo)準(zhǔn)。、2企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)就是企業(yè)的指導(dǎo)思想，體現(xiàn)出企業(yè)的歷史使命感和社會(huì)責(zé)任感。3企業(yè)精神企業(yè)精神是指企業(yè)所擁有的一種積極向上的意識(shí)和信念。本公司的企業(yè)精神主要包括愛企精神、創(chuàng)新精神、競爭精神、服務(wù)精神、團(tuán)結(jié)精神、民主精神六種。4企業(yè)的道德規(guī)范企業(yè)的道德規(guī)范是用來調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)和員工行為的規(guī)范的總稱。5企業(yè)制度企業(yè)制度即是企業(yè)行為的規(guī)則總和。6企業(yè)產(chǎn)品企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量以及企業(yè)的質(zhì)量意識(shí)反映企業(yè)文化的內(nèi)涵。7企業(yè)環(huán)境企業(yè)環(huán)境是一個(gè)企業(yè)精神風(fēng)貌的直接體現(xiàn)，良好的環(huán)境能夠激發(fā)員工“愛企業(yè)如家”的自豪感以及獻(xiàn)身企業(yè)的責(zé)任感。良好的環(huán)境是建設(shè)企業(yè)文化的開始。第7條企業(yè)文化傳播途徑企業(yè)文化傳播途徑主要包括五種方式，如下所示。1會(huì)議傳播途徑會(huì)議的類型很多，例如行政工作會(huì)議及工會(huì)、企業(yè)工作會(huì)議、部門工作會(huì)議、車間工作會(huì)議及班組會(huì)議、電視電話會(huì)議及網(wǎng)絡(luò)會(huì)議。它是企業(yè)文化宣傳推廣的過程。2日常管理傳播途徑日常管理過程中，公司管理者應(yīng)運(yùn)用企業(yè)價(jià)值觀來指導(dǎo)員工的日常工作與學(xué)習(xí)，運(yùn)用公司制度來衡量員工的日常工作與學(xué)習(xí)。3教育培訓(xùn)推廣途徑通過企業(yè)文化培訓(xùn)，可以不斷把文化理念植入員工的心里，改變員工的心智模式，促使員工依照企業(yè)文化理念去執(zhí)行任務(wù)與完成工作，形成良好的企業(yè)氛圍。4媒介傳播途徑媒介可分為對(duì)內(nèi)傳播媒介與對(duì)外傳播媒介。對(duì)內(nèi)傳播媒介涵蓋了企業(yè)的局域網(wǎng)、有線電視臺(tái)、廣播、報(bào)紙、簡報(bào)、室內(nèi)外看板等；對(duì)外傳播媒介涵蓋了地域性、全國性與國際性的大眾傳播媒介、產(chǎn)品及包裝設(shè)計(jì)等。5活動(dòng)傳播途徑通過公司舉辦的各種文化活動(dòng)進(jìn)行傳播、滲透，例如，舉辦先進(jìn)個(gè)人與團(tuán)隊(duì)的評(píng)比與表彰、技術(shù)比武、安全演練、崗位練兵、拓展訓(xùn)練、征文活動(dòng)、演講比賽、運(yùn)動(dòng)會(huì)、文藝晚會(huì)等活動(dòng)。第8條企業(yè)文化傳播注意事項(xiàng)1對(duì)內(nèi)傳播時(shí)，要重視企業(yè)內(nèi)部的非正式組織對(duì)傳播企業(yè)文化的作用。非正式組織在任何上規(guī)模的公司中都存在，它的作用可能是正面的，也可能是負(fù)面的，人力資源部企業(yè)文化管理人員要對(duì)其加以引導(dǎo)、利用，使之起到傳播企業(yè)文化正面效果的作用。2要防止企業(yè)文化傳播中的變異和虛假化傾向訛傳。3注意消除內(nèi)外部流言和謠言，防止流言對(duì)企業(yè)文化的侵蝕。人力資源部企業(yè)文化建設(shè)人員在遇到各種危機(jī)事件時(shí)要及時(shí)、妥善處理，不給流言和謠言提供機(jī)會(huì)。第3章附則第9條本規(guī)定由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定，其解釋權(quán)和修訂權(quán)亦歸人力資源部所有。第10條本規(guī)定自審批通過之日起執(zhí)行。

簡介：企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批

簡介：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程流程名稱企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程流程編號(hào)主負(fù)責(zé)部門戰(zhàn)略管理部總負(fù)責(zé)人編制人編制日期相關(guān)部門戰(zhàn)略管理部總經(jīng)理戰(zhàn)略委員會(huì)董事會(huì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程說明流程目的通過對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃制定、實(shí)施以及調(diào)整的全程監(jiān)控，確保戰(zhàn)略順利實(shí)施適用范圍本流程適用于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作職責(zé)劃分1企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略建議方案以及戰(zhàn)略調(diào)整方案的審批2戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)編制發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方案以及監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施3企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)行報(bào)告、戰(zhàn)略調(diào)整方案4戰(zhàn)略管理部負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃下發(fā)、戰(zhàn)略監(jiān)控內(nèi)部報(bào)告編寫、戰(zhàn)略調(diào)整方案編制等工作5各相關(guān)部門負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行工作流程說明1企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的調(diào)整需要在滿足一定條件下方可進(jìn)行，不可隨意調(diào)整2戰(zhàn)略委員會(huì)由企業(yè)高管、外部專家、行業(yè)顧問等人員構(gòu)成3審批人員不在企業(yè)時(shí)，可以授權(quán)相關(guān)人員代為簽字任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料編制發(fā)展戰(zhàn)略建議方案1戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)編制發(fā)展戰(zhàn)略建議方案發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)詳細(xì)介紹戰(zhàn)略的執(zhí)行計(jì)劃15日發(fā)展戰(zhàn)略建議方案執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃4相關(guān)部門負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行工作；戰(zhàn)略管理部、總經(jīng)理、戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督戰(zhàn)略的執(zhí)行戰(zhàn)略執(zhí)行監(jiān)督的重點(diǎn)部門工作是否符合企業(yè)戰(zhàn)略；工作效率與效能是否穩(wěn)定提升；工作重點(diǎn)是否與企業(yè)戰(zhàn)略一致發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，各部門工作計(jì)劃編制戰(zhàn)略執(zhí)行內(nèi)部報(bào)告6戰(zhàn)略管理部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略執(zhí)行內(nèi)部報(bào)告的編制工作報(bào)告重點(diǎn)明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況3日戰(zhàn)略執(zhí)行內(nèi)部報(bào)告是否調(diào)整戰(zhàn)略9戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)論證是否調(diào)整戰(zhàn)略戰(zhàn)略調(diào)整的前提經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化5日發(fā)展戰(zhàn)略建議方案

簡介：企業(yè)投資管理制度企業(yè)投資管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)方案方案名稱名稱投資管理制度投資管理制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條為了規(guī)范本企業(yè)項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，提高投資決策質(zhì)量，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第2條本企業(yè)及屬下各單位在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí)，均須遵守本制度。第3條本企業(yè)及屬下各單位的重大投資項(xiàng)目由總經(jīng)理辦公室和董事會(huì)審議決定，由總經(jīng)理和各項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第4條本企業(yè)項(xiàng)目投資管理的職能部門為企業(yè)投資發(fā)展部（以下簡稱投資部），其職責(zé)范圍另文規(guī)定。第5條投資的原則。1必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響企業(yè)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。4必須堅(jiān)持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率。第2章投資計(jì)劃管理第6條投資實(shí)行年度計(jì)劃管理。第7條企業(yè)總部部門、所屬全資公司和控股公司應(yīng)就主要的投資活動(dòng)編制年度投資計(jì)劃，并于每年第四季度向企業(yè)金融部報(bào)送下年度投資計(jì)劃。第8條年度投資計(jì)劃包括下列內(nèi)容總投資規(guī)模、主要投資項(xiàng)目的目標(biāo)或方向及其對(duì)企業(yè)的作用和影響、各項(xiàng)目資金需求及來源等。第9條金融部將企業(yè)總部部門和所屬企業(yè)的年度投資計(jì)劃匯總后，報(bào)企業(yè)總裁審核，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審批通過后，申報(bào)單位方可按照投資計(jì)劃開展投資工作。第10條如投資規(guī)模超過申報(bào)單位承受能力，且無法保證資金來源，或投資方向不符合企業(yè)或企業(yè)第17條投資項(xiàng)目的審批權(quán)限說明。（1）100萬元以下的項(xiàng)目，由企業(yè)主管副總經(jīng)理審批。（2）100萬元以上200萬元以下的項(xiàng)目，由主管副總經(jīng)理提出意見報(bào)總經(jīng)理審批。（3）200萬元以上1000萬元以下的項(xiàng)目，由總經(jīng)理審批。（4）1000萬元以上項(xiàng)目，由董事會(huì)審批。第18條凡投資100萬元以上的項(xiàng)目均列為重大投資項(xiàng)目，應(yīng)由企業(yè)投資部在原項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報(bào)企業(yè)主管副總經(jīng)理審核后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈送總經(jīng)理或董事會(huì)，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。第19條企業(yè)董事會(huì)運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)所作出的股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資，或者運(yùn)用資金占企業(yè)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5以上的，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，并由獨(dú)立董事出具獨(dú)立意見。第20條每項(xiàng)投資申報(bào)前，投資申報(bào)單位均應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的整體情況進(jìn)行調(diào)查論證，做出投資概預(yù)算。嚴(yán)格禁止任何單位將擬投資項(xiàng)目以化整為零等方式逃避企業(yè)審批與監(jiān)管。具備以下特征之一均可視為化整為零。1將投資項(xiàng)目整體構(gòu)成按功能、結(jié)構(gòu)或施工方式或施工程序的不同拆分成若干個(gè)子項(xiàng)目。2將構(gòu)成項(xiàng)目整體的主體工程與附屬工程分為兩個(gè)不同的子項(xiàng)目。3將同一項(xiàng)目的附屬工程拆分為若干項(xiàng)內(nèi)容，每項(xiàng)內(nèi)容為一個(gè)子項(xiàng)目。4導(dǎo)致企業(yè)對(duì)在一年內(nèi)或一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)整體的投資總額難以控制的行為。5其他。第5章投資決策的程序第21條所有擬投資項(xiàng)目均應(yīng)按以下規(guī)定的程序予以申報(bào)、審批。1所屬公司部門（下稱項(xiàng)目申報(bào)單位）向行業(yè)管理部門或授權(quán)的職能部門提交擬投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。2行業(yè)管理部門或企業(yè)授權(quán)的職能部門組織項(xiàng)目調(diào)研和論證。3企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)提出評(píng)估意見后報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批示。4聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或責(zé)成企業(yè)相關(guān)管理部門對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查。5企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議決定授權(quán)內(nèi)的投資項(xiàng)目；超過授權(quán)范圍的投資項(xiàng)目，由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論評(píng)議后報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議決定。6授權(quán)內(nèi)的投資項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，由企業(yè)辦公室書面批復(fù)項(xiàng)目申報(bào)單位或企業(yè)有關(guān)部門組織實(shí)施。

簡介：企業(yè)并購管理崗位設(shè)置企業(yè)并購管理崗位設(shè)置

簡介：企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批

簡介：12企業(yè)存貨管理的流程與控制要點(diǎn)企業(yè)存貨主要由物資管理部門，比如物資科或倉庫部門負(fù)責(zé)。同時(shí)，還涉及采購、計(jì)劃、生產(chǎn)、銷售及會(huì)計(jì)等部門。存貨業(yè)務(wù)的控制主要有一是存貨收入，即組織各種購入材料的驗(yàn)收、產(chǎn)成品、半成品入庫、委托加工材料的收回及受托代銷商品的入庫。二是存貨存儲(chǔ)。即進(jìn)行各種存貨的存放、日常整理和保管等工作。三是存貨發(fā)出，即組織材料領(lǐng)用、銷售商品的發(fā)出等活動(dòng)。四是存貨盤點(diǎn)，即存貨管理部門定期或不定期地對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，保證存貨賬實(shí)相符。各種存貨盡管來源與用途不同，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法也不一致，但其控制的基本程序與方法大致相同。由于材料存貨品種繁多、數(shù)額較大，經(jīng)常流動(dòng)，若疏于管理極易發(fā)生丟失、侵吞等問題；此外，由于產(chǎn)成品存貨可以立即變現(xiàn)，同樣容易出現(xiàn)盜竊及核算失真的問題。下圖顯示了企業(yè)存貨管理的流程。22企業(yè)存貨管理流程管理流程圖

簡介：1企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。第二條第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)了解客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），簽注于信用調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。第三條第三條銷售部門最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如有超過上列期限者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知銷售部門主管，將未收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為呆賬，并從獎(jiǎng)金中扣除。以后收回票據(jù)時(shí)，再行沖回。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。第四條第四條銷售部門所收票據(jù)，自銷售日起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)部門即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表，通知銷售部門加收利息費(fèi)用。第五條第五條賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）出票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。（二）非該企業(yè)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。（三）查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、出票人蓋章等是否齊全。（四）所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用愈可靠（可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)辦）。（五）所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)辦）。（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。（七）支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。（八）支票上的文字記載（如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣）。（九）支票背書、提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。（十）盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B客戶支票信用。第六條第六條本公司收受的支票提示付款期限，最遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)予以處理。第七條第七條所收支票如遇退票或因客戶存款不足或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷售部門應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門辦理，銷售部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物，或新開支票；如將原支票交付，仍須依上列規(guī)定辦理。第八條第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接在銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告銷售部門，銷售部門對(duì)于退票、無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即通知出票人及背書人，并迅速擬定措施處理。2第十條第十條銷售部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料（一）出票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部門）。（二）出票人及背書人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積）。建筑物（土地附著物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)；其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。（三）其他相關(guān)事項(xiàng)。第十一條第十一條上列債權(quán)確定無法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。第十二條第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部門列冊(cè)保管。事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條第十三條本公司工作人員不依本規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十四條第十四條本辦法經(jīng)批準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

簡介：18企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度一、一、總則總則第一條第一條目的。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制訂本規(guī)定。第二條第二條范圍。本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等。第三條第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則。前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條第四條管理部門。固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定1土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。2機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但亦得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。3工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條第五條編號(hào)。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼上樣簽。第六條第六條移交。38折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條第十一條受贈(zèng)處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，須由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條第十二條登記。土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。第十三條第十三條保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。三、移三、移轉(zhuǎn)、閑置及減置及減損的處理第十四條第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)，會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。此類固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存；第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)；第三聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤后，

簡介：企業(yè)利潤分配管理制度企業(yè)利潤分配管理制度第1章總則總則第1條為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，特制定本制度。第2條本利潤分配制度適用于規(guī)范企業(yè)的利潤分配順序和分配內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)管理效率的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤分配的制度化。第3條企業(yè)按照企業(yè)法及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程規(guī)定制定本制度。第2章利潤構(gòu)成利潤構(gòu)成第4條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外凈收益。第5條營業(yè)利潤是主營業(yè)務(wù)利潤（主營業(yè)務(wù)收入扣除主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加后的差額）加其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的差額。第6條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的差額。第7條營業(yè)外凈收益是指營業(yè)外收入扣除營業(yè)外支出后的差額。第3章利潤分配實(shí)施利潤分配實(shí)施第8條企業(yè)應(yīng)遵循國家稅法的規(guī)定，正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，并按期繳納企業(yè)所得稅。第9條企業(yè)在繳納所得稅后的利潤應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依下列順序進(jìn)行分配。1彌補(bǔ)沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2彌補(bǔ)以前年度虧損，即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。3計(jì)提法定盈余公積金，在其累計(jì)提取額未達(dá)到注冊(cè)資金的50前，均按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10提取。4提取任意盈余公積金，按照企業(yè)章程或者股東會(huì)決議提取和使用。5向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。第10條企業(yè)使用公積金（包括法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金）必須符合規(guī)定用途并經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)。1法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本金，但必須符合有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。2企業(yè)用公積金轉(zhuǎn)增資本金必須經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，并依法辦理增資手續(xù)，取得合法的增資文件。3企業(yè)用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損必須按董事會(huì)批準(zhǔn)的數(shù)額轉(zhuǎn)賬。4公益金只能用于集體福利設(shè)施，不得挪作他用。第11條財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)年繳納所得稅后的利潤，提出年度利潤分配方案，提請(qǐng)企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第12條企業(yè)股東大會(huì)擁有企業(yè)稅后利潤分配的最終決定權(quán)。在年度股東大會(huì)召開前，應(yīng)將年度利潤分配方案列入報(bào)告年度的利潤分配表。股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案與董事會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。第13條企業(yè)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和近幾年的盈利狀況制定適當(dāng)?shù)墓衫?，根?jù)股利政策進(jìn)行利潤分配。第14條股利政策由董事會(huì)制定，報(bào)股東會(huì)審議通過。第15條利潤分配注意事項(xiàng)。1企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金。2法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25。3在提取法定盈余公積金之前，不得向投資者分配利潤。4企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。第4章附則附則第16條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸企業(yè)董事會(huì)。第17條本制度自年月日起施行。